摘要：現階段，我國大量涌現了一些集團公司，在企業中所體現的管理問題上逐漸的得到了主要管理人員的嚴格關注。企業在獲利分配以及生存發展方面，都和資金管理密切相連，然而資金管理制度和方法的合理性，一方面能夠讓企業擁有合理的會計信息，另一方面還能夠讓企業擁有決策的依據。本文以集團資金管理所存在的問題和對策為基本點，進行詳細的分析。
關鍵詞：集團資金管理 存在問題 解決對策
集團資金的管理具體就是為了確保資金成本的有效降低，以及資金的安全運作。因為母公司與子公司擁有相同的法人地位，利益主體會顯現出獨立型，每一子公司理財時，定會產生或多或少自身利益的傾向。所以，一定要將個體財務以及整體財務目標之間，構成互動依存的體系。其中需要將集團資金管理的問題與對策有效掌握，才能夠將互動依存予以實現。
一、集團資金管理中所存在的問題
1、財務人員所擁有的會計知識較低
一部分的企業存在著粗糙的管理形式，針對財務人員的調整和任用較為隨意，對員工培訓的相應工作不能夠嚴格重視起來，對財務人員綜合素質上缺失提升的措施，在最后會造成崗位的設置上不符合規定、會計機構方面也會和規定不符，有時還會產生沒有從業資格證的人員對其重用的現象發生。另外，集團企業中的會計人員會在學習財務知識方面的意識較為淡化，這一狀況也會造成企業不能夠根據規范開展會計的核算[1]。
2、集團企業資金的集中管理矛盾
集團企業中的內部會擁有一些子公司，在閑置的資金方面會擁有一定的數量，一般沒有對其安排相應的支出用途，可是子公司卻因為對短期資金的籌集，而向銀行貸款，承擔高額的利息。母公司之間、子公司之間會存有大量的貨款拖欠，在集團公司的內部不能夠有效的進行解決調整。同時，還會產生相應的集團子公司在擁有較好的經營狀況時，想要對集團的控制和監督有所擺脫，當存在不佳的經營狀況時，則又尋求其資金的協助，對集團公司過于依賴。也就是在集團企業中所擁有的母公司和子公司不能夠合理的分配企業資金，在最后則會造成資金成本方面不斷提升，促使企業資金的使用率方面逐漸降低[2]。
3、資金內控管理制度缺失健全度
（1）內部監督制度
當前的企業當中，縱然對財務監督制度有所設置，可是因為管理者只是根據領導的意愿開展會計的核算，讓監督制度只成為了擺設，不可以發揮出相應的職能。
（2）票據和印章管理
一部分的企業可能會讓出納一人，對預留的銀行印鑒進行購入、保管、使用以及票據的轉讓，同時對運作流程不做登記等，這樣的情況一方面對企業的利益有所損害，另一方面還會增添攜款潛逃、侵吞公款的情況發生。
（3）銀行存款的管理
企業會產生收入的現金不入賬、對銀行賬戶隨意開立、不根據規定限額留存現金等現象，這一系列的現象若產生，就會為現金的挪用提供便利。
（4）內部的審批管理
因為管理者在權力的行使方面較為集中，造成企業在支出資金方面會產生極大程度的主觀隨意性。
二、集團資金管理中所存在問題的解決對策
1、會計人員的綜合素質需要提升
將集團企業中主要會計人員的素質相應提升，就能夠充分的執行企業的資金管理制度。也就是財務人員的綜合素質能夠體現出集團企業中的資金控制效果。想要將集團企業中的財務人員綜合能力提升，需要確保全部的財務人員都要擁有相應的資格證，才能夠上崗并對企業進行相應的資金運作，同時要以年為單位開展會計的教育培訓，逐漸的使財務人員填充新的知識。
并且，還需要對財務人員所具備的職業道德觀念與法制觀念相應加強，為的是讓財務人員在進行工作的過程中了解資金運作的必要性，以及對財經紀律違規后所產生的嚴重性，也就是要在根源處避免貪污的現象在集團企業中產生。另外，集團企業還需要給予財務人員特定的發展平臺和福利保障，要讓所有的財務人員都可以在自身的崗位中，有人生價值的體現[3]。
