一、引言
無現(xiàn)金結(jié)算，主要是指在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)將傳統(tǒng)的由現(xiàn)金收付款方式改為通過銀行卡來收付的方式。目前，高校無現(xiàn)金結(jié)算方式主要有POS機(jī)刷卡、支票、本票、匯票等。而基于銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金流管理方式只有POS機(jī)刷卡收款和網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付兩種方式，該結(jié)算方式將成為創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化、提高財(cái)務(wù)工作效率和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的必然趨勢(shì)。目前，筆者所在高校采用的基于銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金流管理報(bào)銷流程如圖1。
二、實(shí)施銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金流管理的主要原因
（一）內(nèi)部需求
1.高校財(cái)務(wù)結(jié)算量大，出納崗任務(wù)繁重，現(xiàn)金安全問題凸顯。隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，財(cái)政補(bǔ)助收入和日常事業(yè)收入及科研經(jīng)費(fèi)都不斷增長，如果采取傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式，現(xiàn)金出納崗和銀行出納崗任務(wù)都將很繁重，而現(xiàn)金出納崗還得承擔(dān)現(xiàn)金錯(cuò)付的風(fēng)險(xiǎn)，并且留存的備用金越多就越容易滋生現(xiàn)金安全問題。
2.高校財(cái)務(wù)工作人員明顯不足。近年來，高校經(jīng)費(fèi)呈大幅增長趨勢(shì)，財(cái)務(wù)工作人員數(shù)量卻并沒有成比例增長，有的甚至無增反減，導(dǎo)致現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員數(shù)與需求數(shù)的矛盾日益突出。這就要求高校要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，尋求方便、快捷的結(jié)算方式，不斷提高財(cái)務(wù)工作效率。
3.多校區(qū)辦學(xué)結(jié)算問題凸顯。在多校區(qū)辦學(xué)的情況下，各個(gè)校區(qū)必須配備財(cái)務(wù)人員。如果采用傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式，則會(huì)新增現(xiàn)金安全風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)印鑒只有一套，轉(zhuǎn)賬或匯款業(yè)務(wù)亦無法及時(shí)辦理，影響教學(xué)和科研的正常開展。
4.推行網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷模式的需要。近年來，許多高校推行網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷模式（如圖1），教職員工在辦公室通過網(wǎng)絡(luò)即可進(jìn)行預(yù)約報(bào)銷手續(xù)的填報(bào)，該模式既節(jié)省了排隊(duì)報(bào)銷等候時(shí)間，又降低了與財(cái)務(wù)工作人員面對(duì)面接觸的幾率，減少了矛盾的產(chǎn)生。
（二）外部推動(dòng)
1.順應(yīng)時(shí)代發(fā)展需要，符合國家政策需求。教育部、財(cái)政部在2007年印發(fā)的《關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見》中明確規(guī)定：“高等學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動(dòng)。”根據(jù)《財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算單位公務(wù)卡暫行管理辦法的通知》（財(cái)庫〔2007〕63號(hào)）的有關(guān)規(guī)定推出公務(wù)卡，該卡是主要由預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡，利用該卡消費(fèi)和報(bào)銷時(shí)原則上不能使用現(xiàn)金。
2.銀行卡在全球范圍的普及。銀行卡在全國的發(fā)行總量不斷增加，與銀行卡相配套的軟、硬件設(shè)施也有了很大程度的改善和提升，大家持卡消費(fèi)的意識(shí)逐步增強(qiáng)。
