【摘要】目前我國多數施工企業已經實行了結算中心資金管理模式，但是結算中心運行過程中存在信息傳遞困難、結算軟件不統一等問題，導致施工企業財務管理比較粗放。本文分析了施工企業結算中心運行存在的問題，探討了基于數據倉庫結算中心的構建以及運行，為施工企業可持續發展提供了參考。
【關鍵詞】施工企業 結算中心 數據倉庫 資金管理
一、引言
隨著建筑業發展速度越來越快。為解決企業沉淀資金多、使用效率低等問題，我國大多數施工企業已經實行了資金結算中心管理模式，如中南控股、中建一局。部分企業針對業務流程需要采用了實用化管理軟件等結算服務手段。但是結算中心并沒有完全實現信息化，仍存在結算審核工作過于復雜化，財務預算管理缺乏科學性，貸款的使用缺乏必要監控，財務管理比較粗放等問題。
數據倉庫是面向主題的、集成性的、多維性的、歷史性的數據集合，能夠定義數據、處理數據、管理數據，通過數據倉庫的前端分析工具、查詢工具等，為施工企業結算中心管理過程中多層面的智能決策支持提供數據平臺，以降低資金成本、提高資金使用效率。施工企業通過已有的計算機硬件，綜合運用數據倉庫系統和OLAP技術，可以將施工企業業務活動中的資金流、信息流有機集成并進行優化。
二、我國施工企業結算中心現狀
結算中心通常是由企業集團內部設立的，辦理內部各成員或分公司現金收付和往來結算業務的專門機構，如圖1所示。
大型建筑施工企業建立結算中心后，總公司實行收支兩條線，資金由分散運作改為統一調度，盤活了沉淀資金，減少了銀行貸款節約了資金成本。但結算中心模式仍然存在一些問題。程立浩、孫小梅（2009）認為隨著建筑企業規模的不斷擴大，管理層次不斷增加，再加上結算中心遠離施工現場，不同管理部門之間信息傳遞手段相對滯后，導致對成員單位掌握的信息不完整。呂藎瑩（2012），余詠梅、陳巍珊（2007）認為資金結算中心在發放貸款之前對資金使用項目缺少全面的了解，放貸后結算中心難以對資金形成有效監督和約束，導致貸出的款項長期無法收回。舒俊、陳龍（2006）認為建筑施工企業項目眾多，結算中業務量大且復雜，管理者面對龐大、繁雜的數據，不能在短時間內將這些數據聯合起來進行綜合分析，管理者的決策在很大程度上取決于自己的經驗。另外，總公司與分公司使用結算軟件形式多樣，不同的系統導致報表不一致，數據共享水平比較低。這些軟件所存資源相互獨立、要多次處理，增加了結算人員勞動強度，也可能造成資金支付差錯。
針對上述問題，建立基于數據倉庫的施工企業結算中心的設想被提出。借助數據倉庫的支持，結算中心管理決策層可以根據需要來建立某業務主題用于數據分析的模型，在此基礎上可建立所需的新分析維度和關鍵績效指標。基于數據倉庫技術的結算中心能自動生成管理者必需的分析信息。用戶也可以通過前端工具對信息報表進行一些操作，例如鉆取、切片等，這樣可以多角度，深入地了解信息。
三、施工企業數據倉庫的體系結構
數據倉庫之父W．H．Imon在《Building the Date Warehouse》一書中對數據倉庫的描述是，數據倉庫是面向主題的、集成的、時變的以及非易失的數據結合體。數據倉庫從很多各異的數據源采集和提取數據，經過一系列匯總計算將數據組織成易于分析的形式，為企業提供了一個信息集成平臺，為計劃和決策提供可用信息。
1. 數據倉庫的體系結構。數據倉庫是一個過程，包含了數據獲取、數據存儲、數據訪問三個關鍵階段。數據倉庫體系主要組成部分有數據源、數據存儲與管理、OLAP服務器和前端訪問工具。數據的存儲與管理是通過技術和產品建立的；OLAP服務器對分析需要的數據進行有效的集成，通過多角度、多層次的總和分析，并發現規律；前端工具主要包含了各類報表工具、分析工具、查詢工具、數據挖掘工具和各類操作應用開發工具，如圖2所示。
