【摘要】：本文主要對財務管理的重要性進行了概括闡述，并列舉了本企業(yè)如何在企業(yè)內(nèi)部充分發(fā)揮財務管理作用，實現(xiàn)財務管理創(chuàng)新、創(chuàng)效的具體做法，為各企業(yè)創(chuàng)新開展財務管理創(chuàng)效實踐，開拓了新的思路。
【關鍵詞】：財務管理 創(chuàng)新創(chuàng)效
財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，是依據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度、財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動、處理財務關系的一項綜合性經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務管理就是利用價值形式對企業(yè)的財務活動和財務關系進行綜合性協(xié)調(diào)管理。它具有三大特點：一財務管理是一項綜合性管理工作；二財務管理能迅速反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況；三財務管理與企業(yè)各方面具有廣泛聯(lián)系。因此，能否搞好財務管理，對企業(yè)制定正確的生產(chǎn)經(jīng)營決策和發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)對資金的科學籌集、合理使用、嚴密管控，在生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面實現(xiàn)挖潛增效目標都具有十分重要的現(xiàn)實意義。
當今社會，激烈的競爭使企業(yè)必須摒棄以前滯后的管理模式，大膽探索，進行有效的管理創(chuàng)新，以贏得市場，在競爭中立足。有些企業(yè)雖然總是將“財務管理創(chuàng)效”口號喊得很響，卻往往在實際工作中并沒有取得預期的效果，其中的一個最重要原因就在于企業(yè)在進行財務管理創(chuàng)效過程中并沒有多少創(chuàng)新之舉，在實踐中難以達到預期的效果與目標。下面，讓我來介紹幾個本企業(yè)財務管理創(chuàng)新、創(chuàng)效的成功做法。
一、定期召開財務例會，及時為分廠排疑解惑
定期召開由財務經(jīng)理、處長出席的財會全員專業(yè)會議，充分發(fā)揮財會人員管理職能，從涉及公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面入手，不斷促進公司降本增效。
會議主要內(nèi)容：一是由各分廠財會人員匯報所在分廠在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的困難和問題；二是明確下月每名財會人員的重點工作目標和任務；三是針對分廠所提出的問題在會上進行探討，尋求最優(yōu)解決方案。財務能自己能解決的，在會上當場答復，由分廠財會人員及時反饋分廠后執(zhí)行；需要與其他部門溝通解決的，通過逐級上報的方式，向公司領導反映情況后，再進行解決。
通過這種群策群力、集思廣益的方式，凡涉及到財務的相關問題都第一時間得到了解決；牽涉到有關部門的事項也得到了及時、妥善的協(xié)商和溝通，充分發(fā)揮出財務管理對公司實現(xiàn)降本增效目標的保駕護航作用。
二、構建四大測算模型，實現(xiàn)財務管理創(chuàng)新、創(chuàng)效
隨著計算機的普及應用，一方面將財會人員從傳統(tǒng)的繁重手工記賬中解放出來，大大提高了工作效率；另一方面，也為廣大財會人員有時間獲取企業(yè)更為全面的業(yè)務數(shù)據(jù)，開展財務管理創(chuàng)新、創(chuàng)效，創(chuàng)造了有利條件。如何在企業(yè)內(nèi)部建立快速反應、行之有效的信息網(wǎng)絡，及時為領導層提供詳實有價值的決策信息，已成為財務管理創(chuàng)新工作的新焦點。
本企業(yè)通過對財務管理的創(chuàng)新應用，實現(xiàn)了四大預測的模型化管理，充分體現(xiàn)出財務管理跨部門、跨專業(yè)整合企業(yè)各類信息，實現(xiàn)決策信息前瞻性、動態(tài)性管控的核心作用。現(xiàn)詳細介紹如下：
（一）標準成本測算模型的構建與實施
通過組織各部門研討，在對公司生產(chǎn)經(jīng)營實際情況進行詳盡分析研究的基礎上，以正常生產(chǎn)情況為基礎，剔除產(chǎn)量對銷售成本的影響，按產(chǎn)品明細分類制定標準成本測算模型，共設置標準成本模板490個，將各部門核實上報的技術經(jīng)濟指標、能源指標、費用、最近一個月公司運行的實際價格數(shù)據(jù)代入，按生產(chǎn)工序進行上下步結轉，通過算清“品種結構效益賬”，指導公司月計劃與年預算的銷售排產(chǎn)，以實現(xiàn)公司效益最大化目標。
