本文系作者為《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范講座》所作序言
為更好地適應社會主義市場經濟體制進一步完善和現代國家治理的需要，財政工作必須緊緊圍繞財政改革與發(fā)展這一中心，推進創(chuàng)新，規(guī)范管理。管理工作事關大局，基礎工作關乎成敗。加強財政管理與深化財稅改革相輔相成。不加快改革，就無法從根本上實施有效的管理；不加強管理，也難以推進改革的有序進行和逐步深化。當前和今后一個時期，在深化財稅改革的同時，要重點圍繞完善制度、明確職責、理順流程、控制節(jié)點，加強監(jiān)督，下大力氣提高內部管理和控制的有效性，推進財政管理科學化、規(guī)范化和信息化。
財政部門負責國家預算資金的管理，必須要重視內部控制體系建設。建立內部控制，就是要為保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。通過制訂制度、程序、流程和方法，對市場風險、操作風險、法律風險、聲譽風險等進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正。要認真識別評估業(yè)務及管理中的內外部風險，采取不相容職責崗位分離、授權控制、流程控制等手段，將風險控制在可承諾范圍內。內控體系建設的關鍵是流程再造和信息系統(tǒng)建設，所有控制要在流程中解決，而不是事后解決。
加強內控建設既要積極也要穩(wěn)妥，要堅持成本效益原則，權衡風險與收益的關系，不能機械而影響業(yè)務開展。要定期做內控風險評估，及時發(fā)現風險，堵塞漏洞。
