2016 年2 月 23 日，山西黃河萬家 寨水務集團有限公司（下稱“萬家寨水 務集團” ）掛牌成立，標志著集團由事業 轉企序幕正式拉開。財務管理作為企 業管理的核心內容之一，也面臨著由事 業單位核算向企業化管理轉型的任務。 在此關鍵時期，萬家寨水務集團及 時搭上山西管理會計專家入企服務這 班“順風車”，通過強基礎、抓落實，以制 度建設促財務轉型，以及構建全面預算 與精益成本管理體系，全力推進財務 體制改革，并為著力打造充滿活力、核 心競爭力強的一流水務企業，奠定堅實 基礎。
確立財務轉型框架和實現路徑
現有體制及內部制度建設與轉制 要求不相匹配，是近年來萬家寨水務集 團一直備受困擾，且急需解決的問題。 所以，加快實施財務管理體制改革，成 為萬家寨水務集團現階段財務工作的 重中之重。 據萬家寨水務集團財務部副部長 田新軍介紹，基于此，集團結合自身發 展和轉制所需，在與管理會計專家組充 分協同溝通的基礎上，初步確立了“制 度引領、平臺升級、人才工程”三者并重 的財務戰略轉型基本框架和實現路徑。 萬家寨水務集團通過修訂并完善 會計核算辦法、財務管理制度、預算管 理辦法、固定資產管理辦法、投資管理
辦法、融資管理辦法、資金管理辦法、合 同財務審查辦法、稅務管理辦法、財務 風險管理辦法等重要財務制度，保證集 團各項戰略規劃和措施的落實，實現財 務管理制度化、標準化。各項制度運行 至今，實際效果已有所體現，集團內部 管理會計應用理念意識得以進一步提 升。 同時，萬家寨水務集團通過籌備建 立財務共享中心，進行集中核算、管控 和決策；在財務管理部下設偏關、朔州、 太原等3個區域財務共享中心，負責區 域范圍內分、子公司的會計核算、納稅 申報、費用報銷及資金結算；完善升級 集團賬務、資產管理、預算管理等信息 系統，推動集團財務信息化平臺的全面
升級，實現財務管理信息化、智能化。 下一階段財務共享建設的實質性落地， 勢必將在提升財務管理效率方面發揮 出重要的作用。 此外，萬家寨水務集團按照“切合 實際、區域或單獨委派相結合、分步實 施”的原則，通過委派總會計師管理、履 職考核管理等完善會計委派制；鼓勵會 計人員參加國家會計職稱、職業資格考 試，完善會計人員繼續教育制度，培養 行業急需緊缺專門人才，加強會計人員 職業道德建設以及會計管理隊伍建設 等會計人才建設，為集團財務轉型人才 提升工程筑基，實現財務人員管理集中 化、一體化。
構建全面預算精益成本管理體系
值得一提的是，在萬家寨水務集團 改制轉型的關鍵時期，重點保障成本管 理與全面預算管理的實踐，是提高集團 管理會計應用水平、落實降本增效目標 的重要抓手。 “為此，集團在管理會計專家組指 導下，對成本管理和預算管理難點進行 識別，并著力構建全面預算精益成本 管理體系。這無疑將對推動集團財務 轉型發展，具有尤為深遠的意義。”田 新軍說。 據了解，萬家寨水務集團按照管理 會計專家組建議，現階段正在研究對現 有部門設置進行適當重組整合，以達到 避免重復交叉、人員冗余、管理成本高、 推諉扯皮，提高工作效率的目的；大力
降成本，積極培育開發新市場，提高產 品服務質量；運用數學模型減少“引黃 水”運營、維護成本，運用統計概率、市 場調查建立適應市場的水價調整機制； 結合集團實際情況和需求，量身定做 企 業資源計劃（ERP）管理系統，無縫銜接 財務軟件，搭建財務共享中心，組建網 絡支付、報銷平臺，按照預算管理、管理 會計要求設置會計科目，方便預算編制 和績效考核，統一母、子公司會計科目 和會計核算，簡化合并報表工作量，縮 短報表時間，提高報表準確性。 同時，萬家寨水務集團按照集團公 司、子公司、部門的層級和權責，籌備設 立責任中心。預期規劃是將集團公司 作為投資中心，享有對外投資權，對整 個集團投資效果負責，考核指標為投資 利潤率和剩余收益；各子公司作為利潤 中心，有獨立或相對獨立的收入和生產 經營決策權，既對成本負責又對收入和 利潤負責，考核指標為邊際貢獻和可控 利潤；各職能部門作為成本中心，只考 慮成本費用，只對可控成本承擔責任， 考核指標為成本費用額和成本費用變 動率。 此外，萬家寨水務集團還將建立、 完善全面預算管理制度，規范預算管理 業務流程和編制方法，明確管理權限， 加強預算分析和監控，嚴格考核，及時 評價、改進、完善；結合集團生產經營特 點，依據《企業會計準則》《應用指南》 和財政部有關成本核算的文件規定，選 用科學的成本核算方法，規范成本核算 項目。
