陳華夏
小企業內部控制的大致結構與組織架構的構成是什么? 2018-08-18 15:29:34
李敏
《小企業內部控制規范》文件的結構框架包括四章，四十條，分為四個部分： （一）總則。主要明確了制定《規范》的目的、依據和適用范圍，小企業內部控制的定義、目標、原則和總體要求，以及小企業負責人的責任等內容。 （二）內部控制建立與實施。主要明確了小企業內部控制建立與實施工作的總體要求，風險評估的對象、方法、內容、方式、頻率，特別說明了小企業常見的風險類別、常用的風險應對策略，明確了小企業建立內部控制的重點領域、常見內部控制措施、內部控制實施的基本要求、內部控制與現有企業管理體系的關系、內外部信息溝通方式、人員培訓和控制措施的更新優化等內容。 （三）內部控制監督。主要明確了內部控制的監督機制，包括實施監督和方式、監督人員要求、日常監督的重點、內部控制存在的問題及整改、定期評價頻率、內部控制報告、監督與評價結果的使用等內容。 （四）附則。主要明確了微型企業參照執行、小企業可以參照執行《企業內部控制基本規范》及其配套指引、《規范》的解釋權歸屬和生效時點等問題。 小企業可以成立內部控制推進工作小組，有單位負責人負責，相關部門人員參加，共同推進企業內部控制工作。 2018-08-22 14:04:41
謝詠梅
李敏老師您好，我是東海學院的老師，請教兩個問題：1.小企業存在反舞弊不力和信息溝通不暢的問題，對此，您有什么好的建解決建議？2.目前，我國修訂了一般企業財務報表的格式，小企業是否比照執行？謝謝！ 2018-08-21 08:20:25
李敏
小企業可以采用靈活適當的方式，以實現企業內部各層級之間的溝通，從而達到防止信息溝通不暢，以及反舞弊的相關要求，其信息溝通的方式包括面談、座談、電話溝通、發涵、專題會議討論、建立舉報箱等。 目前小企業會計核算主要還是應當執行財政部頒發的《小企業會計準則》，具體變化請關注財政部門發布的即時信息。 2018-08-22 14:10:05
ABC
為什么小企業也需要進行內部控制？小企業進行內部控制的法律依據是什么？ 2018-08-22 08:59:30
李敏
小企業內部控制的宗旨是為了健康管理，從而達到健康發展的目的。目前我國小企業大都處于亞健康狀態，更需要通過內部控制加強管理，從而有序健康發展。小企業也是企業，更需要自律、自控、自強，所以加強小企業的內部控制刻不容緩。其法律依據是財政部2017年6月29日發布的《小企業內部控制規范（試行）》（財會[2017]21號），該文件自2018年1月1日開始實施。 2018-08-22 14:15:21
張正
小企業在開展內部控制活動時，應當重點關注哪些領域？請給予指導。謝謝！ 2018-08-22 09:04:08
李敏
小企業建立與實施內部控制應當重點關注下列管理領域： （一）資金管理；（二）重點資產管理（包括核心技術）；（三）債務與擔保業務管理;（四）稅費管理；（五）成本費用管理；（六）合同管理；（七）重要客戶和供應商管理；（八）關鍵崗位人員管理；（九）信息技術管理；（十）其他需要關注的領域。 2018-08-22 14:18:31
山寨
小企業也需要像大企業一樣編制一厚本內部控制手冊嗎？ 2018-08-22 11:45:43
李敏
小企業建立與實施內部控制可以編制內部控制手冊，但關鍵是注重實際效果，而不局限于特定的表現形式和實現手段。也就是說，小企業不編制內部控制手冊，也應該開展內部控制活動。當然，經過一段時間的總結、提煉與提升，可以歸納出內部控制的相關文本。但小企業的內部控制一定要有針對性，要注意實效。小企業內部控制規范強調了實質重于形式的原則要求。 2018-08-22 14:23:05
芳哈
請問：我們單位想在原有管理制度的基礎上修改一下變成內控制度，將管理制度與內控制度合二為一可以嗎？ 2018-08-22 11:48:57
李敏
可以的。這個想法很好，小企業應該利用現有的管理基礎，將內部控制要求與企業管理體系進行融合，可以將管理制度與內部制度合二為一，但應當體現出小企業內部控制的相關要求。管理會計提倡業財融合，內部控制設計也應當有這樣的思維。希望你們能夠有所創新，創造出適合小企業內部運行規律的內部控制范本。 2018-08-22 14:28:39
程冬
