1 當前我國企業資金管理存在的問題
1.1盲目地投資，導致企業資金急劇陷入危機
在過去經濟急劇上升的情況下，一些企業盲目地上馬投資，使社會形成了一股“投資熱”，但是不擬定投資方案，不去執行嚴格的投資程序，結果引起盲目地擴張，資金鏈條的斷裂，使企業陷入困境。在過去的幾年里，煤炭企業、建筑業紛紛投資于內蒙、海南等地，結果因為缺乏對這些高風險領域的調查、研究，現在都成了“在建工程”，總公司也因貸款居高不下而緩發工資、減人提效、職工抱怨不斷的現象屢見不鮮。
1.2沒有合理的資金使用計劃，導致資金使用效率低下
在當今企業流行著“一切跟著感覺走，計劃沒有變化快”，所以有的企業雖然有資金使用計劃，實際與計劃嚴重脫軌，使計劃就如“空頭支票”，蒼白無力。有的企業干脆就沒有資金使用計劃，一切跟著需要走，需要就買。有些建筑業為了在招標中顯示實力，先進口一些高尖端設備放在企業，以顯示企業的實力，如果競爭不上此項工程，則該設備就先休息一陣子。更有的建筑企業為了證明企業的能力，先換上高檔交通工具和華麗的寫字大樓等等。這種明顯富貴實為資金潛在流失的管理方式應該引起人們注意。
1.3資金的管控力度不強，導致國有資產被侵蝕
在許多國有企業中，母公司與子公司之間、總公司與分公司之間信息溝通不流暢，內部控制不到位，導致舞弊行為十分嚴重。這方面建筑業十分突出，因為建筑業的工作地點不集中，工程項目比較散而多，總公司的財務人員不熟悉下邊分公司的工作業務，所以很難掌握分公司的資金走向，再加上總公司的監管人員看著上級領導的臉色去管理，領導聽著匯報去工作，基層分公司根據需要去工作，這樣以來，總公司與分公司管控嚴重脫節，分公司有“將在外軍令有所不受”感覺，因此擅自挪用公款、私自購入關聯企業的物資、虛報、瞞報、做假賬的現象普遍存在，已經成為當今社會的主流。
1.4只重視指標的完成情況，忽視了現金流使用率
現在不少企業，特別是國企，只重視財務報表的各項指標完成情況，卻不注意去分析流動資金的使用率，導致應收賬款堆積，壞賬率急劇上升，這樣的事情既有客觀因素，更多的是人為因素。建筑業更為突出，因為業務性質關系，建筑業施工程序繁瑣，代墊款比較多，工程拖欠款更為嚴重，近幾年來調查表明，“三角債”最明顯的就是建筑業，這是事實，但這里面的人情問題也不少，“中飽私囊”的現象也屢見不鮮。在上述現象下，流動資金的使用率就可想而知了，結果是利潤不少，但是負債更多，企業生產維持的現金卻越來越少，這種現象的弊端應該引起社會的注意。
2 針對以上我國建筑業資金管理存在的問題提出幾點措施
2.1投資慎重，尤其“三重一大”項目嚴格審批程序
一個企業的生產發展離不開投資、融資活動，這沒有錯誤，錯誤的是如何去進行此項工作，企業的內控管理規范明確指出企業應該擬定投資計劃，并對該方案進行可行性研究，之后在對被投資方進行資信等級等多項內容進行調查的基礎上去慎重投資，并在投資過程中對被投資的企業或項目進行嚴格的管控，發現問題及時處理上報，以將損失降低最小的可控范圍內。這樣也可避免了煤炭企業投資幾百億才望而卻步，建筑業的“在建項目”一直在在建。
2.2嚴格按照資金計劃合理地使用資金
各個企業應該在年初就制定合理的資金使用計劃，并且詳細地分解到每個月份，出現特殊情況，應從新進行審批，并將責任進行分解，落實到每個人頭上，杜絕無資金計劃和隨意改變資金計劃的現象。做到因合理需要而科學地投入，并且對資金投入的用途、使用情況進行及時反饋。避免企業的表面自我擺闊，實際負債累累的“金玉其外敗絮其中”假現象。
2.3加大資金監管力度，防止國有資產被抽逃
首先企業應該樹立“集中管理，集中合理支配”的理念，尤其是分公司比較多的建筑業，應派專人專門監管分公司的賬務，并及時地深入現場；其次加大信息系統的建設，通過網絡進行全過程的監督，也加大信息的傳遞工作，并對有效信息的提供者進行合理的嘉獎與保密制度，使總公司與分公司之間的信息暢通無阻，最后加大主要領導相互制約相互制衡管理制定，避免一人說了算。這樣可以避免總公司與分公司的管理脫節，杜絕分公司在管理方面的隨意性。
2.4在全面分析財務報表的基礎上，突出現金流
財務報表是一個企業生產經營活動的全面反映，企業應該在全面分析的基礎上，重點突出敏感的財務指標，如現金流動方向，從而合理地分析企業所處的真實現狀，這樣可以找出那些分公司“只報喜、不報憂”的假盈利現象，同時也避免了總公司因分公司的瞞報、漏報、投資不利而影響著總公司的發展。
總之，資金是企業的血液與命脈，是企業財務管理的基礎，也是企業加強內部控制、提高經濟效益的必由之路，更是企業持續發展、良性循環的前提。資金的管理貫穿于企業發展的全過程，做好資金的管理工作具有現實性意義。
【參考文獻】
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[3]曹曉玲，淺談建筑施工企業的資金管理和控制[J]，經濟視角，2007（09）
作者：王繼偉
