中州審計2001.0
發揮稽核作用 促進信用社發展
徐汝文 夏有慶
幾年來，鹿邑縣農村信用聯社重視發揮內部審計稽核，不斷完善規章制度，強化內部管理，提高信貸資產質量和經營效益，防范和化解金融風險，有力地保障和促進了全縣農村信用社經營與管理工作的規范化和各項業務的健康發展。
一、統一思想，提高對內部審計稽核工作重要性和必要性的認識
在社會主義市場經濟體制逐步確立、金融體制改革日益深化的新形勢下，聯社領導和廣大干部職工認識到：加強審計稽核監督有利于信用社提高經營管理水平，有利于促進信用合作事業健康發展。聯社領導明確提出審計稽核工作要“依法治社，嚴肅稽核”，從而為全轄區稽核工作的順利開展奠定了基礎。
二、加強審計稽核隊伍建設，完善工作與學習制度
縣聯社首先狠抓了稽核組織隊伍建設，內設審計稽核科，配備聯社副主任級總稽核一人，專職稽核員6人，基層社專兼職稽核員246人，使全縣信用社形成了一個由總稽核全面負責。專兼職稽核員相結合、覆蓋全轄區業務的內審稽核網絡。其次，明確工作職責，完善審計稽核制度。該聯社結合實際制定了稽核員崗位責任制、總稽核全面負責制、稽核工作專項報告制度、稽核專項獎勵制度等，一系列制度的制定和實施使稽核員樹立了高度的事業心和責任感，調動了工作積極性。第三，加強培訓，全面提高稽核人員業務素質。幾年來，他們堅持每年舉辦一期稽核專業人員業務培訓班，提高稽核人員的思想道德水平和業務技術能力，提高稽核隊伍的整體素質，使他們在稽核工作中做到實事求是、廉潔奉公，敢于發現問題，查清問題，敢于與不良現象作斗爭，保證信用社事業的健康發展。第四，在工作中關心支持審計稽核人員。由于審計稽核人員經常下鄉，生活和工作都很艱苦，聯社多年來始終堅持審計稽核人員工資定補制度，從工作和生活上優先照顧稽核人員。此外，在政治上關心。幾年來，從稽核科提拔培養的信用社主任、副主任就有8人。多年的實踐證明，稽核人員業務精、素質高，是信用社發展的骨干力量。
三、明確稽核任務，落實稽核目標
近年來，該聯社內審稽核本著務實、監督、服務的精神，以效益審計為目的，以規范管理為目標，在抓好序時審計的基礎上，重點抓好專項審計，積極開展各項審計稽核活動。聯社每年初召開稽核工作會議，制定本年度工作計劃，要求稽核人員實行定人定片定任務，并做到年初有布置，年中有檢查交流，年底有總結，工作善始善終。他們嚴格規范稽核工作程序和要求，堅持履行“五結合、三不走”。“五結合”：即稽核檢查與業務輔導相結合，常規稽核與專項稽核相結合，巡回稽核與交叉稽核相結合，聽取反映與分析研究相結合，檢查糾正與建立健全機制相結合。“三不走”：即問題查不清不走，任務完不成不走，改進措施不落實不走。他們制定了一套完善的獎懲辦法和考核措施，對全體稽核人員實施“兩個懲罰、三個追究”：即稽核時馬虎、應付了事、走過場的給予懲罰；工作質量達不到要求和不按有關稽核規定去做的給予懲罰。“三個追究”：一是對應查出而未查出的較大問題給予責任追究，二是查出問題大報小或知情不報的給予追究，三是對工作不負責、徇私舞弊、玩忽職守造成嚴重后果的給予追究。
近幾年，縣聯社一直將稽核工作重點放在加大對基層信用社的財務收支和信貸質量提高上。在效益方面，重點稽核財務收支、利息收支和加罰息制度的執行情況，以及在費用上有沒有擴大開支范圍和越權開支等；在信貸方面，重點檢查貸款風險、越權審批等；在賬務上，重點稽核有無弄虛作假、改賬、透支、挪用和貪污公款等違紀違法行為；對庫存現金、有價單證和重要空白憑證等采取定時或隨機檢查，做到貫徹執行制度始終如一。
