會計監管繼續升級。
日前，財政部部長助理余蔚平赴中國證監會就會計管理工作中存在的“四風”問題聽取意見和建議。在調研過程中，雙方就會計師事務所的監管問題進行溝通。
監管合力
“證監會與財政部有著長期的‘親密接觸’，相互之間比較了解，更能發現問題。”余蔚平說。
證監會副主席劉新華指出，近年來，兩部門在會計師事務所監管方面建立了良好的合作機制，妥善解決了資本市場中的一些突出問題，促進了資本市場的健康發展。“但目前在資本市場監管方面，還有一些需要財政部配合改進的內容。”劉新華說，在會計師事務所的監管特別是在行政處罰方面，今后，兩部門要做好事前、事中、事后的溝通協調，發出“一個聲音”，使真正的市場違規者得到應有的、嚴厲的處罰。
在防止多頭檢查、重復檢查的同時，雙方更要做到監管到位，不留漏洞。
證監會首席會計師、會計部主任賈文勤提出，針對當前一些事務所在合并后未能真正實現人事、財務、業務、技術標準和信息管理“五統一”問題，雙方將研究具體的措施和對策。
同時，雙方將進一步提升證券資格會計師事務所資格管理的法律層次，實現日常監管信息共享；共同研究制定事務所檢查計劃、避免重復檢查。
余蔚平在聽取了上述意見后指出，今后，要充分了解和考慮我國資本市場的實際情況和市場主體的真正需求；要與監管部門充分溝通、及時協商、信息共享、增進理解，加強資源整合，形成監管合力，提升監管效應。
中央財經大學會計學院教授李曉慧認為，現代市場經濟體系提倡系統、有效、多層次的監管，但其前提條件是減少多頭無序的監管，建立一個統一監管的平臺。
“財政部與證監會‘合力’監管審計，是建立一個統一監管平臺的起點，既有利于變多頭無序監管為專業集中監管，也有利于提高資本市場的監管效率，迎來審計監管的‘春天’。”李曉慧說。
行業內力
作為行業主管部門的中國注冊會計師協會，自2004年起逐步建立了一套以系統風險防范為重點的執業質量檢查制度。
截至8月底，針對證券資格事務所的執業質量現場檢查已結束。
此次檢查派出8個檢查組103名檢查人員，歷時1個多月，輾轉19個省市，對8家事務所及其21家分所的執業質量進行全面、系統的檢查。
執業質量檢查已經在不斷改革中系統推進了多年，其效果是不言而喻的。“但我們注意到一個問題，每年查，每年都會發現同樣的問題—— —個別會計師事務所并沒有實質性執行風險審計準則。”李曉慧說，“這就需要思考如何改進，而不僅僅是進行處罰。”
“行業監管應當疏堵結合,以疏為主,以堵促疏。”在李曉慧看來，有效的管理比嚴厲的懲罰來得更有效果。
對于害群之馬，要徹底將其從行業中清理出去，終身禁入；對于大多數注冊會計師，要以教育、提高、警醒為核心，這也是促進注冊會計師提高專業勝任能力的必由之路。
從懲戒的力度審視，當前違法成本過低，在某種程度上甚至形成了對造假者的“縱容”。
復旦大學會計學教授李若山表示，對會計師事務所及個人處罰不能只剝奪證券市場準入資格，會計師事務所原團隊及主管合伙人也應受到相應責罰。
同時，會計師事務所應對投資者負有連帶民事賠償責任和刑事責任。
盡管我國證券法、注冊會計師法禁止出具虛假審計報告，但相關法規不配套，民事賠償和刑事追究都存在法律適用問題，主要以行政處罰為主，通過司法途徑實現民事賠償的極少。
而發達國家對中介結構誠信要求就比一般公司要嚴格得多,對中介機構失信行為的懲戒也十分嚴厲。以美國安然事件為例，監管者不僅使公司前董事長肯尼斯·萊品嘗了共謀與欺詐等十項罪名，如果不是因為突然死于心臟病，他將因此獲得25年至40年的監禁。
從行業自律角度看，2013年，中注協在全行業開展“誠信文化建設年”活動，旨在推動誠信理念更深地扎根于每一位行業從業人員的心中。
“讓誠信者得表彰、受激勵，失信者受懲罰、付代價。”呼吁每一位注冊會計師，敢于對審計市場中“唯利是圖”、“出賣審計意見”等不良傾向大聲說“NO”，以自身優良的執業凈化審計市場。
