2012 年9 月巨化集團公司正式成立下派監事組，成為我省省屬企業中第一家全面實施專職下派監事的企業。筆者有幸參與其中，現將有關監管創新之處介紹如下：
一、背景根據《公司法》法人治理結構的要求，公司設立時要設立公司監事會。2010 年11 月調查巨化集團關聯單位81 家，涉及三個管理層級：A.集團直屬管理二級單位27 家。B.二級單位下屬管理單位35 家。C.非報表合并參股單位19 家。其中：設立監事會并配備監事人員53 家，占65.4%；未設監事會但配備監事的單位有15 家，占19.5%；沒有成立監事會，也沒有派駐監事的單位有13 家，占16.1%。特別是2009-2010 年巨化公司華東物流經營風險、巨控公司委托理財風險爆發、腐敗案件頻發。
剖析原因：企業治理結構不完善，監督制衡未有效執行，集團信息不對稱是重要原因。為進一步規范和完善集團公司的治理結構，提高下派監事履職能力，強化內部監督制衡機制，公司決定進行監管機制創新。為確保集團公司下派監事工作試點順利推行，公司舉辦了監事實務培訓班，從集團戰略管控模塊、基礎財務模塊、政策法規模塊、經營管理模塊、監事工作模塊、對標考察模塊等六大模塊，邀請外聘專家和內部專家進行為期二個月的授課，組織44名學員參加了15 門課程的系統學習。2012 年9 月，正式成立下派監事組，成為我省省屬企業中第一家全面實施專職下派監事的企業。由此，巨化集團公司強化公司監事會的規范化建設工作拉開了帷幕。
二、巨化集團公司對內部下派監事組的定位巨化集團公司董事長杜世源認為，下派監事組要成為“公司決策執行情況的督查者與反饋者；經營廉政風險的發現者與甄別者；群眾反映問題的溝通者與化解者；先進管理經驗的交流者與傳播者”。這為監事工作提出了重點、明確了抓手、指明了方向，使其更具有可操作性。根據《巨化集團公司下派監事組實施管理辦法》，明確了監事的“五項權利”，即賦予下派監事參會權、知情權、檢查權、監督權和建議權等五項權利。參會權：即派駐企業有責任和義務事先通知下派監事組列席參加有關會議。會議包括但不限于：派駐企業董事會會議、廠長（經理） 辦公會、黨委月度年度工作會議，以及其他與企業經營管理活動有關的重要會議。知情權：即派駐企業有責任和義務向下派監事組提供必要和真實的信息。信息材料包括不限于：企業文件、會議材料、會議紀要、企業財務報表、規章制度、專題報告、計劃總結、OA、人力資源數據信息等。檢查權：即派駐企業有責任和義務無條件配合下派監事組的財務檢查。檢查內容包括但不限于派駐企業的財務資料和財務審計。
監督權：派駐企業有責任和義務無條件接受下派監事組對公司經營管理的全面監督。監督內容包括但不限于：派駐企業領導班子和一把手的履職情況；當派駐企業管理人員的行為損害公司的利益時，要求予以糾正。建議權：即派駐企業有責任和義務認真聽取下派監事組的建議措施。建議包括但不限于：對公司生產經營管理中的重大風險或問題提出警告和改進措施的建議。通過派駐下派監事組，巨化集團公司完善了“五位一體”監督體系，即構建和完善紀檢、監察、審計、法務、下派監事“五位一體”的大監督格局。一年多來，公司下派監事組圍繞“明確目標找準定位、創新機制注重實效、突出監督服務并重、健全體系夯實基礎”四個方面開展工作，切實履行了國有資產的“守護人”職責。
三、工作開展巨化下派監事組監管國資的特色在哪？公司紀委書記兼監察審計法務部部長胡斌介紹：其特色就是“合二為一”，就是將國有資產過程監督與黨風政風過程監督相結合，實行下派監事組與黨風督查組“合二為一”的工作方式。作為業務指導部門，巨化公司監察審計法務部強化監事組基礎管理，制定《巨化集團公司下派監事組實施管理辦法》等相關制度，增進與派駐單位溝通聯系與協調；同時明確下派監事的本質職責和使命是“及時發現、揭示企業經營廉政風險”，在監管中抓重點，特別是對集團關注的重點持續進行跟蹤、監督、反饋。下派監事組的核心職能是“監督”。但監督什么、如何監督？這考量下派監事的能力和水平。“重頭戲”———專項檢查。一年多來，4 個下派監事組圍繞派駐單位的實際情況，先后開展內控制度、“三重一大”制度執行情況、風險應收款等多個檢查。“下派監事既要當‘報喜鳥’，更要當‘啄木鳥’。”