小企業一定要執行財政部頒發的《小企業內部控制規范》嗎？為什么？ 2018-08-22 11:56:33
李敏
財政部發布的《小企業內部控制規范》主要定位于符合工業和信息化等四部委印發的《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業[2011]30號）的非上市企業，是廣大非上市小企業開展內部控制建設的指南和參考性標準，由小企業自愿選擇采用，不要求強制執行。財政部制定發布《規范》的根本目的是引導小企業建立和有效實施內部控制，提高小企業經營管理水平和風險防范能力，推動我國廣大小企業規范健康發展。 2018-08-22 14:32:38
劉偉
小企業可以執行《企業內部控制基本規范》等相關文件嗎？有什么規定？ 2018-08-22 11:58:49
李敏
《企業內部控制基本規范》是企業內部控制領域的母法，遵循“從高不就低”的原則，已經執行《企業內部控制 基本規范》及其配套指引的上市公司、大中型企業和小企業，不得轉為執行本《規范》。本《規范》未規定的其他業務活動的內部控制建設，小企業可參照《企業內部控制基本規范》及其配套指引執行。同時，鼓勵有條件的小企業執行《企業內部控制基本規范》及其配套指引。這樣，既妥善處理了突出重點和兼顧一般的關系，又為小企業成長為大中型企業或公眾上市公司提供了上升通道，降低了兩項制度之間的轉換成本。 2018-08-22 14:38:06
李芳
我們公司很小，只有十幾個人，也要搞內控嗎？ 2018-08-22 12:08:05
李敏
再小的公司也應當有內部控制制度，開展內部控制活動，所以《小企業內部控制規范》第三十六條規定：“符合《中小企業劃型標準規定》所規定的微型企業標準的企業參照執行本規范”。 2018-08-22 14:40:26
許巍
請問：小企業的會計崗位與出納崗位也一定要分開嗎？ 2018-08-22 12:28:44
李敏
財務工作中的會計與出納作為不相容崗位分離控制，既是《中華人民共和國會計法》的法律要求，也是會計基礎工作的基本規范要求，更是內部控制的規定要求。不相容崗位是指兩個或兩個以上的崗位，如果讓一個人兼任，他既可能犯錯，又可能掩蓋錯誤的崗位。如果會計兼了出納，就容易導致這樣的錯弊產生。所以企業再小，只要單獨設置會計部門，其出納和會計崗位必須分離。 2018-08-22 14:46:12
東海
請教一下：兩枚財務印章一定要分別由兩個財務人員保管嗎？ 2018-08-22 12:30:19
李敏
兩枚財務印章分別保管，相互分離，符合內部控制的規范要求。其中，法人印章既可以是法人自己保管，也可以委托辦公室或財務的相關負責人員進行保管。無論如何，一個財務人員不能同時擁有兩枚財務印章。因為這里存在著風險。 2018-08-22 14:48:57
王芳
請問：內部控制和企業管理之間是一種什么樣的關系？為什么現在要強調內部控制？ 2018-08-22 12:46:32
李敏
企業管理一般包括預測、決策、預算、控制、核算、分析考評等若干環節，其中控制是管理環節中最關鍵的環節，失去控制就容易導致舞弊與腐敗，遭受損失與失敗，市場經濟越發展，失控與舞弊的現象越多，管理越重要，內部控制就更加重要。 2018-08-22 14:52:36
大衛
請問內部控制與風險管理之間有什么關系？ 2018-08-22 12:48:24
李敏
從內部牽制走向會計控制，發展到內部控制，并與風險管理相結合，這既是世界范圍內內部控制發展的演變過程和發展規律，也是人們對內部控制認識的不斷發展的漸進過程。在當前市場經濟不斷變幻的環境下，內部控制只有與風險管理相結合，才有發展前景。就內部控制和風險管理之間的關系來說，內部控制只是手段（或方法、措施），風險管理才是目的（或目標）。內部控制從本質上來說就是為了防范風險，防患與未然。所以小企業應當以風險管理為導向，有針對性的開展內部控制活動。 2018-08-22 14:59:20
東海老師
請問李老師，小企業的匯兌收益計入營業外收入，那么匯兌損失是計入營業外支出還是沖減營業外收入？謝謝李老師！ 2018-08-22 14:16:59
李敏
根據《小企業會計準則》中財務費用科目核算的規定，匯兌損失應當計入財務費用，而不能計入營業外支出或沖減營業外收入。 2018-08-22 15:04:45
高職教師
