近日，人行連云港中心支行為強化縣支行內部控制建設，規范履職行為，立足“三個切入、三個結合”，對轄內贛榆縣支行開展了內部控制專項審計，有效的推動了內部控制審計的深化開展。
一、以落實“內部控制規范”為切入點，實行問卷調查與現場檢查相結合。
以《行政事業單位內部控制規范（試行）》精神為指引，有針對性地設置了行級領導、中層干部、一般干部三套內控調查問卷。《問卷》通過設置情景模擬題，將問題置于具體的案例情境中，起到了貼近實際、生動易答的良好效果。同時，將問卷調查情況與現場審計檢查情況進行比較分析，更加深入地了解縣支行內部控制情況。
二、以強化內控風險監督為切入點，實行內控審計與自我評估相結合。
為增強縣支行一線人員內部控制和風險管理的參與度，本次審計選取縣支行主辦國庫會
計業務的業務二部嘗試開展內部控制自評估。審計組召開了由縣支行分管國庫會計業務的行領導、部門負責人、會計主管及國庫業務人員參加的自評估會議。在內審人員的引導下，參會人員圍繞自己的崗位職責、業務流程、涉及的風險點及采取的風險防控措施等方面進行了座談討論，使相關人員積極參與到內部控制評價中，對自身內控基礎知識和內控風險的認知情況、職業道德與勝任能力、內部控制實施狀況有了進一步了解，有效減少了信息收集的時間和審計中所需執行的驗證程序，提高了審計效率。
同時，結合現場審計的實施，有效改進了審計組對國庫會計部門內部控制系統的有效性和恰當性評價，強化了縣支行的內控風險監督。
三、以提升風險管理水平為切入點，實行風險評估與完善內控相結合。
審計組通過對贛榆縣支行開展風險評估，梳理總結了現存的風險敞口，提出了進一步完
善各項內部控制制度、建立風險防范機制、改進控制程序的對策建議。特別是對于業務二部，通過梳理出制度信息共享不流暢導致審核政策難把關、財政撥款作為外來憑證轉達交接環節控制薄弱、TCBS上線后國庫業務出現的新風險等問題，促進崗位人員提高風險意識，養成對內部控制進行持續的日常評估的良好習慣，有力的促進了基層崗位風險管理水平的提高。
（人行連云港中心支行陳西果桑瑜供稿）
