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2019年10月19日，國務院國資委印 發《關于加強中央企業內部控制體系建設 與監督工作的實施意見》，要求充分發揮 內部控制（下稱“內控” ）體系對中央企業 強基固本作用，進一步提升中央企業防范 化解重大風險能力，加快培育具有全球競 爭力的世界一流企業。 國家電網有限公司作為特大型中央 企業，在2019年度提出了“三型兩網、世 界一流”的戰略目標。國網吉林省電力有 限公司（下稱“國網吉林電力” ）作為國家 電網有限公司的全資子公司，以“三型兩 網、世界一流”戰略目標為指引，以全面風 險管理為導向，以合規管理監督為重點， 通過建設集團企業財務智慧共享平臺，探 索形成了一套以責任為驅動、 “人防+技 防”“流程+規則”的內控體系，內容涵蓋 制度規范、人員權限、內控矩陣、內控手 冊、內控評估等方面。 國網吉林電力在集團企業財務智慧 共享平臺建設過程中深刻認識到：內控體 系不是孤立存在的，必須依托于業務流 程，內控規則要與業務實時交互、有機融 合；企業合規管理必須以法規制度為依 據，以責任為驅動，以“人防+技防”為手 段；必須要運用信息化技術手段，徹底解 決業務數據數出多門、系統間存在數字壁 壘等難題。
梳理典型業務 優化業務流程
國網吉林電力從經濟業務活動出發， 聚焦物資采購、服務采購、工資福利、員工 報銷、電費收取、購電費結算、經法合同等 關鍵業務，按照不同的業務場景、業務類 型，從業務端到財務端、從申請側到支付 側開展全流程業務梳理。根據業務流程 的流轉環節，橫向跨部門、縱向跨管理主 體進行全面梳理，找出存在的內控缺陷和 漏洞，明確關鍵內控點和內控規則，全部 嵌入到業務流程各環節。 在資金管理方面，國網吉林電力在資 金省級直收直付、現金流按日排程試點改 革過程中，全面梳理了38項資金收支業 務流程，設置了929項內控要點，在系統 中嵌入了580項內控規則。 在稅務管理方面，全面梳理了58項 涉稅業務流程，設置了490項內控要點， 在系統中嵌入了301項內控規則；在智能 核算方面，通過全面梳理226項常規業 務，設置了1930項內控要點，在系統中設 計嵌入1043項內控規則。 在業務流程梳理和優化的過程中，進 一步明確了各業務環節的內控標準、內控 目標以及內控責任，形成了“流程+規則” 的內控矩陣，實現了內控體系與業務系統 互聯互通、有機融合。
完善規章制度 強化監督評價
企業合規管理首先要遵從法律法規 和制度。為此，國網吉林電力全面解析國 家現行的稅收法律、會計法律、合同法律、 結算法規、廉潔從政八項規定、輸配電成 本監審規則等外部法律法規，將各項法律 法規的合法合規管理要求進行條款化、規 則化，并植入內控體系。 此外，同步梳理和規范業務系統的審 批流程及各層級管理人員權限設置，確保 自動識別并終止違法違規、超越權限、逾 越程序等操作行為。 在財務智慧共享平臺建設過程中，國 網吉林電力以合規管理為目標，以國家法
律法規和國家電網有限公司規章制度為 依據，經“廢改立”后匯編形成27項規章 制度，涵蓋人資、財務、稅務、營銷、經法、 社保等業務領域，涉及人資部、財務部、營 銷部、法律部、綜合服務中心等多個業務 部門，通過綜合運用信息化管理手段，實 現管理制度化、制度流程化、流程結構化、 結構表單化以及表單字段化。 同時，通過內控矩陣將授權規則、用 權規則、崗位責任與業務流程結合，嵌入 業務流程各環節，實現合規管理和監督評
價橫向到邊、縱向到底、不留死角，真正實 現企業制度可執行、執行可檢驗、條款可 落實，健全公司法人治理結構，推動依法 治企，履行社會責任，提升企業形象。
整合信息平臺 實現智慧內控
國網吉林電力按照國資監管信息化 建設要求，加強內控信息化建設力度，全 面整合業財信息系統，科學設計系統集成 關系，打破系統間壁壘，集成貫通22個內 外部系統，實現業財數據智能獲取、同源 管理。優化改造38項資金收支業務流 程、58項涉稅業務流程、226項常規核算 業務流程，將內控體系管控措施嵌入各類 業務信息系統，促使各項經營管理決策和 執行活動可控制、可追溯、可檢查，有效減 少人為違規操縱因素，實現了內控體系實 時監測、自動預警、監督評價等在線監管 功能，進一步提升信息化和智能化水平。 一是開展供應商和客戶信息同源治 理，以移動設備管理（MDM）主數據管理平 臺作為唯一源頭，經法合同起草、采購訂 單創建、資金支付申請等業務發生時，直 接從MDM主數據管理平臺獲取供應商和 客戶信息，確保供應商及客戶信息同源。 二是應用原始憑證電子化、結構化，
光學字符識別（OCR）等技術手段，從經濟 活動的源頭，對業務原始單據進行統一采 集、統一存儲、統一調用和稽核校驗，為企 業內控數字化、信息化、智能化打下堅實 的基礎。 三是建立國內首條稅企直連通道，直 連獲取稅局端電子底賬庫，實現發票線上 實時查重、驗真、認證批量智能處理，確保 稅局端“底”賬與企業端“實”票相符，徹底 解決假票入企、重復報銷風險。 四是建設省級統一開票系統，將分散 在9個地市的152個開票網點變為省級網 絡拓撲連接管理，以營銷發行數據作為開 票唯一依據，實現繳費信息和開票信息同 源管理，杜絕發票虛開、錯開。 國網吉林電力多措并舉，不斷創新管 控實現方式，努力探索建立切合公司實際 的責任驅動、布局全面、智能感知、敏捷反 應、規范高效的智慧內控體系，初步形成 法財融合、業財融合、銀企直聯、稅企直聯 的相互銜接、相互制衡、相互監督的企業 內控機制，確保企業經營活動在規則清 晰、責任明確、流轉順暢、系統穩定的制度 框架內平穩有活力的運行，為企業高質量 內涵式轉型發展奠定堅實基礎。 （作者單位：國網吉林省電力有限公 司、東北財經大學）