3.網(wǎng)上銀行結(jié)算方式的推行。目前，個(gè)人電子支付主要是運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)把銀行柜臺(tái)延伸到客戶端，隨著技術(shù)的日趨成熟，單位或個(gè)人借助電腦等智能設(shè)備，通過互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，從銀行獲得多種金融服務(wù)的網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)隨之產(chǎn)生并快速發(fā)展。
4.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益發(fā)展。近年來，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)滲透到社會(huì)各行各業(yè)，其在高校財(cái)務(wù)管理中作用越來越大，擴(kuò)大了高校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和范圍，實(shí)現(xiàn)了高校財(cái)務(wù)管理的信息化進(jìn)程，其為實(shí)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行無縫對(duì)接提供了技術(shù)上的保障。
5.國庫集中支付無現(xiàn)金報(bào)賬平臺(tái)的開發(fā)及應(yīng)用。隨著國庫集中支付在中央及地方各級(jí)逐步推行，對(duì)高校零余額賬戶無現(xiàn)金報(bào)銷模式的探索成為高校財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)軟件開發(fā)商及開戶銀行共同探索的新課題，天津神州浩天科技有限公司早在2012年就已著手國庫集中支付無現(xiàn)金報(bào)賬平臺(tái)的研發(fā)。
三、銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金流管理的優(yōu)勢(shì)分析
（一）大大降低現(xiàn)金流量，確保現(xiàn)金安全
實(shí)行該結(jié)算方式后高校財(cái)務(wù)基本可以保持現(xiàn)金零庫存，教工報(bào)銷的款項(xiàng)可以通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡中，而現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)可通過POS機(jī)刷卡轉(zhuǎn)入，從而規(guī)避了現(xiàn)金安全風(fēng)險(xiǎn)。
（二）系統(tǒng)內(nèi)控嚴(yán)密，確保資金安全
每位操作人員必須同時(shí)具備專屬U盾和操作密碼才能登陸銀校互聯(lián)系統(tǒng)，每次登陸操作，銀校互聯(lián)系統(tǒng)中都會(huì)留有記錄，安全可靠。另外，出納人員在登陸銀校互聯(lián)系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)放操作時(shí)無法修改其中任何信息，進(jìn)一步增加了網(wǎng)銀支付的可靠性，確保了資金的安全性。
（三）優(yōu)化高校財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率
該結(jié)算方式將大大降低出納人員現(xiàn)金錯(cuò)收或錯(cuò)付風(fēng)險(xiǎn)，也無需每天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。在對(duì)外單位或個(gè)人進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款時(shí)，出納人員只需核對(duì)原始發(fā)票上的單位名稱、開戶行、銀行賬號(hào)或個(gè)人姓名及銀行卡號(hào)，無需二次輸入。銀校互聯(lián)系統(tǒng)對(duì)單位信息、個(gè)人姓名銀行賬號(hào)或卡號(hào)有自動(dòng)存儲(chǔ)功能，以后只需輸入關(guān)鍵詞即可調(diào)出完整信息，無需重新錄入。該系統(tǒng)還提供銀行對(duì)賬單下載功能，為銀行對(duì)賬提供便利。
（四）以人為本，提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量
在該結(jié)算方式下，報(bào)銷人員無需到財(cái)務(wù)部門排隊(duì)領(lǐng)取現(xiàn)金或銀行支票，更無需到銀行排隊(duì)辦理，為報(bào)銷人員節(jié)省大量時(shí)間。每筆付款業(yè)務(wù)都是由財(cái)務(wù)工作人員先編制會(huì)計(jì)憑證，再由財(cái)務(wù)復(fù)核人員核對(duì)科目、金額、對(duì)方單位（或姓名）、銀行賬號(hào)（或卡號(hào)）、開戶行等信息是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)憑證經(jīng)確認(rèn)后才傳遞至出納人員處，出納人員在銀校互聯(lián)系統(tǒng)中再次核對(duì)相關(guān)信息，確定無誤后才進(jìn)行支付操作。而在傳統(tǒng)的支付方式下，只有兩位出納人員核對(duì)支付信息。可見，新結(jié)算方式能提高付款準(zhǔn)確性。在新結(jié)算方式下，對(duì)校內(nèi)教工工資卡或?qū)W生銀行卡轉(zhuǎn)賬的，財(cái)務(wù)人員編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)可以通過工資號(hào)或?qū)W號(hào)調(diào)出其姓名及銀行賬號(hào)等信息，無需手工輸入。教工在使用公務(wù)卡進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)支出后，新結(jié)算方式保證還款的高效性。另外，財(cái)務(wù)部門為教工在學(xué)校備案的銀行卡或工資卡開通了短信提醒服務(wù)，當(dāng)通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)為該類銀行卡轉(zhuǎn)賬時(shí)，持卡人將會(huì)通過短信及時(shí)了解報(bào)銷到賬金額及到賬時(shí)間等。
