摘要：在企業投資活動中，稅收籌劃涵蓋了企業內部所有的財務管理工作，對于企業的經濟效益有著不可忽視的作用。本文針對當前企業中稅收籌劃的現狀，分析了其基本特征，探析了稅收籌劃的重要作用。
關鍵詞：企業 財務管理 稅收籌劃
隨著企業經濟的迅猛發展，財務管理的重要性已經日益地突顯出來，稅收籌劃作為財務管理中的重要組成成分，受到越來越多人的廣泛關注。
企業財務管理的最終目的是為了盡可能的實現企業的自身價值。稅收是影響企業財務管理的重要因素。稅收籌劃是指在財務管理的過程中納稅人通過投資、籌資、分配等方法，最大程度的減少自身稅負，以達到為企業減少稅收的目的。稅收籌劃由于能有效地進行節稅，獲取最大的稅收利益，提高企業的市場競爭力，已經成為當今財務管理中的熱點。
一、財務管理中稅收籌劃的現狀
目前，在發達國家的各大企業中，稅收籌劃已經成為經營管理的重要發展策略之一。稅收籌劃是一項針對性強、涉及面廣、操作起來較為復雜的工作。稅收籌劃直接影響著企業的經濟效益，若缺乏合理的管理方式，會嚴重限制企業的發展。通常情況下，企業在進行相關的財務管理時，往往需要面面俱到才能達到促進企業發展的目的。但是稅收籌劃在發展的過程容易受到各因素的影響而出現各種各樣的問題。
當前，我國大多數企業內部的稅收籌劃已經漸漸標準化和統一化。但是由于我國進行該項研究起步較晚，相關的財務管理制度并不十分完善，尚未形成完整的體系。另一方面，很多納稅人缺少對其足夠的重視度，而且執行力遠遠不夠，對稅收籌劃的重要性還不夠明確。他們往往會為了公司的銷售額和營業額而忽略內部的管理制度，缺乏稅收籌劃規劃的能力和經驗，導致稅收籌劃時常達不到預定的效果[1]。
二、現代企業財務管理中稅收籌劃的原則
隨著我國加入世貿組織，經濟得到了前所未有的高速發展，導致企業間的競爭日益增大。很多公司管理人員為了提高企業的經營效益，將目標轉向了財務管理中的稅收籌劃。由于國內稅收籌劃仍然存在很多的不足，為了避免這種風險，企業應該在執行時嚴格的遵循一定的原則。
1.合法性原則
合法性原則作為稅收籌劃最基本的原則，是指企業在實行稅收籌劃時必須嚴格地按照國家的法律和法規，嚴禁違法行為的發生，杜絕漏稅、逃稅的現象發生。依法納稅是每個公民應盡的職責，任何企業管理人員都不可為了公司預期的利益，違背法律法規，捏造虛假的財務信息。違反稅法的行為不僅會給企業帶來一定的法律制裁，還會嚴重地影響企業的聲譽。為遵循合法性的基本原則，企業在進行稅收籌劃時要時刻的關注國家法律法規的變更，一旦發生變動，管理者應及時地對公司財務制度進行調整。同時，國家針對違背財務會計法規的企業應進行合理的制裁，以確保稅收籌劃的合法性和嚴肅性[2]。
2.預先性原則
針對不同的地區以及行業，稅法有著不同的規定。因此企業在進行籌劃、投資時應按照稅法的多樣性和差異性，預先的對自身情況進行合理的籌劃，并制定計劃，使得籌劃工作順利地進行，進而降低繳稅的頻率。同時，籌劃者要保持長遠的目光，不可僅僅局限于當前的形式，堅持預先性的原則，否則會導致為了手邊的頭小利造成投資上決策性的失誤現象產生。
3.財務決策原則
企業在進行財務管理特別是稅收籌劃時會由于受到諸多外界因素的影響而導致執行受到阻礙，此時應緊密地將稅收籌劃與企業的財務決策相結合，從而科學地的完成納稅任務。
4.成本效益原則
企業引入稅收籌劃的目的就是為了實現利益的最大化，因此，可以說，成本效益原則是稅收籌劃本質性的原則。在進行稅收籌劃的工作時，應時刻堅守成本效益的原則，實現稅負的不斷減小以及收益的不斷增大，切不可為了過分的降低稅收成本而忽略了收益。一是在進行投資之前，應該進行相關的風險評估，確保企業的風險降到最低。二是引入資金時間價值觀念。管理者必須要打破傳統的思維方式，與時俱進，開闊視野，為公司制定出符合自身情況的納稅方案。三是保持長遠的目光，注重長期效益。決策人在進行稅收籌劃時，需結合企業的經營范圍和性質做長遠的打算，有遠見的看待企業的發展[3]。
5.服從既定目標的原則
