杭州合眾醫藥科技有限公司 陳燮斐
從事財務工作多年，實踐應用領域做得比較多，筆者想分享一下 EXCEL在工作中的運用，其中的便利之處可以借鑒。 現代的企業基本上都有績效考核，有考核到部門，也有考核到個人， 筆者就職的企業屬于純外貿公司，所以相對比較簡單，除了財務人員、跟 單員、單證員，就是業務員，公司的績效考核考核到個人。對業務員，我 們執行單票考核，以業務員出口的合同號為中心，縱向建立表格?；镜?表頭如下表所示：
以此表為例，分四部分闡述。
EXCEL表格在外貿統計中的應用
目的港、出口日期和出口金額、價格條款等，是出口貨物業務中最基 本的要素，同時也是開具出口發票所必備的。財務工作中，按照自然月份 記主營業務收入。因此，按出口日期一年可以做12張工作表，每月一張。 根據出口國別，便于填寫浙江省商務運行調查監測系統的訂單去向；實際
淺談EXCEL表格在外貿企業的應用
／杭州合眾醫藥科技有限公司 陳燮斐
出口額、同比增長率（保留上年同 期數據計算產生）也可以通過這張 表格統計完成；對于出口商品的價 格，同比增長率和環比增長率，需 要上年同期數據和上月數據計算得 出，所以保證數據的完整性非常重 要；采購的原料價格，由U欄采購 金額（除以數量）得來；還有一個 貨源采購來源，就是根據供應商來 填寫，分省內和省外。做好日常原 始資料的記錄，大大方便了月底的 統計，可以一次性生成報表。
EXCEL在財務會計中的運用
在這個層面，首先做好 EXCEL的基礎功能，如數據錄 入、公式填充、條件格式、查找替 換、有效數據、數據的自動篩選、 分類匯總、合并計算以及簡單的數 據透視表及圖表功能。涉及的函 數，一般也僅限于常用的一些函 數，如求和、平均、計算天數等。 根據上表的出口金額，扣除運保費 之后的FOB價，按照當月1日的中 國人民銀行中間價匯率折算成人民 幣記主營業務收入。這樣，財務報表損益表的第一欄就可以從這個數據采集，每月一次 的財務軟件記賬憑證錄入后也可以直接與這份表格核 對，查找有無記賬錯誤。庫存商品金額來自采購金額 不含稅價，因為是貿易企業，就是左手進、右手出， 無任何加工和變化。記錄退稅率，按照發票金額逐筆 計算出口退稅，可以與退稅系統生成的應退稅額分毫 不差，進項發票的進項金額減去出口退稅額以后，就 是不予退稅進成本部分。損益表的營業成本，來自采 購金額和不予退稅進成本之和，記賬憑證錄入后，與 本表核對成本，無差別說明記賬正確，即使有誤，查 找也非常方便。在此，還有一個特殊情況，外貿企業 有零退稅商品，視同內銷，所以主營業務收入、主營 業務成本、庫存商品、進項稅額設置會計科目的時 候，明細可以按照外銷、內銷、視同內銷來分，其中 零退稅的商品記營業收入時要計提銷項稅、進項稅額 予以抵扣。這樣就能做到財務報表、財務軟件數據與 本表臺賬完全一致，特別針對財務人員相對缺乏的外 貿公司，一個財務人員就可以完成以上工作。 EXCEL在財務會計中的運用實際上就是將EXCEL 用于日常會計核算，主要目的在于幫助會計人員提升 工作效率。很多基礎財務工作，有的財務人員需要一 個禮拜的時間才能做好，但有的財務人員卻只要花三 個小時。這就是效率的差異。
EXCEL在出口退稅中的應用
在現有的便捷出口退稅系統中，智能配單是相當 方便的，大大節省了辦稅人員的數據錄入時間。只要 錄入報關單號，該報關單的所有商品都能列示出來， 再錄入進項發票號碼，配對成功就完成了。退稅系統 匯總表上應退稅金額可以直接與本表核對，如有差 異，很快就能查出原因。一般情況，一張報關單對應 一個合同號，為了不遺漏報關單的記錄，可以通過合 同號來監控，編制合同號的方法可以用前面字母加流 水賬號，字母一年變換一次，根據自己企業的便利來
標注，流水號從1開始延續使用12個月，不能斷開，這 樣就能管住每一份報關單。如果報關單漏記一份，次 年5月份之后才發現，不僅不能退稅，還要補稅加收滯 納金。出口發票的開具，按照表格登記臺賬，逐一填 開，上表還可以追加客戶名稱、裝船口岸，這樣出口 發票的所有內容都羅列在表格中了。
EXCEL在管理會計中的運用
在這個層次中，會用到一些EXCEL的中高端功 能，如數據透視表及圖表的高級運用，高級篩選、單 變量求解、規劃求解以及假設分析（模擬運算表） 等，可能有的時候還會涉及需要編寫簡單一點的宏代 碼或自定義函數以及運用數組公式。使用者或許經常 要制作一個綜合性強的解決方案，來整合EXCEL的各 個單項功能。也可能派生出多張不同的表格，比如出 口退稅中，只要截取其中部分的欄目就可以生成申報 批次的出口退稅表格；也可以生成一張征稅申報單， 即針對前文所述零退稅的商品，按照報關單號的流水 賬號，FOB價、折合人民幣、價稅分離；表中進項發 票信息（發票號碼、采購金額、稅額），有助于填寫 國稅的征稅申報單，填寫納稅申報表表一時，開具其 他發票的數據也可以從此采集；還可以編寫業務員 單票考核，根據實際收匯金額，直接成本、運費以 及延遲收匯需要支付逾期利息、檢驗費等計算考核 利潤。另外記錄貨款支付情況、核對應付賬款，根 據收匯情況核對預收貨款和應收賬款，使所有業務 的發生有依據。 根據這份基本的EXCEL表格，結合企業的實際情 況，增減部分內容，就可以派生各種不同的表格用到 不同領域；也可以通過EXCEL各種強大的功能，篩選 各自的需求；還可以用EXCEL的數據查詢功能，從其 他應用程序（如SQL數據庫以及ORACLE數據庫）中直 接取數，提高工作效率，為決策提供強有力的數據與 支持。
