大多數(shù)報社（集團）目前均成立了自己的發(fā)行公司，發(fā)行公司又下設許多發(fā)行站。報業(yè)自辦發(fā)行相對郵局來說起步要晚，對于分級管理缺乏統(tǒng)一的模式，基層發(fā)行站各自為政，各有各的做法，期末匯總報賬存在很多弊端，違背了財務控制應從事前做起的原則。基層站點的財務工作是發(fā)行公司財務的基礎，財務是否健康有序直接關系著企業(yè)是否健康有序，如何統(tǒng)一規(guī)范有效地管理國有企業(yè)的資產(chǎn)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，溫州報業(yè)發(fā)行有限公司結合實際工作的特點，正從以下幾方面建立和加強發(fā)行站的財務管理：
業(yè)務培訓方面
從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，每年必須參加一定學時的繼續(xù)教育培訓。由于發(fā)行站的財務人員財務基礎知識都比較薄弱，流于形式的培訓學習起不到根本的作用，如何從根基上提高他們的業(yè)務水平呢，公司摸索出了一些方法。
⒈從思想上培養(yǎng)每位站點內勤的財務意識。他們首先是財務人員，其次才是內勤，他們的日常工作就是做好發(fā)行站的報款管理、費用報銷、發(fā)行站的內部財務報表。每個發(fā)行站下轄的發(fā)行員少的有二十來人，多的達七八十人，相當于一個個大小不一的企業(yè)，如果沒有統(tǒng)一的財務制度來管理，其混亂局面可想而知。站點的財務人員是財務工作的第一線人員，面對一線的投遞員，面對一線的顧客，他們的工作質量直接影響到公司的財務質量。為此公司要求每位發(fā)行站的財務人員都必須考取會計證持證上崗，對自己工作的崗位要重視與負責。
⒉從日常工作中指導規(guī)范的報賬流程。思想認識提高了，行動上要如何才能跟進呢？公司采取了手把手的方式，規(guī)定了統(tǒng)一使用的會計科目，設計了統(tǒng)一格式的發(fā)行員工資計算表與發(fā)放冊、開票申請表、業(yè)務提成表、分類信息統(tǒng)計表、發(fā)行站定額費用表、發(fā)行站內部資產(chǎn)負債表等，為了讓發(fā)行站用好這些報表，公司還把常規(guī)的業(yè)務往來做成統(tǒng)一的記賬憑證。以上這些資料均放到公司的辦公系統(tǒng)上，供有權限的發(fā)行站財務下載使用。規(guī)范之后的好處是，不僅加強了數(shù)據(jù)的縱向橫向可比性，也為各站的自行管理提供了參考，另外還規(guī)定了可以報銷的費用以及報銷的范圍比例，讓各站點對費用的控制有據(jù)可依，規(guī)定之外的費用另行報批。
⒊不斷提升站點財務人員的專業(yè)知識水平。雖然站點財務不面向稅務與財政，工作較單一，但不能因此松懈自己對業(yè)務知識的學習以及對公司財務制度的把關，對于不合法的憑證要勇于拒收并陳之以情，對報款的統(tǒng)計催收要嚴督促勤把關，對訂報發(fā)票的保管領用回收歸檔要認真負責，定期不定期進行發(fā)行財務知識的集體探討與研究，逐步完善與改進站點的財務管理。現(xiàn)在公司有五個縣的發(fā)行站申報成立了發(fā)行分公司，對分公司財務人員的專業(yè)知識要求又有一個新的臺階，如何讓財務人員勝任分公司的運作，讓他們直接面對稅務呢？為此我們走訪了當?shù)囟悇站郑盐覀兊膶嶋H情況做了匯報，要求目前分公司的企業(yè)所得稅均實行匯總交納，各分公司在當?shù)乜梢灶I取經(jīng)營發(fā)票，按實際收入交納營業(yè)稅及附加，大大減輕了分公司的財務操作壓力，待時機成熟時，脫離總公司的手把手財務管理。