李老師好，我是一名高職教師，想請教下，《小企業會計準則》對以前事項的調整，是不是取消了以前年度損益調整科目？具體怎么進行會計處理？ 2018-08-22 14:19:58
李敏
由于《小企業會計準則》要求小企業對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理，所以取消了以前年度損益調整的核算，簡化了會計核算方法。未來適用法，是指將變更后的會計政策和會計估計應用于變更日及以后發生的交易或者事項，或者在會計差錯發生或發現的當期更正差錯的方法。 2018-08-22 15:13:40
東海老師
1、小企業期間費用稅前扣除有哪些規定？2、商品流通的小企業購入商品入庫前的運雜費是計入采購成本還是銷售費用？ 2018-08-22 14:20:10
李敏
期間費用中的扣除規定包括工資、福利費、工會經費、教育經費、業務招待費、傭金等，標準很多，請具體詳查所得稅法實施細則及其相關規定。 關于運輸費請注意計入存貨成本和計入銷售費用的區別。 外購存貨的成本包括： 購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發生的其他直接費用，但不含按照稅法規定可以抵扣的增值稅進項稅額。 銷售費用是指小企業在銷售商品或提供勞務過程中發生的各種費用。包括：銷售人員的職工薪酬、商品維修費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、業務宣傳費、展覽費等費用。 小企業（批發業、零售業）在購買商品過程中發生的費用（包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等）也構成銷售費用。 2018-08-22 15:28:03
網友6310
小企業內部控制應當遵循哪些原則要求？ 2018-08-22 15:29:45
李敏
小企業建立與實施內部控制，應當遵循下列四項原則： （一）風險導向原則。內部控制應當以防范風險為出發點，重點關注對實現內部控制目標造成重大影響的風險領域。 （二）適應性原則。內部控制應當與企業發展階段、經營規模、管理水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。 （三）實質重于形式原則。內部控制應當注重實際效果，而不局限于特定的表現形式和實現手段。 （四）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以合理的成本實現有效控制。 2018-08-22 15:34:35
網友2596
如何才能分離不相容職務？ 2018-08-22 15:30:56
李敏
不相容崗位相分離控制要求小企業根據國家有關法律法規的要求及自身實際情況，合理設置不相容崗位，確保不相容崗位由不同的人員擔任，并合理劃分業務和事項的申請、內部審核審批、業務執行、信息記錄、內部監督等五個方面的責任，并努力做到以上五個方面兩兩分離。 2018-08-22 15:36:31
網友
小企業無法實現不相容崗位分離怎么辦？ 2018-08-22 15:31:36
李敏
小企業因規模、人員等資源限制無法實現不相容崗位相分離的，小企業應當采取抽查交易文檔、定期資產盤點、輪崗等替代性控制措施。 2018-08-22 15:38:45
網友9356
小企業開展內部控制活動有哪些總體上的要求？ 2018-08-22 15:40:27
李敏
小企業建立與實施內部控制應當遵循下列總體要求： （一）樹立依法經營、誠實守信的意識，制定并實施長遠發展目標和戰略規劃，為內部控制的持續有效運行提供良好環境。 （二）及時識別、評估與實現控制目標相關的內外部風險，并合理確定風險應對策略。 （三）根據風險評估結果，開展相應的控制活動，將風險控制在可承受范圍之內。 （四）及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并確保其在企業內部、企業與外部之間的有效溝通。 （五）對內部控制的建立與實施情況進行監督檢查，識別內部控制存在的問題并及時督促改進。 （六）形成建立、實施、監督及改進內部控制的管理閉環，并使其持續有效運行。 2018-08-22 15:46:29