監審部副部長葉名海的體會是：通過發現問題、解決問題，才能更好地推進制度建設，進而強化企業風險管控。針對部分單位合同管理程序不到位、制訂合同文本不規范等情況，下派監事組開展合同管理檢查，及時指出合同管理中存在的問題，指導幫助相關單位做好合同文本修訂、條款完善等工作，同時把晉巨公司等單位合同管理成功經驗進行推廣介紹，促進了派駐單位合同管理規范化。在監督檢查中，下派監事組發現部分單位在小土建、零星采購等時容易出現隨意性強、審批不規范等現象，就把熱電廠執行的2 萬元以下小土建、零星采購項目制度向派駐單位進行宣傳介紹。這些小項目雖然數額不大，但從集團角度看總量就不少，用制度來規范，能夠有效降低費用、控制成本、增加效益。在應收賬款管理方面，公司下派監事組通過口頭提醒、書面建議等及時和派駐單位進行交流，提出存在的問題，指導幫助和督促這些單位努力化解應收賬款的風險。對裝備制造公司、晉巨公司兩單位員工違規檢測鋼瓶一事，監事組不僅在公司月度網絡會議上進行了風險提示，而且形成了專項調查報告提交集團公司領導，兩單位也及時對違規員工做出了處理。對清泰公司業務員挪用公款一事，公司紀委和第三下派監事組聯合開展初查，形成調查報告并持續跟進該企業的后續整改工作。
公司下派監事組還對“三重一大”、招投標管理、業務外包、設備更新等企業的經營管理重點和員工關心的熱點問題進行監管，進一步督促派駐單位規范經營管理行為，防范經營管理風險。“下派監事組的進駐，對我們企業經營層來說是約束，更是多了一個加強管控的參謀和幫手。”巨化營銷中心姜副總介紹，他們與衢州一家貿易有限公司業務動輒上千萬元，監事組指出對方注冊資金與業務量不匹配，根據這一風險采取了應對措施，有效降低了風險系數。“監督出效益，監督也是生產力。”紀檢、監察、審計、法務、下派監事組“五位一體”的大監督格局，使巨化最大限度整合了企業監督檢查資源，對下屬企業的監督向綜合化、體系化轉變。并通過大監督聯席會議制度，實現了“交流監督信息、整合監督資源、形成監督合力”的目的。四、成效企業戰略落地到哪，監事工作就延伸到哪。下派監事組是集團公司延伸至下屬單位內部的“眼睛”和“耳朵”，能幫助集團公司及時了解和掌握企業情況。在下派監事組每月編發的《監管企業月度快報》上看到，既有監管企業情況、公司重點工作落實情況，也有風險提示，還有經驗推介，豐富的內容反映了下派監事組工作的成效。公司監審部還把下派監事發現的共性問題每月有選擇地在公司月度例會上進行重點風險提示，并提出對策建議，如風險應收賬款處置、多元化公司資金的墊付、不按程序報批成立分（子） 公司等經營風險問題。“是監管更是聯系，監督與服務相輔相成，才能提高信息的及時性、準確性、暢通性。”第一下派監事組監事長裘寶根說，圍繞“更加管用、更加有效”的目標，他們結合派駐單位的特點，抓好重點督查、難點服務、熱點調研。第三監事組監事長施香菊始終關注企業經營風險……
據統計，一年多來，在下派監事組督促及相關單位的共同努力下，收回風險應收款1155.7 萬元，化解資金風險上億元。在工作方式創新上，各下派監事組以《工作聯系函》和《工作提醒函》的方式，提示風險隱患，加強風險防范，協調解決問題。僅今年已發出《工作聯系函》9份、《工作提醒函》9 份；以專項調查和專項報告作為衡量監事工作業績的關鍵指標，今年已刊出專題調查報告8 期、微調查報告5 篇。監督是監事的天職，服務是監事的內在。下派監事組跟進集團戰略決策，開展現場管理督查；在監事快報上推介派駐企業的管理經驗；力所能及地幫助基層員工解決問題……下派監事組在工作上努力踐行著“四個定位”，不僅督促幫助派駐企業開展預警和防范風險、健全完善制度、增強提高管控能力和推進公司重點工作，而且及時了解掌握下屬企業領導班子的履職和廉潔自律情況。這些工作成效也越來越得到派駐單位的認同。
實施下派監事組工作，既是集團公司在經營發展和廉政建設新形勢下，建立和完善大監督體系的有益探索，也是集團公司成立55 周年來的“新生事物”。為進一步推進企業的戰略落地，適應企業新一輪整合創新的需要，公司于2013 年10 月，按化工支柱類、戰略新興類、現代服務類、金融科創類4 個類別，把下派監事組從4 個重新調整為5 個組，實施分類監管模式，進一步提升了監管效果。五、經驗省國資委有關負責人認為，經過一年多來的探索實踐，巨化子企業監事會建設猶如一個精準的“楔子”，“釘”在了完善法人治理結構、激發活力節點上。