陽春三月，萬物復蘇，2018年3月22日-24日，在美麗的財專校園，同親愛的領軍同學們一起，完成了2018年度第一期培訓學習。本次學習了《企業全面預算管理》與《金融產品創新：互聯網與大數據》兩門課程，綜合組內同伴思想，受六組同學委托，將本次培訓進行小結。
一、企業全面預算管理
全面預算管理已經算是一個老話題了，相關的課程大家也都聽過不少，但是聽了陳國慶老師講授的全面預算管理，才發現我們對全面預算的理解和掌握還差得很遠。大家一致認為，在聽過的關于全面預算的課程中，陳老師此次授課是最全面、最細致、最系統、最務實的，也是讓我們受到啟發最多的。下面遵循陳老師講課思路進行逐一梳理。
1、管理控制與全面預算管理
陳老師從當下最熱門也最具現實需求的管理會計入手，通過它們之間的聯系展開了對全面預算管理的講解。
企業是一個資源配置的場所，通過解決資源有限與需求無限的矛盾來不斷前進、創造企業價值。資源配置的手段主要為以下三個層次：戰略引導、任務控制、管理控制。管理控制活動需要財務會計信息，因此將其稱為管理會計。實現有效管理必然要借助信息化的力量，因此必須建立管理控制系統。在整個管理控制系統中，全面預算是企業戰略執行工具的核心，自然也是管理控制系統的核心所在。
2、全面預算管理規劃工作
在開始全面預算管理時，首先要進行整體規劃，包括從財務預算到全面預算、從狹義體系到廣義體系的思想轉變， 預算模型的搭建等等。
根據不同的時間跨度，可將預算分為中長期預算、年度預算、季度預算、月度預算。中長期預算更重視資本預算、項目型的預算，更關注中長期資源的配置，一般只編制一二級預算；年度預算是最全的預算，包括一級預算、二級預算、三級預算（部門預算）、年度計劃，更關注經營預算、資金預算；季度預算主要是為了解決環境變化的問題；月度預算主要是資金預算，一般不主張考核，主要為解決資金問題。對于這一點，感觸頗深，目前工作中就是這樣執行的，在陳老師的授課中進一步得到了印證，理論和實踐很好的結合。
3、全面預算管理準備工作
在準備工作中，關于預算管理機構設置，陳老師的課件中做了很好的歸納，個人認為在工作中可以采用拿來主義，非常實用！羅列如下：①董事長或總經理擔任預算管理委員會主任；②預算管理辦公室可以設在財務管理部、也可以在運營管理部，更可以單列；③預算審計機構由內審部門承擔，也可以外包；④預算考核機構由人力資源管理部門擔任比較合適；⑤各責任中心可以是復合職能；⑥預算員歸部門領導，聽命于預算管理辦公室，可以專職，也可以兼職。
還有一點很重要：在準備階段就要提前考慮預算考核的問題。因為按照目前的中國國情，預算考核是不可缺少的重要一環，因此在準備階段，就要想好考核的問題，使得前期一系列設置在后期的考核中具有可操作性。避免走到最后一環的時候發現行不通，可能使整個預算體系流于形式、成為負擔。
4、預算編制內容與經驗分享
這一部分陳老師重點強調了計劃與預算是否需要同時編制的問題。非常贊同陳老師的觀點：計劃與預算應同時編制。細述如下：①做得好的話，不論是計劃還是預算都可以達到管理效果；②從管理定位來說計劃更關注行動方案，以非量化內容為主，它與支撐和聯系更緊密；預算更關注財務結果，以量化內容為主，它對數據嚴謹性、邏輯性要求更高；③計劃和預算的關系很緊密，為了提高編制質量和效率，計劃和預算應同時編制。最好能達到：計劃到預算，自動生成。
結合我們工作實際， 以往公司并不強調計劃，今年是先進行計劃編制后進行預算的，當時多少有些覺得重復工作，聽了這一堂課，有茅塞頓開的感覺。
