近日，一直以來(lái)頗為低調(diào)的民生人壽，因保監(jiān)會(huì)的一紙罰單，成為多家媒體爭(zhēng)相報(bào)道的焦點(diǎn)。
也正是這張罰單，拉開(kāi)了保監(jiān)會(huì)監(jiān)管治理再升級(jí)的大幕。7月28日，保監(jiān)會(huì)公布了對(duì)民生人壽的行政處罰決定書(shū)。經(jīng)保監(jiān)會(huì)調(diào)查審理，民生人壽存在償付能力報(bào)告不準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)、專(zhuān)業(yè)中介風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告數(shù)據(jù)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符、債券回購(gòu)融入資金使用違反監(jiān)管規(guī)定、高級(jí)管理人員未取得任職資格核準(zhǔn)即履行職務(wù)等多項(xiàng)違法行為。
此次，民生人壽被指出的首要問(wèn)題是提交虛假報(bào)告，包括償付能力報(bào)告中認(rèn)可資產(chǎn)計(jì)算不準(zhǔn)確，對(duì)企業(yè)債券未區(qū)分有無(wú)擔(dān)保均按照100%確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；將賬齡超過(guò)一年的應(yīng)收保費(fèi)全額確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；將分支機(jī)構(gòu)籌備組發(fā)生的工資等費(fèi)用計(jì)入其他應(yīng)收款，并按照80%的比例確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)等，導(dǎo)致2012年度和2013年一、二季度虛增認(rèn)可資產(chǎn)。
其實(shí)，虛報(bào)償付能力在保險(xiǎn)行業(yè)已然成為公開(kāi)的秘密，這種 財(cái)務(wù)處理方式也是越來(lái)越多保險(xiǎn)企業(yè)，特別是民營(yíng)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的生存模板。
事實(shí)上，民生人壽這張罰單是保監(jiān)會(huì)今年開(kāi)出的第6張罰單，民生人壽已是近期因償付能力問(wèn)題遭到處罰的第3家保險(xiǎn)公司。
在這個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)審計(jì)成為了虛假會(huì)計(jì)處理中的工具。一些保險(xiǎn)企業(yè)把心思放在開(kāi)拓市場(chǎng)的同時(shí)，并沒(méi)有忘記以“打擦邊球”的方式粉飾財(cái)務(wù)狀況。
在這種情況下，自2013年起，保監(jiān)會(huì)加大了對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)償付能力的監(jiān)管。據(jù)《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》，償付能力在150%以上的為正常公司。至此，保監(jiān)會(huì)先后對(duì)低于150%償付能力的信泰人壽、合眾人壽、新光海航人壽、長(zhǎng)安責(zé)任、正德人壽等多家保險(xiǎn)公司發(fā)出了監(jiān)管函。
保監(jiān)會(huì)一連串的監(jiān)管函，展現(xiàn)出嚴(yán)厲監(jiān)管力度和決不姑息的態(tài)度。一直以來(lái)，保險(xiǎn)企業(yè)合格的償付能力是老百姓信任的基礎(chǔ)。一旦發(fā)生償付能力危機(jī)，這不僅會(huì)使保險(xiǎn)企業(yè)無(wú)法維持正常經(jīng)營(yíng)，還會(huì)極大影響到老百姓的利益，甚至?xí)：Φ秸麄€(gè)行業(yè)的發(fā)展。
上述保險(xiǎn)企業(yè)被處罰單的背 后，反映出來(lái)的正是保險(xiǎn)行業(yè)存在的業(yè)務(wù)不規(guī)范、內(nèi)部控制相對(duì)薄弱等一系列風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
風(fēng)險(xiǎn)從發(fā)生到暴露，非一朝一夕能達(dá)到。眼下，最令人擔(dān)憂(yōu)的就是，這些保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)否傳播到其他企業(yè)甚至其他行業(yè)。
這個(gè)夏天，保監(jiān)會(huì)啟動(dòng)了長(zhǎng)達(dá)數(shù)月的駐點(diǎn)檢查，檢查小組入駐多地進(jìn)行面對(duì)面的全面檢查，而這些挑戰(zhàn)財(cái)務(wù)合規(guī)、挑戰(zhàn)監(jiān)管底線的“越線者們”正在浮出水面。
據(jù)調(diào)查，部分保險(xiǎn)企業(yè)在資金運(yùn)用上做起了文章，利用與股東的關(guān)聯(lián)交易來(lái)套取保險(xiǎn)資金，用來(lái)補(bǔ)充資本金或其他用途。同時(shí)，他們利用銀行存款抵押的形式，把保險(xiǎn)資金轉(zhuǎn)變成為股東資金，用來(lái)虛假增資。
不難發(fā)現(xiàn)，“拆東墻補(bǔ)西墻”的資本虛增、通過(guò)關(guān)聯(lián)操作進(jìn)行內(nèi)幕交易等一系列的財(cái)務(wù)違規(guī)，其背后的目的就是虛增償付能力充足率。
而引發(fā)補(bǔ)償能力出現(xiàn)問(wèn)題的主要原因就是，這些保險(xiǎn)企業(yè)不斷擴(kuò)張，把大量的資金投入到股票、基金、貴金屬、信托等市場(chǎng)，進(jìn)行再保險(xiǎn)投資，但由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的低迷，這些不穩(wěn)定的因素加速 了保險(xiǎn)企業(yè)資本的縮水，這也恰恰折射出保險(xiǎn)行業(yè)民營(yíng)資本的激進(jìn)隱患。
這些保險(xiǎn)企業(yè)原本是希望借勢(shì)獲得更多收益，卻因?yàn)閮?nèi)部控制管理薄弱、風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)缺失，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)交叉，繼而引發(fā)一連串的危機(jī)。
用鋌而走險(xiǎn)來(lái)評(píng)價(jià)保險(xiǎn)企業(yè)的類(lèi)似行為并不為過(guò)。然而，從其中也不難看到保險(xiǎn)企業(yè)特別是民營(yíng)保險(xiǎn)企業(yè)的無(wú)奈及短見(jiàn)。這也折射出整個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理缺失頂層設(shè)計(jì)，特別是對(duì)未來(lái)發(fā)展的前瞻性策略。
眼下，保監(jiān)會(huì)正頻頻出臺(tái)監(jiān)管文件。自今年以來(lái)，保監(jiān)會(huì)就保險(xiǎn)企業(yè)防范基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)出臺(tái)的文件就已經(jīng)達(dá)到十多個(gè)。嚴(yán)格監(jiān)管的力度可見(jiàn)一斑。
值得一提的是，在外部強(qiáng)化監(jiān)管的同時(shí)，保險(xiǎn)企業(yè)自身認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的意義則更為重要。
有些風(fēng)險(xiǎn)容易暴露，但有些風(fēng)險(xiǎn)卻隱藏在繁雜的工作流程中。由此可見(jiàn)，加大保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)力度已經(jīng)迫在眉睫。畢竟，梳理一個(gè)企業(yè)內(nèi)部流程所帶來(lái)的短暫陣痛，總好過(guò)整個(gè)行業(yè)均受影響。
