內部控制既是行政事業單位的 一項重要管理活動，又是一項重要的 制度安排。實施好內控規范，對創新 單位管理方式、改進公共服務的質量 和效率、規范財經秩序、建設服務型 機關具有重要的意義。 北京正成科技有限公司（下稱 “北京正成” ）總經理趙健認為，開展 內控制度建設工作，就是要牢固樹立 “預警在先，防控在前”的工作理念， 以明確職責配置為基礎，以權力運行 為主線，以程序關聯制約為重點，以 排查廉政風險為抓手，以信息化運行 為依托，以完善內控制度為保障，把 對權力的制約貫穿于權力運行的全 過程，實現責任落實到崗、風險防控 到崗、制度建設到崗，保證各項權力 規范、透明、高效運行，制定符合單位 實際的責任明晰、流程制約、風險管 理、信息化運行的權力制約機制。
信息化將內控制度和流程固化
趙健認為，通過開展內控制度建 設，積極探索內控制度建設的有效措 施，行政事業單位可逐步建立以完善 內控制度體系為支撐，以廉政風險管 理為基礎，以職權運行監控為核心的 全方位監控體系，進一步增強廉政風 險防控意識，由習慣被動接受監督向 主動防控轉變，確保各項業務的預 算、審批、使用、監督、審核都處于嚴 格的內部監控之下，不斷構建自我發 現問題、自我糾正、持續改進的廉政 建設內生機制，最終實現從源頭上預 防和減少腐敗，保護領導干部的目 的，更好地發揮履職服務作用。 趙健表示，行政事業單位內部控制 建設的實施，其實就是做好3件事：管理 制度化、制度流程化和流程信息化。 單位內部控制就是要立規矩，改 章建制。內控建設并非將原有的制度 推倒重來，而是對原有制度進行整合、 細化、體系化。建立內控制度不僅要 有制度，而且制度必須有效地運行。 內控建設的一項重要工作就是將 所有的工作都流程化。流程化就是將 制度落地的過程，通過流程圖將制度 分解到相關的部門，明確各自的責任、 工作內容、授權、輸出文檔、部門之間 的制衡等。內控是將所有業務活動按 流程進行管控，將分散的管理制度有 機地連接起來，就像生產線一樣。 趙健認為， “人控”不如“機控”。 信息化將內控各項制度和流程固化 在系統中，內部控制必須固化到會計 信息化中，只有這樣才能落地，才能
常態化，并盡可能降低人為因素的影 響，從而提高內部控制制度的執行 力，實現內部控制規范的落地，否則 就會流于形式。
實現“六大”業務控制管理
多年來的內控建設均存在一些 誤區，做內控不是要推倒重來，內控 也不是越嚴越好，內控更不是為應付 檢查，內控建設一定要符合單位實際 情況且合理合法。完整的內控體系 運行，可為預算精準執行保駕護航。 趙健告訴記者，北京市政府政采 中心、北京紅十字會等有豐富內控管 理經驗的單位應用北京正成開發的 內控軟件將內控成果有效落地實 施。該軟件按照“以預算管理為主 線、以資金管控為核心、以過程控制 為重點”的設計思路進行設計，實現 對多種資金來源、多級次的管理組織 的“六大”業務控制管理。 一是內嵌內控咨詢成果不相容 崗位配置預警；內控手冊、內控規范 性制度，在線瀏覽；經費支出指南，隨 需查閱。 二是以預算為主線，將管理關口 前移，實現“事前規劃、事中控制”。 各環節緊密銜接，流程主動推送，避 免被動違規；各業務環節設定審核要 素，明確審核責任。支持多組織層級 的管控：應控盡控、收放自如。統一 數據規格、統一管控配置、分級審批， 可對其二級單位進行有效管控。 三是系統部署便捷，靈活配置。 可實現分事行權，兼顧主要風險控制 和效率；分事項、分級次、分額度的流 程配置；支持開支范圍、支出標準等。 四是可提供豐富的管理決策支 持。通過對業務數據進行整理，使用智 能報表建立業務分析主題，以圖形化的 方式進行分析內容展示，并支持數據的 自定義查詢分析和導出等功能，為領導 決策提供支撐。支持單點登錄、門戶集 成；支持安全身份認證、電子簽章集成； 支持高拍儀連接應用等。 五是適應政府會計改革應用。 通過統一的平臺提供內控系統的移 動辦公業務，包括費用報銷、所有業 務審批、業務催辦、領導業務分析等 功能，提高辦公效率。 六是實現了財務業務一體化管 理。系統通過標準接口跟其他業務系 統無縫連接，實現數據雙向交互，對部 門預算、項目經費、事業收入、經營收 入等多來源資金進行管理，實現了業 務數據、財務數據、外部數據的一體化 有效管理，構建了一個完整的財務業 務一體化應用的內控平臺系統。