還有兩點自認為比較重要，列示如下：①計劃編制要制定基本策略，制定基本策略主要使用SWOT分析方法。②適合中小企業的預算編制方式幾上幾下的方式，而大型企業適合自上而下的方式。
5、預算執行內容與經驗分享
“預算編制講道理，預算執行不講道理”，很經典的一句話！在這一階段，陳老師從預算執行的責任體系、主要手段、控制手段、若干重點、預算分析、經驗分享等六個方面進行了講解。其中關于預算不確定性的理解和管理賬的建立在此溫習一下。
預算的不確定性是客觀存在的，無法避免，偏差率在20%-30%之間是可接受的，在此就體現出了預測的重要性，要注重預測能力的培養。糾偏的主要方式是編制季度預算、加上中期調整；編制彈性預算，制訂多套目標、對應多個方案也是解決方法之一。
管理賬是根據管理需求應運而生的，目前大多數企業處在先有財務賬，為管理需求調整到管理賬，這種方法不及時、還原困難、費時費力。先做管理賬，再生成財務賬，是正確邏輯，是未來發展趨勢。
6、預算考核內容與經驗分享
進行全面預算管理，考核環節是必須要有的，前面的工作做好了，考核水到渠成，可以很好地鞏固預算管理效果。
7、全面預算管理信息化建設
全面預算管理一定要借助信息化手段來實現，以預算為中心的管理會計系統要建立，利用中央數據庫技術將財務系統、業務系統、技術等專業系統相互對接，避免出現信息孤島。
二、金融產品創新：互聯網與大數據
2018年3月24日，上海國家會計學院的黃長胤博士為我們講授了互聯網與大數據環境下的金融產品創新。初見黃老師，心里不免犯嘀咕：這么年輕帥氣的老師，講課水平不知會怎樣？沒想到黃老師不僅顏值高，講課的水平更是沒得說：有政策高度、有現實案例、深入淺出、邏輯清楚，一天的課程真讓我們收獲滿滿！
黃老師從宏觀政策角度出發，從十九大報告、兩會、政府工作報告中截取相關內容，詳細進行解讀，將歷年的政策進行整理，并不時引用他在農行實際工作案例進行分析說明，有血有肉的講解使我們更深刻地理解政策制訂背后的原因，看清金融的發展方向。
京東的發展思路是黃老師課程中的主線。首先列舉的一組數據讓我們記憶深刻：一家普通的實體超市如家樂福可容納的商品種類為2-5萬種，蘇寧易購200多萬種，京東網上商城商品種類達到4000多萬種！但京東構建這么龐大的網上商城經營系統絕不是他追求的終極目標，運用大數據的互聯網+金融正在如火如荼地發展中。
2013年10月京東金融開始獨立運營。在數據獲取能力方面，京東金融背靠京東集團超過2.4億的活躍用戶，擁有幾十萬供應商和合作伙伴數據，以及交易數據；同時，通過投資和合作的形式，豐富數據資源。在數據技術能力方面，以大數據為基礎，進行學習、人工智能、圖像識別、圖譜網絡、區塊鏈等技術應用。京東商城的毛利約為14%，而依托龐大的網上商城全供應鏈平臺，通過互聯網與大數據結合，京東金融發展迅猛，其毛利達90%，凈利高達80%！ 2015年10月，“京東白條應收賬款債權資產支持專項計劃”于深圳證券交易所掛牌。僅京東白條資產證券化次級產品一項，就使得京東收益頗豐。公司通過所積累的技術、產品、用戶、資金端、資產端開放給銀行、證券、保險等各類金融機構及其他非金融機構，提供菜單式、嵌入式服務，將“金融+互聯網”的全新模式發揚光大，自身發展的同時，讓用戶獲得了更優質、更普惠的金融服務。
用技術打破信息壁壘、以數據跟蹤信用記錄，互聯網技術優勢正在沖破金融領域的種種信息壁壘，互聯網思維正在改寫著金融業競爭的格局。互聯網加金融的實踐，正在讓越來越多的企業和百姓享受更高效的金融服務。
三天的精彩課程留給我們更多的是思考，需要在今后工作和生活中慢慢地消化和吸收。期待下一次上國會的相聚，和老師同學們一起共同充電、共同進步！
