浙江省地質勘查局
浙江省地質勘查局的內部審計工作在局黨委的領導和支持下，堅持“圍繞中心、服務大局、突出重點、求實創新”的工作思路，認真履行內部審計職責，全面開展各項內部審計工作，在促進局屬各單位加強和改善經營管理、實現國有資產保值增值、保證地勘經濟健康可持續發展等方面發揮了重要作用。內部審計作用的有效發揮有賴于一支堅強有力的內部審計隊伍。
一、地質勘查單位簡況
截至2013年底，省地勘局系統經省編辦批準設立的局屬事業單位共有16家（有的是兩塊牌子一套班子的管理模式），分布在杭州、寧波、溫州、湖州、金華、麗水等地區，全局職工15294人。2013年末全局總資產60.79億元，凈資產22.76億元。
全局各單位主要從事地質勘查、工程勘察、基礎施工、基礎測繪、地質災害防治、城市地質、農業地質、環境地質、海洋地質、頁巖氣調查、地下管線測量、礦產資源規劃編制等工作，作為政府和國土資源部門的技術支撐，為經濟社會的發展起到地質工作應有的作用。
二、內部審計隊伍構成
省地勘局自2006年1月起單獨設立審計處，局屬16家單位有12家單位設立了審計科。目前，全局共有專（兼）職內部審計人員28人，其中：專職內部審計人員19人（含局機關3人）。
2009年9月，局頒發聘書，聘請局屬單位共17人為局首批特約審計員。這批特約審計員均持有內審資格證，都是局屬各單位從事財務管理或內審工作的中堅力量，有著多年從事財務管理或內審工作的經驗，有的曾從事過內部經濟責任制考核，有的參與過工程項目的招投標，有的經常到施工項目部對項目質量、進度、工程款回收等情況進行跟蹤調查，有的做過二級單位負責人的離任審計等。特約審計員隊伍的建立為省地勘局進一步做好內審工作提供了人力保障和技術支撐。
三、內部審計隊伍所做的主要工作
每年要完成對局屬單位的年度國有資產經營目標考核審計、局屬單位領導干部離任審計、專項審計調查等。局屬各單位也要相應對其下屬單位進行年度經濟責任制考核審計、領導干部經濟責任審計、項目評審和其他專項審計等。
1.開展年度經濟責任制考核審計和其他專項審計。對局屬單位的經濟責任制考核審計工作從會計決算報表完成后開始，到四月底前要完成外勤工作，僅靠局審計處的3位人員遠遠不能按時完成任務。因此，按照回避的有關規定，我們采用從特約審計員隊伍中抽調人員的辦法，組成考核審計組，對局屬單位開展年度經濟責任制的考核審計工作。
有的局屬單位要求內部審計人員將經濟效益的考核與收入的確認、成本費用支出、潛虧風險點的審計相結合，建立考核臺賬，在考核各項經濟指標完成的同時，對成本的真實性、利潤的增長和潛在的虧損等都有個全面的掌握。有的單位要求內部審計人員每年分別于年中和年末進行兩次考核審計，加大對經營目標和經濟責任制考核和檢查的力度。
2011-2013年，局本級共提交經濟責任考核結果報告36份，涉及總資產100多億元，提出考核意見建議70多條已被各單位采納并整改。這些意見和建議的內容包含加強應收工程款管理，加強內控制度建設或要求按會計制度規定核算，準確反應單位財務狀況和經營成果的，或要求抓緊清理歷史遺留問題等，對進一步規范和加強地勘單位的管理起到了很好的促進作用。
在經濟責任制考核審計過程中，除了關注經濟指標完成情況和收入、成本確認外，還要對財政資金的使用進行跟蹤審計。局屬各單位分別組織本單位內審人員全程參與、全程跟蹤重大項目審計或評審，通過在項目申請、物資采購、大額費用支出等源頭上把關，加強日常審計監督以及與財務、經營部門的信息溝通等工作，及時了解財政資金預算管理和使用支出情況，發現問題及時糾正。