稅收籌劃必須要在服從企業財務管理的既定目標下進行執行。以既定目標為籌劃的總體目標，合理地利用企業的財務管理模式對企業的內部資源進行合理適當的調整，避免一味地追求節稅而導致企業的發展受限的現象發生，最終實現企業收益與發展目標的雙贏。
6.服務性原則
稅收籌劃實際上是企業為自身財務服務的一種方式和手段，與企業的融資、決策以及利潤的劃分有著密不可分的關系。在實行籌劃的過程中應該緊密的結合公司內部的財務管理政策，保證財務決策的可行性，引導管理人員做出正確的財務決策。
三、現代企業財務管理中實行稅收籌劃的意義
1.有助于財務管理水平的提高
稅收籌劃是企業財務管理中的核心部分，貫穿在企業的各個領域之中。能否有效地開展稅收籌劃對于企業的財務管理工作有著十分重要的意義。就目前形勢而言，稅收籌劃對于企業管理水平的提高主要體現在以下幾個方面。
（1）節約企業成本
稅收籌劃可以有效地幫助企業進行科學合理的理財，實現企業的最大利益化。稅收籌劃往往是以資金的運作為核心展開的，能夠確保企業的經營與投資具有可操作性，盡可能的避免不必要的開支，為企業的財務運作提供良性的循環，進而提高整個企業的經濟效益。
（2）完善企業財務管理制度
稅收籌劃已經逐漸地滲入各行各業中，成為提高企業科學理財水平的有效途徑，其在財務管理中的地位也越來越顯著，是衡量財務管理制度的重要標志之一。隨著稅收籌劃方式的不斷引入和改進，使得企業財務管理制度得到了進一步的完善，促進了企業的快速發展。
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2.有助于實現財務管理目標
稅收籌劃能夠為不同類型、規格的企業量身定做出符合其自身的最佳納稅方案，以達到節稅的效果，實現企業效益的最大化。同時，管理人可以根據企業的發展情況制定出科學的籌劃，有利于內部戰略目標的制定。對企業的稅費進行合理地籌劃，能夠有效地降低成本費用，節省額外開銷，從而增強企業的獲利能力，有助于盡早實現財務管理的目標[4]。
3.提高企業的市場競爭力
稅費作為一筆不可避免的開銷，對企業的盈利情況造成一定的負面影響。隨著國內外企業間競爭力的加強，激烈日益白熾化，企業財務管理政策需要做出適當的調整。我國大多數企業在國際競爭上存在一定的劣勢，因此，調整內部財政籌劃顯得相當急迫。稅收籌劃對于會計的管理水平、企業經營的管理水平都有著正面積極的作用。合理科學的稅收籌劃能夠有效地的幫助企業通過適當的管理制度達到減少運行成本，提高自身競爭力的目的。
4.協助國家稅收體制的完善
我國稅收籌劃起步較晚，在稅法中存在一定的漏洞。在國內，企業在經營管理的過程中為了獲得更多的利益，時常會出現部分公司管理人通過法律漏洞進行偷稅及逃稅的行為。政府針對這樣的逃稅行為可以發現稅法的不足并及時的對其進行修正。同時還可以理清國家與企業之間的聯系，確保各項利益分配關系的平等性，以達到雙贏的局面[5]。
5.提高納稅人的納稅意識
在物質生活的今天，很多企業納稅人抵擋不住金錢的誘惑，做出違反稅法的行為。稅收籌劃能夠有效的保證企業在合法的前提下進行稅負的減輕。另一層面上還能鞭策相關工作人員進行稅法的學習，對其產生潛移默化的作用，提高納稅意識，進而自覺地履行納稅義務。
四、總結
企業的利潤分配方式包含很多形式，如何在遵紀守法的前提下減少稅收，實現利益的最大化成為管理者們日益關注的話題。稅收籌劃不僅解決了企業納稅的問題，而且保障了企業與國家之間的協調發展。但是目前我國稅收籌劃系統還不夠完善，各企業應積極地參與其中，努力學習稅法的法律知識，根據稅法籌劃的基本原則制定出合適的籌劃方法，實現資源的合理配置，營造良好的氛圍和環境，以實現我國稅收籌劃的快速發展。
參考文獻：
[1]穆亞寧.企業財務管理中稅收籌劃問題探討[J].現代審計與經濟， 2010年；第6期
[2]陳沫.現代企業財務管理中的稅收籌劃問題探討[J].企業導報，2013；第1期
[3]周克全.企業財務管理中稅收籌劃問題[J].財務管理，2008；第5期
[4]丁國華.淺談企業財務管理過程中的稅收籌劃問題[J].財稅金融， 2012；第10期
[5]魯麗潔.現代企業財務管理中的稅收籌劃問題探討[J].財經界，2013；第4期
作者：鄒燕華
