呂雪蓮
萬豐奧特從1994年起步，以每年67％的速度快速增長，實現了從汽車零部件延伸到機械裝備、金融投資、地產置業、新能新材等多領域跨越式的發展。借助資本市場平臺，從經營國際化向資本、人才、科技、品牌國際化轉型升級，實現了鋁輪行業全球領跑、鎂合金行業全球領跑、涂覆行業全國領跑、新能源混合動力和智能機器人行業內全國領先，已成為亞洲最大的鋁合金車輪生產基地，中國成長性企業100強，中國民營企業500強。
隨著公司的逐步發展壯大，經營規模與日俱增，各項經營管理制度逐漸形成。為順應公司治理從“人治”走向“法治”的需要，萬豐奧特于2000年10月在總裁辦下設審計科，從此正式成立了內部審計機構。經過十幾年的實踐、探索和發展，內部審計職能不斷強化、審計制度不斷完善、審計內容不斷拓展、審計形式不斷創新、審計隊伍不斷壯大，為集團實現跨越發展，逐步走向國際化發揮了積極作用。
要做好企業內部審計，離不開良好的審計環境。萬豐奧特構建了獨創的內部控制“三線防范體系”：以企業文化為靈魂、法人治理架構為基礎、內控制度為保障、風險管理為重點，逐漸建立起以各級行政自我教育、自我管控為主線，黨工武青婦為輔線，事前法律、事中財務、事后審計、事發監察為專業防線，多層次、立交式、全過程、全方位、全員性的“三線防范體制”。集團董事局主席高度重視審計工作，對審計部門充分授權，多次在各種重要場合強調“我能看的你們都能看”、“任何干部都要接受審計監督”，為審計部門順利開展工作創造了良好的內部環境。十多年來，內部審計構筑了一道防范風險的堅實屏障，為企業的發展發揮了重要的職能作用。各級干部積極配合，歡迎審計、主動要求審計，內部審計能提升公司經營管理水平已成為共識。特別是內部審計結果及年度經營管理的審計評價結果，對總經理及其他高級管理者產生較大影響，體現了審計監督的較高層次和權威性，提高了審計部門的地位。
為充分保障審計部門的獨立性，2002年，萬豐奧特就將審計部門從總裁辦脫離出來，成為獨立于經營管理的一級部門。目前萬豐奧特審計部門隸屬于控股集團監事會，受控股集團董事局主席和監事會主席雙重領導。審計辦不與控股集團財務、風控、紀檢、監察等任何部門合署，在機構設置上確保了審計的獨立性。審計部門按產業板塊設置有經營審計科、管理審計科、基建審計科、涉外審計科等機構，以適應審計職能發揮的需要。
萬豐奧特在審計模式上不斷創新，大膽嘗試各類審計業務，從最初的財務收支審計逐步脫離，繼而將審計內容延伸至經營管理的各個方面，以風險防范為基礎，以存在問題為導向，以內部控制為主線，以促進企業完善治理、增加價值和實現目標，保障企業健康發展和干部健康成長為目的，努力發揮內部審計的“免疫系統”功能，逐步形成了具有萬豐特色的管理審計模式，實現了三個“真正”：
一是真正拋開賬本搞審計。萬豐奧特內部審計開展以計劃執行、制度執行、經營績效、內部控制、資源管理、投資管理等為經營管理活動為主要內容的合規性、適當性和有效性的管理審計，以及領導干部的任期經營責任審計。集團各公司的財務報告審計委托給國際國內一流的會計師事務所，以確保公司的合法、合規經營。內部審計的工作內容，是充分利用內部審計熟悉企業經營、可隨時掌握運行動態的特點，開展各類以防范風險、規范管理、提升運營為目的的管理審計。在實施的審計項目中，除領導干部責任審計、經營績效審計需要涉及財務賬本外，其余審計項目極少需要對財務賬本進行審計。
二是真正實現審計全覆蓋。萬豐奧特審計部門直屬于集團董事局主席和監事會主席，做到內部審計無禁區，只要董事局主席、總裁和高級管理層需要，可以審計公司的任何經營管理活動。2014年上半年，審計部門對集團下屬的4家公司2013年度的人力資源管理、設備管理和信息管理情況，進行了專項審計，深刻揭示了問題，取得了良好效果。
三是真正實行審計聯網。實現審計全方位的聯網實時監控，控股集團和各子公司的財務數據、業務數據、制度文件，以及經營管理活動中的電子資料，審計辦與之全部聯網，可實時分析核查，一旦發現異常，可以隨時了解核實，及時提出意見，也有利于在項目審計時準確把握審計重點。
為順應集團多元化跨領域發展，審計辦在人才隊伍培養上也充分遵循了“內部培養與外部引進相結合、崗位設置與企業發展需要相結合”的原則，形成了一支具備較高素質的復合型、職業化程度的審計隊伍，內部審計人員中多數干部具有審計、會計、統計、經營管理、工商管理、土建工程等多領域的專業知識、工作經歷、職業背景、專業技術職稱和職業任職資格。此外，審計部門根據工作需要，在實施項目時聘請集團其他職能部門的相關專業人員加入審計組，參與部分專業性較強的特殊業務的內部審計工作，充分利用了審計外部的專業力量，比如邀請信息部人員參與信息化的審計，邀請人力資源部人員參與人力資源的專項審計，一方面加強了審計隊伍力量，同時也是集團專業部門對下屬公司專業線的業務督查與指導。
萬豐奧特以“百強萬豐、百譽萬豐、百年萬豐”為目標，堅持制度治企，每年組織對集團制度進行修訂完善，目前已按產業特色形成實業板塊、投資板塊、置業板塊三大板塊64項制度。2014年，審計部門大力推進制度體系建設，目前，按內部審計《通則》、《辦法》、《指南》三個層級，制訂了控股集團《內部審計管理通則》、《領導干部任期經營管理責任審計辦法》、《內部審計實施辦法》、《審計項目檔案管理辦法》，以及《實業板塊公司經營績效審計評價標準》等五項審計實施指南（或評價標準），建立起了具有萬豐特色的比較完備的內部審計制度體系。萬豐奧特內部審計制度，在體例上參照國家審計的制度體系，內容上主要參照中國內部審計協會的規定，并參考國家審計的相關要求，同時，總結了集團的15年審計實踐，將一以貫之的審計目標和行之有效的成功經驗制度化。內部審計制度體系建設，促進了集團內部審計實務科學化、制度化、規范化，為進一步提高審計質量，提升內部審計價值提供了制度保障。
萬豐奧特內部審計的創新轉型，將進一步為集團跨越式發展夯實基礎，提供保障。隨著2013年集團海外收購兼并工作的完成，內部審計工作面臨著新的要求、新的挑戰。進一步加強審計隊伍建設，完善審計制度體系，規范審計作業行為，提升審計信息技術，不斷創新管理審計，積極推進內部審計的制度化、職業化、信息化和特色化建設是萬豐奧特內部審計的永恒課題。相信不久的將來，萬豐奧特內部審計定能迎來又一次創新轉型升級，為企業發展壯大構筑一道堅實的風險風線。
（作者單位：萬豐奧特控股集團有限公司）