（五）整合出納崗，優(yōu)化崗位設(shè)置
在銀校互聯(lián)系統(tǒng)下高校完全實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，尤其在多校區(qū)辦公情況下，每個(gè)校區(qū)無須每天派專人跑銀行，節(jié)省了人力。出納人員既無需收付現(xiàn)金，又無需開具銀行票據(jù)，原來結(jié)算方式下的現(xiàn)金出納崗和銀行出納崗可以進(jìn)行整合，為其他財(cái)務(wù)崗位提供人員保障。
四、銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金流管理在實(shí)踐過程中存在的問題
（一）報(bào)銷人員保持傳統(tǒng)觀念，難以接受新生事物
報(bào)銷人員長期養(yǎng)成報(bào)銷后立刻親自領(lǐng)到現(xiàn)金或支票的習(xí)慣，他們覺得這種報(bào)銷方式踏實(shí)、放心，而對(duì)報(bào)銷后由操作人員在后臺(tái)通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬發(fā)放的方式持排斥態(tài)度。
（二）財(cái)務(wù)人員對(duì)使用無現(xiàn)金結(jié)算方式積極性不高
財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)發(fā)票或預(yù)約單編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)要補(bǔ)輸對(duì)方單位（或姓名）、開戶行、銀行賬號(hào)（或卡號(hào)）、結(jié)算方式等。財(cái)務(wù)工作人員只能按發(fā)票上開戶行的簡稱輸入，通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)“對(duì)公”轉(zhuǎn)賬時(shí)必須要二次選擇開戶行的全稱。通過網(wǎng)銀發(fā)放的銀行回單很多，且要求將銀行回單附在原會(huì)計(jì)憑證后。而通過公務(wù)卡消費(fèi)報(bào)賬的話，除了要編制“還款明細(xì)表”，還要生成“還款匯總表”，財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)很繁瑣。這些將增加財(cái)務(wù)工作人員工作量，他們對(duì)推行該結(jié)算方式的積極性不高，延緩了無現(xiàn)金結(jié)算方式的全面推行。
（三）銀校互聯(lián)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀平臺(tái)難以實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接
銀校互聯(lián)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀平臺(tái)一般分屬不同軟件開發(fā)團(tuán)隊(duì)研發(fā)，兩者很難實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接，主要表現(xiàn)為：不同銀行間網(wǎng)銀平臺(tái)不能相互支持，網(wǎng)絡(luò)資源不能共享，通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)還不能實(shí)現(xiàn)跨行“對(duì)私”打卡；由于歷史原因，高校教職員工工資庫或?qū)W生信息庫中的數(shù)據(jù)與銀行系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)不完全一致，導(dǎo)致財(cái)務(wù)審核人員根據(jù)報(bào)銷人員工資號(hào)或者學(xué)號(hào)通過網(wǎng)銀“對(duì)私”打卡時(shí)常會(huì)因姓名與銀行賬號(hào)不符而失敗。
（四）技術(shù)尚不成熟，銀校互聯(lián)系統(tǒng)尚不完善
在一對(duì)一“對(duì)私”打卡過程中出現(xiàn)過重復(fù)轉(zhuǎn)賬的問題。同一張會(huì)計(jì)憑證中有多筆“對(duì)私”打卡轉(zhuǎn)賬情況下，如果其中有一筆或多筆已發(fā)放而其他因賬號(hào)與戶名不符不能發(fā)放時(shí)，不能直接在原會(huì)計(jì)憑證中修改相關(guān)信息，只能通過調(diào)整原會(huì)計(jì)憑證來重新發(fā)放。通過“打包”方式發(fā)放的，諸如發(fā)放學(xué)生助研費(fèi)或院系酬金等，偶爾會(huì)出現(xiàn)分屬兩個(gè)會(huì)計(jì)憑證的數(shù)據(jù)包被合并后傳遞至銀行，只有在收到銀行回單后或銀行對(duì)賬過程中才能發(fā)現(xiàn)。