2、資金循環機制需要建立健全
（1）資金集中管理要建立健全。根據收、支這兩條線創設銀行的賬戶，同時進行資金的使用和統一的調度。將集中起來的資金，需要資金的相關企業開展借款的有償支持，有效進行融資業務，從而將資金使用效益和效率提升。
（2）對集團資金的內部循環通暢性需要有所保障，采購材料方面，需要嚴格把控價格關和質量關，對于資金的浪費需要有所防止。在生產產品方面需要將市場的預測和調查做好，同時要在產品生產方面嚴格關注適銷產品，避免集團資金在成品方面的負面積壓。銷售產品的過程中，需要強化客戶信用風險的探究，要確保在第一時間將賬款收回，避免產生壞賬的狀況。
（3）資金的補償機制需要在集團的內部建立健全，要將子公司之間將資金分配管理做好，對于分流企業資金方面要開展有效監控，充分擬定利潤的分配政策，要將資金用在企業發展促進中，確保資本金的增值與有效保值。
3、集團企業內部的資金控制制度需要建立健全
針對內部的資金控制制度需要在幾個方面進行建立，要力求讓企業資金業務方面，具有一定的規范化和程序化，同時提升財務人員的業務綜合能力，也就是要在執行和制度這兩大方面將攜款潛逃、損害企業利益的行為有所避免。
（1）資金監督檢查需要加強
在資金的監督檢查方面想要加強，一定要保證主要監督機構的職權，對于相應的工作人員需要給予其一定的監督檢查權力，從而保證內部資金的控制度。
（2）分離不相容崗位
對于資金的崗位責任制需要有效制定，對每一崗位當中相應的職責權限相應明確，保證和資金有關聯的每一崗位，都能夠互相的監督、互相制約。
（3）印章票據的管理制度需要建立健全
對印章票據的管理不但要備查登記企業票據的轉讓、使用、購買，同時對一些沒有使用的票據開展一定時期內的固定盤點，需要確保和賬面信息統一。還需要在保管銀行預留印鑒方面有所強化，嚴格關注不能夠對銀行印鑒、財務專用章、法人章等由一人負責，需要實施隨時隨地和開戶的銀行進行系統的對賬[4]。
（4）授權審批的制度需要完善建立
對授權審批的制度建立完善，審批人需要對資金業務的審批責任、權限、方法有所明確，也就是審批人需要審核所有的資金業務票據是否真實。在審批人審批之后的票據，才可以進行支付手續的出納辦理。
（5）對銀行存款業務、現金業務要有所規范
針對銀行的存款方面，集團企業需要在開立賬戶的過程中開展細致的審核流程，不允許外借賬戶，也不可以在職工名下存入公款，需要在一定的期限中核對銀行的存款日記賬，以及銀行的對賬單，細致并及時的對銀行存款的余額調節表合理編制。針對現金收入方面，需要對當天的現金收入在第一時間入賬，同時要存在企業的基本賬戶中，同時要恰當的分離收款和開票工作[5]。
三、總結
根據以上的論述，集團企業需要按照自身管理方面所產生的問題，融合行業上的相關特點，實施適應自身的資金管理手段。從而將管理階段所產生的問題有效解決，提升集團公司的使用效率和資金利用率，還能夠提升企業的競爭力與財務管理水平。
參考文獻：
[1]朱琳靜.淺析我國出版集團資金管理存在的問題及完善對策[J].財務與會計，2013，12（09）：123-124.
[2]劉菏卿，杜濤.企業集團資金管理的問題、模式及對策[J].事業財會，2013，11（09）：134-135.
[3]周顧宇，王炳志.我國企業集團資金集中管理模式與實踐探析——以中遠集團公司為例[J].特區經濟，2013，9（08）：322-324.
[4]嚴榮偉.論企業集團資金管理部門與資金運作部門的機構分離[J].對外經貿財會，2013，11（08）：213-214.
[5]張鳳清.淺議鋼鐵集團資金管理的運行模式、存在問題與對策[J].中國總會計師，2013，5（07）：145-147.
作者：張慧珍
