中國審計信息與方法2001.10
一個不法港商詐騙銀行貸款的審計紀實
夏循福 白晶
最近，我們審查了某商業銀行下屬支行資產質量。當我們到貸款戶——某發展總公司進行調查時，驚奇地發現該公司財務賬外竟還有997萬美元的銀行借款，如此巨額的借款為什么置于賬外？公司老總說，這些借款是前兩任所為，具體情況他也不太清楚。
我們在做了大量的說服工作后，該公司終于提供了當年的會計資料及賬簿，經過認真仔細地查賬，終于得出“這些美元貸款與當年該公司經營業務沒有關系，也就是說，貸款既不是為公司生產所貸，也沒有用在公司經營上”的結論。為了查清這一問題，我們展開了——
內查外調，聚焦譚某
我們根據銀行貸款資料查明，997萬美元第一貸款人并非上述某發展總公司，而是在1996年銀行為落實債權債務時，公司所在鎮鎮政府要求該公司承擔的。這些貸款都是原副鎮長譚某所貸。譚某從1991年到1994年從香港回家鄉共辦了四個合資或合作公司，先后以各種理由向銀行申請貸款，僅在某商業銀行就貸款1767萬美元。所辦公司于1994年開始陸續倒閉，名存實亡。然而，譚某卻以種種手段將這些貸款轉移到香港他自己所辦公司賬上。同時，我們通過走訪譚某所辦公司所在地的工商局、稅務局、工業局等政府部門，掌握了大量的第一手資料。至此，我們把目光的焦點聚集在譚某身上。那正是——
鐵證如山，難逃法網
（－）合資資金不到位，簽訂無效抵押合同，騙取貸款250萬美元。1991年底，邱某與家鄉某企業合資成立了A公司。根據協議，譚某應出資450萬港元，占注冊資本60％，但實際只投入估價為 146．5萬港元的機器設備、占應出資額的32.56％。公司自開業就一直虧損。1993年1月208，譚某以A公司急需購進電子器材為名向佛山分行申請一年期貸款250萬美元，擔保抵押物是另一公司的國撥土地使用權（該土地使用權未經國土部門批準，是不能作為擔保抵押的）。在貸款的當天，譚某就將貸款匯往香港，該筆貸款在A公司賬上沒有任何反映。1994年A公司因嚴重虧損而解散。
（二）成立假合作公司，騙取貸款120萬美元。
1993充譚某又在家鄉合作辦了自己控股的B公司，但該公司注冊后從未掛牌經營。1994年譚某就以B公司急需進口鋼材及配套設備為名，與商業銀行簽訂借期為3個月的借款合同，貸款120萬美元。而此款用于譚某在香港購買住房。
（三）編造虛假貸款用途，騙取貸款250萬美元。 1992年10月 28日，譚某再次與家鄉合作成立了C公司，該公司注冊僅4個月，經營業務還未全面展開，譚某就以C公司需用房地產進口材料為名，連續2次向商業銀行貸款共計250萬美元，并于4個月后匯往香港。此貸款也未在C公司賬上有任何反映。
（四）以政府駐港公司的名義，騙取貸教250萬美元。1993年，譚某以自己在港公司是家鄉政府駐港公司的名義，向商業銀行申請貸款250萬美元，銀行通過其駐港公司發放期限，為一年的委托貸款。
（五）以鎮政府公司的名義，騙取貸款997萬美元。1993至1994年間，譚某又一次將自己控股的合資D公司與E公司說成是鎮政府公司，在商業銀行貸款997萬美元。同期間內，以不同的方式轉移到香港自己公司的賬戶。
至此，真相大白，譚某這些所謂合資、合作公司都是為了詐騙銀行貸款，共騙貸1867萬美元。出具的借款合同都是出自同一人之手，各公司間相互擔保。
我們根據譚某的犯罪事實，依法移送司法部門進行查處。
