基于XBRL鏈接庫的財務報表編制流程由以下幾個子功能模塊組成：XBRL分類標準的制作和使用模塊；通用分類標準元素梳理和非通用元素擴展鏈接庫實現模塊；公司財務數據獲取模塊；財務報表生成模塊；XBRL財務報表實例文檔上報和分析模塊。
1.XBRL分類標準的制作和使用模塊。XBRL分類標準的制作和使用模塊基于CAS分類標準和IFRS分類標準，根據公司獲取的財務數據，使用專業的分類標準元素，為擴展人員對通用分類標準的元素梳理以及創建擴展元素的分類標準提供理論支撐。
2.通用分類標準元素梳理和非通用元素擴展鏈接庫實現模塊。通用分類標準元素梳理和非通用元素擴展鏈接庫實現模塊主要實現兩個方面的功能：基于通用分類標準的元素梳理和創建元素擴展分類標準。基于通用分類標準的元素梳理主要通過分析財務報告結構、提取財務報告元素和映射通用分類標準三個步驟來實現。創建元素擴展分類標準主要通過確定擴展元素及其屬性、確定元素標簽、定義定義鏈接庫、定義標簽鏈接庫、定義展示鏈接庫、定義計算鏈接庫和定義參考鏈接來實現。
3.公司財務數據獲取模塊。公司財務數據獲取模塊對公司ERP系統數據和分子公司數據進行財務數據的匯總，通過數據接口相關技術將匯總的財務數據進行抽取和轉換，系統可以對這部分財務數據直接通過數據接口取數。
公司財務數據的獲取一般可以通過三種方法來實現：①人工直接錄入；②財務報告制作人員編制Excel等財務報告文件直接導入；③對匯總財務數據系統采用數據接口等技術直接通過數據接口取出相關財務數據。上述三種應用模式各有優缺點，企業應根據實際情況選擇適用的模式。
4.財務報表生成模塊。財務報表生成模塊通過獲取的企業ERP財務數據和分子公司財務數據作為合并數據源，結合這些合并數據源確定分類標準元素和擴展分類標準元素；將分類標準和擴展分類標準與會計科目建立元素間對應關系，對分子公司財務報表進行填報；最終根據解析的分子公司XBRL數據和相關財務報表編制理論知識，實現分子公司數據錄入轉換成XBRL財務報表實例文檔，從而可以披露財務報表數據。 （來源：財會月刊）
