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“隨著成本管理體系的不斷完善， 財務管理為企業帶來的效益也逐步顯 現。我們近年實現的利潤總額都保持 了兩位數的增長，超過國有企業的平均 利潤增幅。”近日，全國會計領軍人才特 殊支持計劃學員、中國郵政集團公司 （下稱“中國郵政” ）財務部副總經理胡 爾綱在接受記者采訪時表示，面對經濟 下行壓力，中國郵政繼續推進信息化引 領的科技興郵戰略，積極落實“互聯 網+”行動計劃，以創造業務價值為目 標，以資源統一集中和高效共享利用為 重點，大力推進信息化建設，提升了企 業戰略決策、集約管理、業務協同等能 力，也為公司不斷升級成本核算等財務 管控手段提供了技術支撐。
實現成本費用的結構優化
胡爾綱介紹說，中國郵政目前正處 于深入實施“一體兩翼”經營發展戰略、 全力打造三大新增長極的轉型時期。 郵政財務部門深刻認識當前面臨的形 勢和任務，不斷創新財務管理理念，轉 變財務管理方式。 依托互聯網等信息技術的支撐，中 國郵政建立了包括遠程報賬、銀企互 聯、電子影像等三大功能的全國大集中 的集中核算系統，成立了省級集中的共 享財務核算機構，實現了全網范圍內的 遠程報賬和集中審核，提高了成本核算 效率,既降低了財務機構的運行成本，也 提高了成本開支的規范性。 通過推進企業資源計劃（ERP）系統 建設，中國郵政建立了業財緊密集成的 多維度精細化的成本核算體系，強化了 會計反映職能，為加強成本管控提供了 依據，便于及時揭示企業成本管控問題 和重點。 中國郵政初步建立了業務驅動型 的成本費用預算編制體系，將預算編制 的源頭前移到生產作業環節和經營發 展前端，與核算、分析、執行控制等共同 構建起閉環的成本管理體系，對于進一 步優化資源配置、實現向成本要效益起 到了較大的促進作用。 此外，中國郵政還強化了成本費用 的對標管理，建立了涵蓋7個大類、200 項的成本費用標桿體系，在“立標、對 標、達標”的動態過程中，實現成本費用 的結構優化。
向事前預算和事中控制轉型
業財融合是當今企業發展的趨 勢。中國郵政通過推進以業財一體化 為目標的財務系統建設，把財務規則和 管理要求嵌入到企業經營管理的相關 環節。 胡爾綱表示，在規劃階段，中國郵
政將財務信息化完整納入企業信息化 整體規劃中。該公司在2012年出臺的 企業信息化規劃中明確，要構筑戰略決 策、核心業務、協同業務、集約管理服 務、風險管控、一體化信息服務等六大 信息化平臺支撐集團轉型發展，實現業 務財務一體化，解決應用和數據分散、 割裂的狀態，達到互聯互通、資源整合、 科學管控和價值創新的目標。其中，以 財務模塊為核心的ERP項目就是集團 信息化規劃實施后啟動的第一個信息 化建設項目。 在系統構建階段，中國郵政重點構 建了企業級的主數據模塊，對企業的機 構、人員、業務類別、物資類別等高度共 享的、最基本的、核心的數據進行企業 級統一管控維護，將各項主數據信息按 需發布到集團范圍內的所有信息系統，
實現核心數據集團內部跨板塊、跨專業 信息共享。 “這樣既滿足管理會計精細 化核算的需要，更為業務融合貫通和戰 略決策分析提供良好的數據基礎和數 據應用環境。”胡爾綱稱。 在系統實施階段，中國郵政按業務 源端發起的原則實施了業務財務系統 集成。其開展了40個外圍系統與ERP 系統的對接，實現了收入、成本、業務 量、資金、往來等業財數據一致性和準 確性。通過前端系統集成，從源頭規范 和控制業務數據，自動形成財務信息并 集成到財務模塊，杜絕中間加工環節， 同步建立關聯數據稽核機制，降低數據 差錯率。這保持了業財信息一致準確， 有效防范失真信息的產生。 此外，中國郵政在應用推進階段， 打通“銷售到記收、記欠、收款”流程。 這實現了數據一次錄入、全程共享、業 財一致、管控提升；打通了“核算到報 告”流程，財務核算實現統一賬套、統一 科目、自動記賬，為報表生成提供準確 的合并范圍與數據，提供自動的報表合 并方式，有利于開展精細化的管理分 析；打通了“采購到付款”流程，通過 ERP 內總賬、應付與采購模塊的集成， 以及與人力資源等外圍系統的集成，實 現支出端業財一體化。 “通過全面預算這條主線，把企業 的投資、采購和生產經營等各項管理活 動緊密地串聯在一起。”胡爾綱介紹說， 財務人員開始參與到采購、營銷等的全 過程，逐步從事后核算向事前預算和事 中控制方向轉型，更好地承擔起支撐郵 政企業改革創新和經營發展的任務。
強化全網資金運作
為推動中國經濟高質量發展，中央 提出深入開展供給側結構性改革，加強 資金管理，保證企業現金流，降低資產 負債率。對此，胡爾綱告訴記者，作為 央企，中國郵政為進一步提高全網資金 運轉效率，降低全網資金運營成本，控 制資金管理風險，促進全網資金整體使 用效益最大化，于2016年全面推進資金 收支兩條線系統上線，開展銀行賬戶清 理歸并，實現了全網資金的統一調度、 統一管理、統一運用。 在確保生產經營、能力建設、股權 投資對資金需求的前提下，中國郵政通 過強化全網資金運作，充分利用頂點賬 戶資金沉淀，降低債務規模，將各省分公 司外部融資全部置換為內部借款，減少財 務費用4億元。在集團層面不斷拓寬融 資渠道，綜合利用銀行借款、公司債券、 定 向融資工具、融資租賃等降低融資成本。 中國郵政還制定了資金預算管理辦 法，科學編制月度、季度、年度資金滾動 預算，加強預算與執行情況的對比，不斷 提高資金計劃管理和預測水平，更好把 握資金收支規律。為減少存貨資金占 用，該公司加強了對應收賬款的分析預 警，督促欠費催收，確保資金按時回籠， 加快資金周轉，合理確定庫存規模。 為加強投資管理，中國郵政一方面 加快了對僵尸企業的處置和閑置資產 的盤活，激活存量資源；另一方面嚴格 項目可行性研究，控制增量投資風險， 提高投資效益。本報記者 韓福恒