數據倉庫中存放的是全部企業的信息，而且是依據各種不同的主題來組織。施工企業項目的數據源以工程項目數據庫為主體，還包括各業務部門的操作數據庫和外部數據，如下表所示。
2. 數據倉庫的建模。數據倉庫內的信息是面向主題的，以資金預算為例，在設計施工企業數據倉庫多維數據模型時，選定與資金預算相關的6個維：時間維、項目維、工程進度維、資源計劃維、規章制度維和工程費用維作為維表，構建數據倉庫的星型模型如圖3所示。
四、基于數據倉庫結算中心的構建及運作
（一）結算中心的構建
結算中心是企業內單獨設置的職能部門，主要負責成員單位賬戶監控、資金的結算辦理、對外融資、預算管理和成員單位的授信與借貸。基于數據倉庫的結算中心總流程如圖4所示。
結算中心是企業的內部銀行，負責集團及其下屬企業的賬戶管理，如圖5所示。
結算中心的主要職能是：①制訂公司財務管理規章制度和內部管理制度；②統一管理企業總部及各成員單位的銀行賬戶；③統一為集團各成員單位辦理日常結算業務；④通過對外融資籌集集團和各公司經營生產所需的資金；⑤辦理成員單位貸款申請，通過對外融資和調度成員單位間的存款來發放貸款；⑥統一管理、規劃、調劑集團資金，加強結算、信貸、資金調劑的規范化管理，防止資金的流失、沉淀、閑置，提高資金的利用效率，確保財務結算中心業務的順利運行；⑦協助企業制定資金使用計劃，幫助企業理財。
（二）結算中心的運作
1. 賬戶設置。企業資金結算中心在承辦銀行開設一個總賬戶，成員企業在資金結算中心協辦銀行分別開立自己的收入和支出結算賬戶，在結算中心開設一個結算戶。企業收入戶為收取工程款、備料款等款項的指定賬戶，收入戶的資金通過與銀行的協議實時歸集到企業集團資金結算中心總賬戶，該賬戶的所有權及使用權在集團本部；支出戶的資金由總部根據成員單位每月上報的用款計劃定期從總賬戶上下撥到指出子賬戶。支出賬戶由各單位財務部門管理和使用。
2. 資金結算。結算中心作為企業的內部銀行，每日的結算業務主要包括外部收款結算、對外支付結算、內部轉賬結算、資金歸集、資金劃撥、資金跨行轉賬等。
（1）實時外部網上收款。各成員單位收到的各項業務款項，由合作銀行按協議每天全額上劃到資金結算中心的總賬戶，實行“零余額”管理。成員單位的收款能通過外部網上銀行，實時自動發送結算中心系統，結算中心不需要重復錄入收款信息資料，系統自動進行收款賬務處理。
（2）實時內部網上收款。通過數據倉庫系統，結算中心將收款信息實時發送成員單位，實現成員單位實時收款。資金結算根據銀行到賬通知自動增加總賬戶和成員單位子賬戶存款余額。
（3）實時內部網上付款。付款時，各成員依據資金使用計劃向結算中心發送付款指令，成員單位的付款信息經主管或領導批準后，通過數據倉庫系統發送至結算中心，系統自動檢查成員單位內部賬戶余額情況，如余額充足，則向合作銀行發出指令，辦理對外付款，同時減少成員單位在結算中心子賬戶的資金余額。結算中心不需要重復錄入付款信息。如余額不足，成員單位需要填寫內部借款申請表，報送結算中心，結算中心通過數據倉庫系統審核申請單位的情況，然后對申請進行簽批。內部貸款按季收取利息。
（4）實時外部網上付款。結算中心審核通過將付款信息通過同銀行的接口系統實現實時網上付款。
3. 資金預算。成員單位以項目總計劃為起點，分解生成子項目進度計劃，然后根據子項目進度計劃分解生成其余相關計劃預算，如采購計劃、設備計劃、人員計劃，再分級編制預算，匯總簽章后交結算中心。結算中心以成員單位收支預算為依據，監控成員單位每項支出是否與該單位上報的預算一致，了解預算的動態執行過程。