（五）影響會(huì)計(jì)憑證裝訂及查詢工作
在無現(xiàn)金結(jié)算方式下，由于對(duì)網(wǎng)銀會(huì)計(jì)憑證發(fā)放時(shí)間的延遲，銀行回單傳遞時(shí)間不一且存在滯后性，網(wǎng)銀回單還要附在原始會(huì)計(jì)憑證上。可見，與原來的現(xiàn)金結(jié)算方式相比，無現(xiàn)金結(jié)算方式下會(huì)計(jì)憑證的裝訂時(shí)間將會(huì)延后，進(jìn)而會(huì)影響會(huì)計(jì)憑證的查詢工作。
（六）其他問題
銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算方式在實(shí)踐過程中除了發(fā)現(xiàn)上述問題外，還存在網(wǎng)絡(luò)安全隱患，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不夠健全，財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)技能還不能滿足工作需要，網(wǎng)銀會(huì)計(jì)憑證遺失，網(wǎng)銀手續(xù)費(fèi)由誰負(fù)擔(dān)以及銀校互聯(lián)系統(tǒng)軟件更新不及時(shí)等問題。
五、完善銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金流管理的措施建議
（一）積極宣傳，改變傳統(tǒng)觀念，提高意識(shí)
高校可以通過OA辦公網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算方式進(jìn)行廣泛的宣傳，也可以定期或不定期地舉辦有針對(duì)性的財(cái)務(wù)知識(shí)“宣講會(huì)”，讓所有教職工了解該結(jié)算方式的安全性及其優(yōu)點(diǎn)，獲取全校教工的理解與支持。注意提高財(cái)務(wù)工作人員對(duì)使用該結(jié)算方式的積極性，財(cái)務(wù)審核人員在運(yùn)行前期要做好耐心細(xì)致的解釋，對(duì)運(yùn)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋并提出解決方案。在推行過程中必須先得到校領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，各部門的領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中能帶頭使用該結(jié)算方式，這樣便會(huì)取得事半功倍的效果。
（二）加強(qiáng)與軟件開發(fā)商溝通，不斷完善財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)和網(wǎng)銀系統(tǒng)，保證無現(xiàn)金結(jié)算通暢
高校采取無現(xiàn)金結(jié)算，主要依靠財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)和網(wǎng)銀系統(tǒng)的完全對(duì)接來實(shí)現(xiàn)的，所以必須加強(qiáng)與軟件開發(fā)商溝通，保證系統(tǒng)內(nèi)職工工資號(hào)及學(xué)生學(xué)號(hào)對(duì)應(yīng)的銀行卡號(hào)提取準(zhǔn)確，并且與銀行系統(tǒng)中的卡號(hào)進(jìn)行實(shí)時(shí)校驗(yàn)。財(cái)務(wù)人員在工作中善于總結(jié)和記錄，并及時(shí)反饋，尤其是在遇到問題時(shí)應(yīng)及時(shí)與軟件開發(fā)商進(jìn)行溝通，如果有必要還可要求軟件開發(fā)商派技術(shù)人員親自上門服務(wù)，在與軟件開發(fā)商簽訂合同時(shí)必須將這些內(nèi)容考慮在內(nèi)，用合同條款來約束、限制，保證銀校互聯(lián)系統(tǒng)軟件更新及時(shí)。相關(guān)人員要做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全完整。
（三）加強(qiáng)與銀行溝通，不斷提高服務(wù)質(zhì)量
通過溝通，逐漸實(shí)現(xiàn)銀行間網(wǎng)絡(luò)資源共享，從而實(shí)現(xiàn)跨行“對(duì)私”打卡。實(shí)現(xiàn)高校教職員工工資庫或?qū)W生信息庫中的信息與銀行系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)無差異，保證財(cái)務(wù)工作人員通過報(bào)銷人員工資號(hào)或者學(xué)號(hào)以便實(shí)現(xiàn)打卡支付。為方便銀行對(duì)賬，通過溝通必須規(guī)范銀校互聯(lián)系統(tǒng)中下載的電子對(duì)賬單的內(nèi)容和格式。按時(shí)傳遞網(wǎng)銀回單，保證會(huì)計(jì)憑證裝訂的及時(shí)性，方便查詢。與銀行積極溝通，減免或者降低銀行手續(xù)費(fèi)，降低學(xué)校無現(xiàn)金結(jié)算方式的使用成本。
