投資持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或資產負債表日按債券票面利率計算的利息收入，應確認為投資收益。
企業年金基金的投資應當按日估值，或至少按周進行估值。估值日對投資進行估值時，應當以估值日的公允價值計量，公允價值與上一估值日公允價值的差額，計入當期損益（公允價值變動損益）。
處置投資時，應在交易日按照賣出投資所取得的價款與其賬面價值（買入價）的差額，確定為投資損益。
2.存款利息收入、買入返售證券收入以及其他收入的處理
存款利息收入包括活期存款、定期存款、結算備付金、交易保證金等利息收入。企業年金基金應按日或至少按周確認存款利息收入，并按存款本金和適用利率計提的金額入賬。
買入返售證券，是指企業年金基金與企業以合同或協議的方式，按一定價格買入證券，到期日再按合同規定的價格將該批證券返售給其他企業，以獲取利息收入的證券業務。企業年金基金應于買入證券時，按實際支付的價款確認為一項資產，在融券期限內按照買入返售證券價款和協議約定的利率逐日或每周計提的利息確認為買入返售證券收入。
企業年金基金取得投資管理人風險準備金補虧時，應當按照實際收到的金額計入企業收入。
3.企業年金費用的處理
交易費用，是指企業年金基金在投資運營過程中發生的手續費、傭金以及相關稅費，包括支付給代理機構、咨詢機構、券商的手續費和傭金以及相關稅費等其他必要支出。
受托人管理費、托管人管理費和投資人管理費，是指根據企業年金計劃或合同文件規定的比例，提取的相應管理費。企業年金基金應當按日或至少按周計提上述管理費，按照應付的實際金額，確認為費用和負債。
賣出回購證券，是指企業年金基金與其他企業以合同或協議的方式，按照一定價格賣出證券，到期日再按合同約定的價格買回該批證券，以獲得一定時期內資金的使用權的證券業務。企業年金基金應當在融資期限內，按照賣出回購證券價款和協議約定的利率每日或每周確認、計算賣出回購證券支出。
其他費用是指除上述費用外的其他各項費用，包括注冊登記費、上市年費、信息披露費、審計費用、律師費用等，按照實際發生的金額確認。
4.企業年金基金凈資產、凈收益的處理
企業年金基金凈資產，是指企業年金基金受益人在企業年金基金財產中享有的經濟利益，其金額等于企業年金基金資產減去負債后的余額。
企業年金基金凈資產=期初凈資產+本期凈收益+收取企業繳費+收取職工個人繳費+個人賬戶轉入-支付受益人待遇-個人賬戶轉出
企業年金基金凈收益，是指企業年金基金在一定會計期間已實現的經營成果，其金額等于本期收入減本期費用的余額。資產負債表日，應當將當期企業年金基金各項收入和費用結轉至凈資產，并根據企業年金計劃按期將運營收益分配計入企業和職工個人賬戶。
企業年金基金凈值增長率=（當期基金凈資產-前期基金凈資產）÷前期基金凈資產×100%
個人賬戶本期余額=個人賬戶前期余額×（1+企業年金基金凈值增長率）
企業賬戶本期余額=企業賬戶前期余額×（1+企業年金基金凈值增長率）
四、企業年金基金
財務報表
企業年金基金財務報表，是指企業年金基金對外提供的反映基金某一特定日期財務狀況和一定會計期間的經營成果、凈資產變動情況的書面文件。企業年金基金財務報表包括資產負債表、凈資產變動表和附注。
資產負債表，是指反映企業年金基金在某一特定日期的財務狀況，應當按資產、負債和凈資產分類列示。凈資產變動表，是指反映企業年金基金在一定會計期間的凈資產增減變動情況的會計報表。附注，是指對資產負債表、凈資產變動表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在報表中列示其他業務和事項進行的說明。
受托人是編報企業年金基金財務報表的法定責任人，應當定期向委托人、受益人等提交企業年金基金財務報表。托管人應當定期向受托人提交企業年金基金財務報表。（完）財會信報