2.參與對項目評審和跟蹤調查。局屬部分單位由于專業原因，建筑施工項目較多，而技術人員由于受專業所限，對工程造價和預算知識可能有所欠缺。為此，我局有部分局屬單位要求內部審計人員在承攬工程之初就參與談判，對標書和預算的編制、合同審查等提出建設性的意見和建議。在項目正式施工過程中，有的單位還要求內部審計人員到現場對項目進行審計調查，甚至參與項目管理的全過程，并通過內審人員的職業判斷，為單位領導決策和項目管理提出建設性的意見建議。
3.對領導干部進行離任審計。根據《局經濟責任審計辦法》，我局對局屬單位主要領導的離任堅持“有離必審”。目前已初步建立起任期經濟責任審計評價指標體系，擬定了審計報告的范本，明確了經濟責任審計以財政財務收支審計為基礎，以領導干部履行崗位職責、重大事項民主決策、執行國家財經法規和局規章制度以及廉潔自律等情況為審計重點的工作思路和程序，經過幾年的實踐，取得較好效果。
局屬各單位也在積極探索對下屬單位經營責任人的任期經濟責任審計，目前正從根據管理需要選擇部分項目單位作為重點審計向全面審計過渡。任期審計采用內部審計與社會審計相結合的方式，一般以檢查地質大隊的經營責任制履行情況為基礎，關注資金狀況、經營成果、整體風險等情況，對責任人任期內目標責任完成、潛盈潛虧、內控制度建設等方面作出客觀的審計評價，從而鑒證經營成果、維護財經法紀，防止發生短期行為和國有資產流失。
三年來，通過全局內部審計人員的努力，共提交各類報告600余份，其中：完成局屬地勘單位主要領導任期經濟責任審計項目7項，覆蓋面達到100％；提出審計意見20多條。通過對法定代表人任期滿5年的單位聘請社會中介機構進行任中審計，逐步實現由離任經濟責任審計向任中任期審計相結合轉變，以彌補“先離后審”的一些缺陷。
四、抓好內部審計隊伍建設
1.加強學習、培訓和交流。確保內部審計人員學習培訓的經?；?，通過專業培訓來提高業務素質；鼓勵內部審計人員通過在職自學、參加與業務相關的報告會等多種方式加快知識更新。此外，還積極主動做好與省審計廳相關處室和行業協會的聯系和溝通，對全局內審工作和內部審計人員進行業務指導。2012年，我局選派兩位內審人員參加省審計廳組織的生態市、縣建設資金績效專項審計調查，從中學到了許多好的做法，提升了自己的業務水平和能力。
建立工作交流機制，每年召開局系統由特約審計員和內審人員參加的座談會，邀請部分特約審計員參加會計決算工作等相關會議，多渠道交流內審工作的經驗和做法，談問題和困難，談感想和體會，對局內審工作提出建議意見，不斷完善審計工作制度，提高審計工作水平。
2.加強廉潔自律建設。首先，要求局屬各單位要經常性地教育內部審計人員要筑牢拒腐防變的防線，堅持原則，抵御誘惑。其次，要求內部審計人員要從思想上緊繃廉潔這根弦，貫徹國家審計署關于審計組、審計人員的一系列廉潔規定，在履行監督職能的同時，時刻提醒自己也同樣被監督，嚴守審計人員的廉潔準則和職業道德規范。第三，從制度上規范內部審計人員依法履行職責，在局和局屬單位兩級的審計制度中把加強審計人員的廉潔自律建設作為重要內容加以明確。第四，抓好審計組的廉潔責任制的落實。我局每年對審計項目實施審計時，都明確組長是審計組的第一責任人，承擔審計組其他成員包括對特約審計員的廉潔教育、監督、管理的責任。
省地勘局內部審計隊伍建設和內審工作多年來的實踐，使我們深深體會到：領導的重視與支持是建立內部審計隊伍和做好內部審計工作的有力推手，建立一支高素質的內審隊伍是切實發揮內部審計效能的重要保障。
今后一段時期，我局已明確“全面貫徹落實科學發展觀，圍繞局的中心工作和地勘經濟轉型升級的總要求，創新審計工作思路、方法和手段，不斷提升我局管理水平，促進地勘經濟又好又快發展”的內部審計工作新思路，繼續抓好內審隊伍建設，做好內部審計各項工作，保障地勘經濟健康和可持續發展。