（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高服務(wù)水平
隨著銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算方式的不斷推進(jìn)，對(duì)財(cái)務(wù)操作人員和電腦維護(hù)人員的業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求：實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算后，對(duì)財(cái)務(wù)操作人員的計(jì)算機(jī)操作能力也提出了更高的要求，必須盡快了解無現(xiàn)金結(jié)算方式下的財(cái)務(wù)操作規(guī)程，不斷提升專業(yè)技能水平，提高高校財(cái)務(wù)管理信息化水平；銀校互聯(lián)系統(tǒng)還提供網(wǎng)上酬金申報(bào)、網(wǎng)上集中繳費(fèi)平臺(tái)、國庫集中支付、科研經(jīng)費(fèi)管理等，維護(hù)該系統(tǒng)需要專業(yè)人員，這就對(duì)現(xiàn)有電腦維護(hù)人員的專業(yè)技能水平提出了更高的要求，除要有過硬的專業(yè)技能外，還要熟練掌握各系統(tǒng)之間的內(nèi)在原理。
（五）完善財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制
在傳統(tǒng)的結(jié)算方式下處理一筆銀行業(yè)務(wù)或者是現(xiàn)金業(yè)務(wù)，必須要有兩名出納人員先后辦理后才能完成。實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算方式后，有相當(dāng)部分的付款業(yè)務(wù)只需有一名出納人員即可完成辦理轉(zhuǎn)賬，對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度及操作流程提出了新的挑戰(zhàn)。必須健全現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度，明確崗位分工和職責(zé)權(quán)限，不相容崗位或職務(wù)必須分離，嚴(yán)格授權(quán)審批制度，對(duì)公網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)中實(shí)行分級(jí)操作授權(quán)管理，數(shù)據(jù)錄入和授權(quán)審核工作分級(jí)操作。業(yè)務(wù)錄入員與授權(quán)審核人員不得為同一人。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)錄入員和授權(quán)審核人員的網(wǎng)銀密鑰和登錄密碼的保管，需要不定期地更換密碼和注銷管理。發(fā)生操作員密鑰遺失時(shí)應(yīng)立刻注銷并到銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)做好記錄。操作員進(jìn)行輪崗或臨時(shí)代崗時(shí)必須嚴(yán)格履行密鑰和密碼的移交及更改工作。在支付過程中當(dāng)發(fā)生差錯(cuò)或異常時(shí)應(yīng)立即如實(shí)上報(bào)，及時(shí)查找原因并進(jìn)行妥善處理，加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，保證資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（六）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防范，確保高校資金安全
無現(xiàn)金結(jié)算方式下存在的安全隱患主要有黑客通過對(duì)網(wǎng)站主頁的攻擊來更換或篡改網(wǎng)絡(luò)、盜取賬號(hào)及密碼的蠕蟲病毒、潛伏于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的木馬病毒等。為避免以上安全隱患，對(duì)于對(duì)公網(wǎng)銀操作時(shí)登錄網(wǎng)銀必須通過直接輸入銀行網(wǎng)址或通過網(wǎng)銀專用登陸界面登陸的方式，嚴(yán)禁使用超級(jí)鏈接等方式登錄。網(wǎng)銀操作電腦實(shí)行專機(jī)專用，不得進(jìn)行有安全隱患的其他操作。有專門維護(hù)人員對(duì)專用電腦進(jìn)行日常安全維護(hù)，及時(shí)更新最新的系統(tǒng)、安全補(bǔ)丁、殺毒軟件和病毒防火墻。在操作過程中，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。每日終了，及時(shí)核對(duì)網(wǎng)銀發(fā)生額及網(wǎng)銀賬戶交易明細(xì)賬，并及時(shí)存盤備案。為確保網(wǎng)上支付安全，保證高校資金安全完整，網(wǎng)絡(luò)支付系統(tǒng)中必須要有相應(yīng)的安全技術(shù)，如防火墻技術(shù)、加密技術(shù)、認(rèn)證技術(shù)以及安全協(xié)議等技術(shù)。
（七）規(guī)范網(wǎng)銀會(huì)計(jì)憑證傳遞流程