⒋從收支兩條線上嚴把站點財務關。過去發(fā)行站是直接坐扣發(fā)行費率然后差額上交報款，而且報款的回籠很不及時，現(xiàn)在有了匯創(chuàng)發(fā)行系統(tǒng)之后，誰的報款還欠著未清都是一目了然，報款設專戶，報款全額上交，專戶只進不出，建立嚴格的數(shù)據(jù)與款項核對制度，并保證在規(guī)定的時間內及時劃撥款項，確保了國有資金的安全。費用報銷另設戶頭管理，雖然發(fā)行站的費用已經(jīng)切塊，但也不能在“塊”里想怎么用就怎么用，站點財務要為公司做好一線的內當家和參謀，掌握行業(yè)經(jīng)營的特點，為公司理好財，公司根據(jù)各發(fā)行站的經(jīng)營特點及實際情況，劃撥每個發(fā)行站一定的備用周轉金，每月的25日至28日為發(fā)行站費用報銷日，費用經(jīng)審核確認后予以報銷。
職業(yè)道德方面
除了不斷加強業(yè)務學習外，公司還非常重視站點財務的職業(yè)道德教育。
⒈培養(yǎng)站點財務自覺遵守財務制度的意識。主要內容包括：愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準則，提高技能，參與管理，強化服務。會計職業(yè)道德教育是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎，兩者有著共同的目標，相同的調整對象，承擔著相同的責任，在實施上相互作用相互促進。我們的發(fā)行公司是國有企業(yè)，我們管理的是國有資產(chǎn)，每一份收入都要清清楚楚歸賬，每一份稅款都要認認真真計算交納。
⒉培養(yǎng)站點財務誠實守信的職業(yè)操守。站點財務人員是發(fā)行財務隊伍的基礎，提供上交的原始憑證與數(shù)據(jù)都是公司財務的第一手資料，要在工作中養(yǎng)成實事求是的作風，如實反映，正確記錄，保持職業(yè)審慎的態(tài)度。站點財務一年經(jīng)手的報款將近1億，必須嚴格遵守報款管理制度，保證在規(guī)定的時間內劃撥款項，確保巨額國有資金的安全。
3.培養(yǎng)站點財務注重基本技能的提高。會計工作既是經(jīng)濟管理工作同時也是服務窗口，在職業(yè)活動中涉及各方面各層次的不同利益人群，要用恰當準確的語言和文字與大家交流溝通，讓大家支持理解發(fā)行工作。在工作中還要對自己提高要求，熟練運用電算化工具以及網(wǎng)絡操作系統(tǒng)等實務操作能力。按照稅法規(guī)定個人所得稅的征收起點為個人月收入1600元起，這個人收入包括工資，獎金，加班費，節(jié)日費，各類補貼等，有些發(fā)行員很不理解，辛辛苦苦的加班費還要扣稅？節(jié)日發(fā)點福利也要扣稅？為此，公司在內部刊物《溫州發(fā)行人》上開辟一期專欄，專門講解《個人所得稅法》，同時對發(fā)行站財務人員先進行培訓，然后在他們自己理解的基礎上再做了發(fā)行員的思想穩(wěn)定工作。
內部控制方面
發(fā)行工作復雜而且發(fā)行環(huán)節(jié)較多，建立一套完整的財務內控制度將對報刊發(fā)行工作起到很大的促進作用。既提高了經(jīng)營管理效率，保證信息質量真實可靠，保護資產(chǎn)安全完整，又促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)。
⒈不相容職務相互分離控制。數(shù)據(jù)錄入與報款管理分開，微機管理與數(shù)據(jù)錄入分開，業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄分開，會計記錄與財產(chǎn)保管分開，業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查分開，授權批準與監(jiān)督檢查分開。不定期對站點的發(fā)票管理，發(fā)行數(shù)據(jù)管理，資金管理，檔案管理進行稽查，發(fā)現(xiàn)問題立即予以糾正指導。
⒉授權批準控制。如何在既定的費率里用好每一分錢？公司規(guī)定授權分為一般授權與特別授權，一般授權即核定的常規(guī)性的“塊”內費用總經(jīng)理授權站長管理，特別授權即對非經(jīng)常的例外的重大的“塊”外費用的授權管理，對“塊”外的費用實行事前審批制度，在批準額度內可以直接報銷，超額部分另行再報批。這樣有效地提高了大家的節(jié)約意識，很好地控制了經(jīng)營費用