基于數據倉庫的結算中心在資金預算管理過程中，使用前端工具如各類報表工具、分析工具、查詢工具、數據挖掘工具對預算執行情況進行分析。依據圖3構建的數據倉庫星型模型，構建多維數據立方體，采用OLAP技術，對多維數據進行下鉆、上卷、切片、切塊、旋轉等操作，更詳細的分解數據和匯總數據，進行統計分析、數據歸類、偏差分析、趨勢分析。
五、基于數據倉庫結算中心的優勢分析
相比目前多數施工企業使用的財務信息系統如ERP，數據倉庫在全企業聯網的基礎上，使結算中心不僅可以進行資金的賬務處理，而且加強了許多關于資金管理與結算方面的功能，如增添了對企業財務數據的收集、處理功能，資金預算執行情況分析功能等等。有很多理由支持構建數據倉庫，譬如降低運營成本；當前系統無法承受其開銷（服務器容量、數據量或使用方式）；不同的系統導致報表不一致；字典問題導致數據報表不一致；為數據分析創建一個集中式同一版本環境（數據、字典、數據結構）；使用簡單等。
搭建數據倉庫信息管理平臺，實現項目信息流、資金流的集成和數據共享，達到財務數據的集中，這為結算中心的運作提供了平臺和保障。基于數據倉庫結算中心的優勢主要體現在數據信息化、決策信息化兩個方面：
1. 數據信息化方面。數據倉庫內的數據是面向主題的，包括了業務數據和財務數據，施工企業項目點多面廣，數據量比較大，數據倉庫創建的是一個集中式同一版本環境，通過對數據的收集和錄入標準模式的建立，統一報表格式，使項目信息流、資金流的實現集成和數據共享。施工企業的結算中心可以通過公司的數據倉庫系統信息平臺對整個公司包括施工項目和成員單位的收支狀況了如指掌。
2. 決策信息化方面。結算中心的數據倉庫決策支持系統，集成了數據倉庫、OLAP和數據挖掘等信息處理技術。結算中心管理決策層可以根據需要來建立某業務主題用于數據分析的模型，在此基礎上可建立所需的新分析維度和關鍵績效指標。基于數據倉庫技術的結算中心能自動生成管理者必需的分析信息。用戶也可以通過前端工具對信息報表進行一些操作，例如鉆取、切片等，這樣可以多角度，深入地了解信息。
針對施工過程的高度動態變化的特點，數據倉庫系統可以對施工資源和成本進行實時監控和精細管理。基于數據倉庫的結算中心系統通過對企業和成員單位資金數據的統計、比較和分析，反映資金管理現狀；評價企業的資金管理和控制能力，指出資金管理和控制中存在的風險，為企業戰略決策提供分析與服務。
六、結束語
建立數據倉庫，將施工企業經營活動中的資金流、信息流有機結合并進行優化，不僅解決了施工企業資金管理的實際需要，也是企業發展的必經之路。
【注】本文研究受江蘇省建設系統（建筑業）科研計劃項目“建筑業企業集團管控模式創新研究”（項目編號：JGJH2008-17）的資助。
主要參考文獻
1. 張建平，馬天一.建筑施工企業戰略管理信息化研究.土木工程學報，2004；12
2. 孫小梅.企業集團資金結算中心的運行與完善.冶金財會，2009；10
3. 溫鵬.淺談企業集團資金結算中心的作用和存在的問題.商業經濟，2012；23
4. W.H. Inmon.數據倉庫.北京：機械工業出版社，2003
5. 呂藎瑩.對公司設立資金結算中心的探討.冶金財會，2012；1
6. 舒俊，陳龍.數據倉庫和OLAP技術在大型施工企業財務分析中的應用.計算機與數字工程，2006；5
作 者】
郭玉潔 蘇振民（教授） 侯海泉 董年才
【作者單位】
（ 南京工業大學土木工程學院 南京 211816 南通建筑工程總承包有限公司 江蘇南通 226006）