隨著無現(xiàn)金結(jié)算方式的推廣，現(xiàn)金業(yè)務(wù)類會(huì)計(jì)憑證逐漸減少而銀行業(yè)務(wù)類會(huì)計(jì)憑證卻大幅增加，以前銀行類業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證主要是由報(bào)銷人員及時(shí)傳遞至銀行出納人員處辦理，丟失會(huì)計(jì)憑證現(xiàn)象很少。而實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算方式后，該類會(huì)計(jì)憑證主要是由財(cái)務(wù)復(fù)核人員集中傳遞，常常會(huì)發(fā)生會(huì)計(jì)憑證傳遞滯后或遺失的現(xiàn)象。必須規(guī)范網(wǎng)銀會(huì)計(jì)憑證的傳遞流程，明確劃分財(cái)務(wù)審核人員和出納人員的責(zé)任，網(wǎng)銀會(huì)計(jì)憑證不得由報(bào)銷人員傳遞，保證網(wǎng)銀會(huì)計(jì)憑證傳遞的及時(shí)性及完整性。
（八）推行無現(xiàn)金結(jié)算方式，創(chuàng)新財(cái)務(wù)報(bào)銷模式
隨著無現(xiàn)金結(jié)算方式和網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷方式的不斷推廣，教工對(duì)網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷模式和相關(guān)報(bào)銷制度熟悉后，可以將原來由財(cái)務(wù)審核人員輸入的相關(guān)信息提前至網(wǎng)上預(yù)約時(shí)由報(bào)銷人員填上，待預(yù)約報(bào)銷單傳至財(cái)務(wù)處后財(cái)務(wù)審核報(bào)銷人員只需核對(duì)、修改已填信息，出納人員再次核對(duì)無誤后即可完成付款。同時(shí)，可以考慮將公務(wù)卡報(bào)銷還款業(yè)務(wù)納入其中，不斷創(chuàng)新高校財(cái)務(wù)報(bào)銷模式，提高財(cái)務(wù)管理水平。
六、結(jié)論和展望
（一）結(jié)論
古人云“欲速則不達(dá)”，高校應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要選擇結(jié)算方式。銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算方式作為新型結(jié)算方式，其優(yōu)勢(shì)雖然很明顯，但傳統(tǒng)結(jié)算方式亦具有歷史悠久、應(yīng)用廣泛、技術(shù)成熟等優(yōu)點(diǎn)，這是新型結(jié)算方式所無法比擬的，所以不能只顧求新、求快而將傳統(tǒng)的現(xiàn)金、票據(jù)等結(jié)算方式徹底否決，而應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，科學(xué)、理性地看待新型結(jié)算方式。另外，通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)尚不能實(shí)現(xiàn)國庫零余額賬戶對(duì)外直接付款。隨著中央或地方財(cái)政的國庫集中支付制度在各高校的全面推行，國家對(duì)各高校實(shí)撥資金將會(huì)越來越少，取而代之的是國庫零余額資金。在軟件開發(fā)時(shí)，雖然通過設(shè)置非NC互聯(lián)即可實(shí)現(xiàn)銀校互聯(lián)系統(tǒng)與財(cái)政接口問題，從而在理論上實(shí)現(xiàn)國庫零余額賬戶進(jìn)行銀校直連，但是財(cái)政部門目前尚未開通與各預(yù)算單位的直接接口，所以仍制約著銀校直聯(lián)系統(tǒng)在國庫零余賬戶對(duì)外直接付款的全面開展。目前，許多高校包括筆者所在的高校對(duì)國庫零余額賬戶資金的使用主要由實(shí)撥資金賬戶先行墊付，定期進(jìn)行歸墊還款（如圖1），即從國庫零余額賬戶轉(zhuǎn)入實(shí)撥資金賬戶。
（二）展望
基于銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算方式是高校最新的資金結(jié)算方式之一，和其他新興事物一樣，它將經(jīng)歷不斷成長、發(fā)展、成熟和衰退的漫長過程。新型結(jié)算方式無論在建立還是在實(shí)施過程中都將會(huì)遇到許多問題和阻力，同時(shí)，隨著高校財(cái)務(wù)管理環(huán)境的不斷革新，對(duì)高校財(cái)務(wù)結(jié)算方式也將會(huì)提出更新、更高的要求。高校應(yīng)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子商務(wù)技術(shù)、金融結(jié)算技術(shù)等，持科學(xué)發(fā)展的態(tài)度，結(jié)合自身實(shí)際情況，積極與銀行等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通、合作，共同探索出適合自己的財(cái)務(wù)結(jié)算方式，持續(xù)建立健全高校資金結(jié)算制度，不斷提高資金管理水平，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)水平和工作效率。
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作者：王文明