⒊會計系統(tǒng)控制。建立站點財務工作崗位責任制，對財務人員進行科學分工，使之相互監(jiān)督和制約，要求按規(guī)定取得和填制原始憑證，按合理的流程傳遞憑證，協(xié)助站長當家理財。
⒋年度預算控制。每年為各站點確定預算的項目與標準。過去，縣（市）發(fā)行站的發(fā)行費率是“按件結算”劃撥后自行調配的，站點辦公的16項費用均在發(fā)行費率中開支，個別發(fā)行站出現(xiàn)招待費、活動費等遠遠超標 ，而真正發(fā)到發(fā)行員手里的錢卻很少，發(fā)行隊伍很難維持。另，我公司的發(fā)行隊伍在合并之前來自四報（溫州日報，都市報，商報，晚報），用工來源非常復雜，有事業(yè)編制，企業(yè)編制，合同制，臨時制，導致了同工不同酬，而且差距頗大，合并之后，隊伍存在不穩(wěn)定的因素，為此，公司領導經(jīng)過多次周密地研究討論，設定兩年緩沖期，逐步做到同工同酬，雖然年預算費用增加了，但發(fā)行隊伍穩(wěn)定了，而且公司改自行調配為“分塊”劃撥之后，做到先繳報款后撥費，投遞費率專款專用，原來的開支核準包干，大大提高了經(jīng)濟效率。
⒌報款回籠控制。過去本年度的發(fā)行報款回籠到次年的3月份還只達到報款總額的30%~40%，現(xiàn)在我們啟用了匯創(chuàng)軟件的平賬系統(tǒng)，對報款的回籠進行了嚴格的控制，使報款回籠在次年1月15日就達95%以上，讓國有資產(chǎn)的增值和安全均得到了有力的保障。
網(wǎng)絡管理方面
有些站點的財務工作還處于手工操作階段，離電子化現(xiàn)代化要求甚遠，報業(yè)發(fā)行所要求處理的信息非常多，迫切需要通過先進的計算機管理軟件等手段提升財務管理。
⒈征訂與收款聯(lián)網(wǎng)。預收報款往往會在發(fā)行員、發(fā)行站滯留，或直接坐扣辦公費用，報款的安全收回，費用開支的合理合法在手工處理階段都還是難以控制的。公司花大力氣大投入為所有站點配備電腦，不惜代價開發(fā)了發(fā)行匯創(chuàng)系統(tǒng)，公司各科室及二十一個縣市發(fā)行站全部聯(lián)網(wǎng)，實行網(wǎng)絡電算管理。訂報情況一目了然，如何讓匯創(chuàng)系統(tǒng)與財務有關系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，公司目前正在研發(fā)一套新系統(tǒng)，讓匯創(chuàng)系統(tǒng)的訂報情況與財務的收款掛勾，給每一位訂報人員一個固定的識別編碼，他們存報款時必須填上自己的識別碼，那么通過網(wǎng)上銀行公司財務就可以查詢該訂報人員上報訂報數(shù)的到款情況了，然后在系統(tǒng)中直接做收款標志，而無須等銀行回單到達后逐筆逐人確認，浪費了許多人力物力。
⒉報銷與審批聯(lián)網(wǎng)。對于站點的費用支出，公司也另外研發(fā)了一套系統(tǒng)，給每個站點一個固定的可識別編碼，站點財務人員把需報銷的費用單據(jù)錄入系統(tǒng)，打上自己的站點編碼，上傳至公司財務，公司財務在收到發(fā)行車帶來的費用單據(jù)原始憑證后，經(jīng)審批程序審核通過就可以直接通過網(wǎng)上銀行報銷該筆費用；不能通過審核的費用單據(jù)隨單附上理由讓發(fā)行車第二天帶回站點調整。
⒊報表與OA聯(lián)網(wǎng)。OA是我公司的辦公自動化系統(tǒng)，如何讓各發(fā)行站的財務狀況及時便捷地上報公司呢？財務部與網(wǎng)絡部經(jīng)過多次探討，已經(jīng)有了一套可行的方案。首先公司財務部為各站點制作了統(tǒng)一格式的各內部報表，網(wǎng)絡部制成電子版本后掛在OA上供各站點下載，然后各站點按月上傳，審核通過的可報下月報表，沒有通過審核的可以通過OA系統(tǒng)直接反饋給各站點，各站點修改調整后重新上傳。
在發(fā)行站的財務管理工作中，我們深刻體會到要耐心細心操心，同時，發(fā)行站的財務管理水平提高了，也就是發(fā)行公司整體的財務管理水平提高了。（作者系溫州日報報業(yè)集團溫州報業(yè)發(fā)行有限公司 財務部主任）
