今年6月，財政部發布了《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》，明確要以量化評價為導向，開展單位內部控制基礎性評價工作，其行政事業單位內控工作迎來攻堅戰。
對此，深圳市財政委員會高度重視，積極部署，務實創新，采取八大工作舉措，務求通過“以評促建”的方式，將深圳市行政事業單位內部控制建設與實施工作落到實處。
“我們采取的八大措施包括領導親自掛帥、細化評分指標、伴隨預算開展、運用信息化手段、采購第三方服務、開展評價初稿審查、樹立典型樣本和編制工作簡報。”深圳市財政委員會會計處處長萬美娜介紹說。
夯實基礎是關鍵
據悉，深圳市財政委員會成立了由黨組書記、主任湯暑葵擔任組長，分管會計工作的黨組成員溫煥強任副組長，全委各處處長任組員的全市內控評價工作領導小組，全力支持和加強對全市內控評價工作的指導和監督。
“領導小組既負責本委內控評價工作，亦督導市級各行政事業單位內控評價工作和各區財政局（新區發展與財政局）牽頭的區級行政事業單位內控評價工作。
領導小組帶領全市各級財政部門上下齊心、嚴謹務實，共同做好此次內控評價工作。”萬美娜說。
為了將內控評價工作做深、做細、做實，深圳市財政委員會會計處處長主持對評分表格進行了逐項細化。表格細化工作兩次征求全委意見，5次修改評分內容，最終形成了12項評價指標36個評價要點下的137個具體評分細項。其中，有71個評分細項與財政部填表說明保持一致，有64個評分細項是對財政部填表說明的調整和改進，還有2個評分細項是深圳市財政委員會業務處室根據當下財政“預算支出進度”和“收入足額上繳”的管理需要進行的新增。
“補充細化后的內控評價指標更加清晰明確、貼近實際、易于執行，為推動本次內控評價工作的順利實施奠定了堅實基 礎。”萬美娜說。
此外，為了提高各單位對內控評價工作的重視，深圳市財政委員會參考財政部要求各中央部門將內控評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將深圳市內控評價工作與2017年部門預算編制工作同步開展。
深圳市財政委員會根據2017年部門預算布置時間，于2016年8月24日同步發布開展內控評價的通知，于9月23至29日結合全市部門預算編制工作共同開展培訓，于10月30日和11月20日與部門預算上報時間同步提交報告，以促使各單位內控評價工作如期順利完成。
針對單位內控評價中可能面臨的組織難、溝通難、時間緊、工作量大等問題，深圳市財政委員會積極運用信息化手段，規范并統一了全市行政事業單位內控評價的標準、方法和程序，實現了單位端在線評分、在線提交實施證據、自動生成評價報告，監管端實時監控單位工作進度、在線審核初稿、多維度圖表分析、自動匯總報告。
“運用信息化手段，既便于我們評分審查和統計分析工作，也極大地提高了單位內控評價工作的效率。”萬美娜說。
向案例庫“輸送”典型樣本
考慮到內控評價工作接近年底，與預算編報同步，各行政事業單位工作繁忙，為了保證內控評價工作質量，深圳市財政委員會明確允許各預算單位采取購買服務的方式委托第三方專業機構開展此項 工作，以保證有充足的人力和精力完成各單位內控評價工作。
同時，深圳市財政委員會也引進第三方機構協助開展全市內控評價組織工作，提供專業咨詢、評價系統和初審支持，保證全市內控評價組織工作的效率和效果。
深圳市財政委員會還開展評價初稿審查，強化內控評價工作監督。
“為加強內控評價工作監督，提高內控評價完成質量和效果，我委特別參考部門預算編制‘二上’方式增加了內控評價報告初稿審查環節。”萬美娜說。
深圳市各單位在137項細化評分表指引下進行自評，提供評分依據并且標明具體位置，認真細致地完成評價。同時，深圳市財政委員會組織專人對全市一級預算單位上報的初稿進行逐一檢查，驗證評分是否準確、評價證據是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。對于初稿檢查發現不按期完成工作、工作質量低下甚至弄虛作假的單位予以通報并督促改正。在各單位按照初稿審查意見修正評分后，向深圳市財政委員會上報單位內控評價結果終稿。采取初稿審查的方式提高了財政部門對全市內控評價工作的督導。
此外，為了積極配合財政部內控評價工作的宣傳和案例庫建設，深圳市財政委員會將選取3到5家內控評價典型單位共同開展內控評分和案例撰寫工作。一是向財政部推薦深圳案例；二是通過宣傳先進，調動和鼓勵全市各單位開展和完善內控建設工作的積極性，形成踴躍參與的良好局面；三是將典型單位案例通報全市各單位參考，尋找差距、發現不足，明確下一步工作方向和目標，促進和提高全市內控建設工作水平。
“我們希望通過發現典型，以點帶面，切實發揮內控評價在內控建設工作中‘以評促建’的積極作用。”萬美娜說。
今后，深圳市財政委員會還將不定期編報《內控評價工作簡報》，密切跟蹤工作進展，及時刊發經驗體會，總結常見問題及方法，積極宣傳內控評價工作先進典型，督導市各單位按期完成內控評價工作。同時，深圳市財政委員會在其網站首頁開立“內控評價”專欄，通過會計學會雜志、工作簡報、網站、微信公眾號等開展內控評價宣傳，積極提高各單位認可度和社會認知度。
