財務集約化管理，是現代企業在新的經濟環境下創新體制機制、推動科學發展的客觀要求，其目標是增強財務管控能力，提升財務管理水平并以此降低風險、提高運營效率和效益。A施工企業適應現代企業制度要求，優化調整財務職責權限及組織結構，以公司一體化企業級信息系統為技術支撐，構建財務大數據平臺，全面推行財務管理“五統一”（統一會計政策、統一會計科目、統一信息標準、統一業務流程、統一組織體系）、“五集中”（會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調控、風險在線監控），實行財務資源的集團化、集約化管理。
一、A 企業財務管理存在的問題
A 企業是一家施工企業，基建項目眾多，地域涵蓋全國各地，項目類型主要有總承包、工程管理承包、管理服務、委托管理等。A企業以前對各個項目的管理實行項目經理負責制，除了項目合同簽訂、變更和解除事項報企業總部審批外，項目內其他所有事項基本上由項目經理自行決定，項目收入的確定、工程款的收取由項目部自行決定。在賬務設置方面，各項目部單獨設立賬本，核算項目收入、項目成本和費用以及項目利潤。項目材料、設備采購和項目其他成本費用等各項支出基本由各項目經理自行決定和控制。企業總部根據各項目上報報表進行匯總，編制匯總報表，沒有實時控制項目成本費用。在資金管理方面，各項目部分別開立自己的銀行賬戶。各個項目自行向業主單位收取工程款，進入各自的銀行賬戶；項目支出也在各自的銀行賬戶內支付。企業總部沒有對整個企業的資金實現統一管理和調度，沒有編制統一資金計劃，沒有實時監控資金支付情況。在預算管理方面，項目預算只有年度預算，沒有月度預算。項目部編制年度預算上報企業總部；企業總部僅對項目部的預算進行匯總，在預算執行上只進行事后分析和考核，未能實現根據預算執行情況進行適當調整。
二、構建財務大數據平臺，推進財務管理集約化
針對存在的問題，A企業構建了集中管理的財務大數據平臺。企業總部及各項目部共享一個賬套，賬套系統服務器放在企業總部，系統基礎信息由企業總部進行維護。各項目部通過互聯網登錄到系統進行業務處理，按照企業統一的要求進行項目管理和核算，實現整個企業共享一套憑證、賬簿，編制一套會計報表。企業總部可以根據內部管理需要隨時查閱各個項目部的賬務，對各項目的收入、成本及毛利進行分析；企業總部相關人員可以在授權范圍內及時了解項目進展情況。企業財務大數據以信息化為支撐，形成企業信息化的基本框架。有組織、有計劃地建設覆蓋企業基建承包、經營管理、行政等主要業務領域的、較為完備的業務系統，利用信息系統完成業務的持續優化；同時在開發實施中注意統籌規劃，標準先行，使各系統有效集成，實現業務的耦合。
A 企業財務大數據管理平臺主要包括以下功能：（1）核心業務模塊：總賬管理、應收款管理、應付款管理、固定資產管理、網上報銷系統；（2）客戶化開發模塊：預算與資金管理；（3）項目管理模塊：項目管理、項目會計（包括項目成本和項目開單）；（4）物資管理模塊：采購訂單管理系統、庫存管理系統。上述模塊構成一個集成A 企業大數據管理平臺，全面解決A企業的工程物資管理、項目合同管理、資金和預算管理、財務核算等業務，從而達到項目和企業總部的有機統一。
三、財務大數據管理平臺構建取得的成效
通過財務大數據管理平臺構建，A 企業建立了全面預算管理和資金控制體系。以資金計劃為手段，實現對企業生產經營全過程的預算控制和分析；加強企業總部對項目部的管理和監督，為項目業績考核提供依據；增強資金計劃性，降低資金成本。結合項目管理和網上報銷系統，共同規范和優化企業的財務和業務流程，嚴格企業總部及項目部的權責劃分，將內部控制流程固化在系統中，提升企業的經營管理和財務管理水平。建立財務分析系統，提供各種財務指標數據，為科學決策提供有力依據。構建財務大數據管理平臺后，A企業實現了三個方面的財務管理集約化：第一，在成本控制上，引入網上報銷功能。通過劃分企業總部及項目部的采購和支出權限，加強對項目部成本費用控制，推進公司的大財務概念。第二，在資金管理上，建立企業財務收支兩條線管理。企業設立收入專戶，各個項目的收入必須由業主單位統一匯入收入專戶。各項目部開立的銀行賬戶，只用于日常費用的支出。重要采購和成本費用支出（包括工資）由公司總部統一支付。日常費用由各個項目部每周在系統中填報資金計劃，由企業總部審核后每周一次撥付到各項目部的銀行賬戶。這樣企業總部成為資金管理主體，改變了以往多個資金管理主體的不合理情況，實現了資金集中管理。第三，在預算管理上，細化預算管理周期。引入月度預算、滾動預算管理，加強項目概算和預算管理，將預算和財務管理動態結合，對預算的執行情況進行實時分析。A 企業通過財務大數據管理平臺的構建，實現財務集約化管理，有效提升了公司的財務管理水平。財務大數據管理平臺已成為A 企業增加核心競爭力、持續健康發展不可或缺的重要手段和工具。作者單位院浙江省電力建設有限公司