主要經驗表現在：1、明確了職責定位，有效履行了監督職能（1）成立集團公司下派監事組，健全完善相互制衡的企業法人治理結構，并把黨風廉政建設融入其中，促進了企業規范運作和健康發展。（2）以《工作聯系函》和《工作提醒函》的方式，提示風險隱患，加強風險防范，協調解決問題。注重對企業管理運行態勢的分析研判，不斷提升監督的靈敏性、主動性和前瞻性。密切關注企業經營活動中出現的重大變化，融“監督寓服務”之中。既堅持原則，又注重與企業董事會、經營班子的交流和溝通，增進理解，促進互信；既敢于監督，善于監督，又服務企業健全內控制度，提升風險防控水平。2、圍繞目標定位，深化過程監督（1） 公司決策執行情況的督查者與反饋者。以集團決策執行為突破口，關注企業實施重大決策的執行等情況，關注領導班子決策能力、分工協作、民主作風、在生產經營管理中的作用以及職工的評價和反映。督促企業規范董事會建設，優化董事會議事規則和職能，完善董事會及相關專業委員會運作機制。積極探索出資人與下派監事組聯動機制下的重大事項提示提醒制度。（2） “重頭戲”———專項檢查。通過下派監事組，關注企業“三重一大”決策事項，關注企業經營風險，關注“廉政建設”情況。糾正不按權限和程序決策的行為，督促企業落實重大項目決策和執行的責任機制，關注風險防控的有效性和責任的落實，避免企業風險失控。（3）成立下派監事組，多了一個加強管控的參謀和幫手。監事組關注債務風險、大宗商品貿易風險等潛在風險事項，開展企業薄弱環節排查。綜合運用財務檢查手段，有效借助各種監督資源，開展對重要子企業和重大事項的監督，如2013 年9 月對上海巨化實業公司綜合貿易業務風險進行了重點督查和風險提示警示。（4） 群眾反映問題的溝通者與化解者。結合企業實際，精心選題，鼓勵企業相關職能部門全程參與，不斷提升企業對下派監事組專項檢查工作的認同度和參與度，不斷完善專項檢查方式方法，提升集團管控水平。3、創新工作方式，有效形成監督合力（1） 完善監事會工作機制。通過制定《巨化集團公司下派監事組實施管理辦法》等相關制度，對下派監事會工作內容、程序、方法等進行梳理，明確工作的具體要求、流程，規范監事會的議事制度、會議制度、報告制度、檔案管理制度以及相應的工作保障制度，促進監事會與企業、與出資人的工作融合。健全了與巨化集團公司審計監察法務部的溝通協調機制，不斷完善保障下派監事組順利開展工作的條件和措施。（2） 推進監督力量整合。推動監事會與紀檢、監察、內審等部門互動機制的建設，充分發揮企業內部監督資源的作用，形成監督合力。督促企業完善內部審計制度，健全內審機構，強化內審力量，落實內審報告制度，推動子企業經濟責任審計工作，合力加強對企業重點項目、核心子企業的延伸監管。加強與審計機構的協同，不斷加大信息交流、成果共享力度。（3） 推進子企業監事會建設。督促企業按照《關于加強省屬企業子企業監事會工作的指導意見》要求，完善子企業法人治理結構，促進子企業按照現代企業制度要求規范運作和健康發展。通過調研、座談、研討等方式加強對子企業監事會的業務指導，促進集團管控體系的建設與完善。建立與子企業監事會的溝通聯系機制，幫助其完善工作機制，做實監事會工作。4、提高大監督效能，推進成果的運用和共享（1）提升監審報告的質量和時效。重點加強對企業問題、風險的分析和提示，對董事、高管履職行為進行評價。完善下派監事會月度報告和專項報告格式，著重反映重大事項、提升專項報告的及時性，并提出意見和建議，并具可操作性。（2） 先進管理經驗的交流者與傳播者。圍繞促進企業發展、立足風險防控、內部控制制度建設，加大與下派企業的交換意見、分享成功經驗和制度。采取多種形式，及時溝通監督中發現的問題，通過分層次提示預警或督促企業糾正等方式，推動監督成果在企業的及時運用。（3） 進一步跟蹤落實整改工作。關注企業對監事會專項檢查及各類審計、調查中反映問題的整改進度，加強跟蹤檢查并督促企業完善相應制度。對企業長期得不到整改的問題，要開展專題分析與研究，有效督促企業落實整改。下一步，在“管人、管事、管資產”三管結合上，如何構筑新型國有資產管理體制，發揮好監事會在國有資產監督管理工作中的重要職能，不斷提高監事會隊伍的素質和專業水平，加強集團內部信息公用服務平臺建設，提高監督的時效性，使出資人“放心”，經營者“盡心”……這是各下派監事組對下一步工作的思考和努力的方向。（作者單位：浙江巨化股份有限公司財務部）