實施效果：建立標準成本測算模型是通鋼財務管理創(chuàng)新的歷史性突破。實現(xiàn)了數(shù)據(jù)支撐技術、數(shù)據(jù)量化指標、指標指導生產(chǎn)的有機結合，為公司生產(chǎn)組織的穩(wěn)定、產(chǎn)品質量的提升、單品種鋼的成本控制與核算提供了前提，達到了科學、經(jīng)濟排產(chǎn)，優(yōu)化銷售區(qū)域、改善品種鋼結構，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化目標。
應用意義：一是實現(xiàn)了供、產(chǎn)、銷在計劃階段的有機結合，促進了采購區(qū)域的優(yōu)化、生產(chǎn)流程的順暢；二是能系統(tǒng)地指導銷售排產(chǎn)工作；三是打破了以往就指標論指標的管理瓶頸，延伸了指標控制的范疇；四是確保了指標管控的相對定額化；五是通過固化核算，可以為領導層快速決策提供數(shù)據(jù)支撐；六是通過指標對比，有利于尋找內(nèi)部同類工序之間的差異點；七是促進了企業(yè)精細化管理工作的逐步深入和全面展開。
（二）資金融資成本測算模型的構建與實施
為提高資金使用效率，最大限度降低資金使用成本，財會人員在仔細研究央行緊縮貨幣政策下貸款利率與貼現(xiàn)利率的差異變化對公司財務費用影響的同時，立足于現(xiàn)有融資品種，對長短期借款、保理貸款、銀行承兌匯票、信用證、供應商保理貸款等，按照基礎費率和倒貸貼現(xiàn)成本進行綜合成本測算，用各銀行現(xiàn)有運行融資模式、存貸款利率水平、貼現(xiàn)利率水平、手續(xù)費標準等全部影響資金成本的指標對公司五大類、20個小項融資品種，統(tǒng)一設計并逐個建立融資品種資金成本模型。根據(jù)市場變化情況及時進行費率更新，并按照資金成本由低到高的原則指導日常籌資工作。目前，我公司通過算清“融資品種結構資金成本賬”，在啟用銀行授信前已能準確預測出各融資品種的資金成本，最大限度降低公司的生產(chǎn)成本及財務費用。
實施效果：通過調(diào)整融資結構，降低承兌匯票保證金比例，釋放資金總量，補充生產(chǎn)循環(huán)資金，改善內(nèi)外部資金環(huán)境和資金運行質量，實現(xiàn)了資金的動態(tài)管控，促使公司財務費用大幅降低。
（三）銷售貼息政策與融資成本對比分析模型的構建與實施
為公司能更加靈活、準確地運用銷售貼息政策，最大限度增加銷售收入和現(xiàn)款比例，財會人員設計了2個分析模型。
1.貼息政策對比分析模型：鋼材品種按月初鎖價和月末定價的產(chǎn)品種類來確定，列示出銷售貼息政策、貼息率、超出部分貼息率、實際貼現(xiàn)率，按對比需要的口徑列示月貼息差、超出部分貼息率差、超出部分月貼息差。
2.現(xiàn)款優(yōu)惠對比分析模型：按需要列示鋼材品種的現(xiàn)款優(yōu)惠、實際貼現(xiàn)月利率、月收款價格、現(xiàn)款優(yōu)惠折合貼現(xiàn)天數(shù)等對比信息。
通過上面的分析模型，可以直接看出品種鋼銷售貼息政策制定的是否科學、合理，能較好的反映出銷售貼息政策、現(xiàn)款優(yōu)惠政策與貼現(xiàn)融資成本的對應關系。通過將品種鋼銷售對應執(zhí)行的貼息政策、當月貼息支出情況、現(xiàn)款優(yōu)惠政策進行對比分析，可以指導公司制定最優(yōu)的銷售貼息政策、現(xiàn)款優(yōu)惠政策，從而增加銷售結算價格，節(jié)約財務費用。
實施效果：通過對比分析，公司每月緊密結合自身融資貼息實際情況，將銷售貼息政策、現(xiàn)款優(yōu)惠政策制定的更加科學、合理，對公司提高現(xiàn)款回款比例、提升產(chǎn)品價格起到了促進作用，大幅提升了公司的整體創(chuàng)效水平。
(四)重點物資采購對比分析模型構建與實施
為能透徹地了解重點物資不同時期的采購價格、數(shù)量以及對計劃的執(zhí)行情況，在公司領導決策時能給予有力的數(shù)據(jù)支撐，財會人員要求各相關部門對所管理的重點物資進行數(shù)據(jù)收集和統(tǒng)計，上報財務，由財會人員對數(shù)據(jù)進行整理、匯總，使上報數(shù)據(jù)與年預算和月生產(chǎn)經(jīng)營預算的口徑保持一致，通過財務對比分析，及時找出偏差原因。
實施效果：通過對比分析，隨時掌控重點物資采購、銷售的預算實際執(zhí)行情況、市場變動趨勢，提升了公司應對和把握市場脈博的能力，為公司領導進行生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有力依據(jù)。
三、延伸財務管理觸角，多角度、全方位促進公司降本增效
（一）統(tǒng)一模板，實現(xiàn)公司煉鋼合金指標全面精細化管理
合金消耗作為煉鋼的主要技術經(jīng)濟指標與重要的可控因素，它的高低也代表著鋼鐵企業(yè)煉鋼工序的成本控制能力與生產(chǎn)技術水平，如何對其進行合理的管控與替代，用低合金成本生產(chǎn)出高強度的鋼，實現(xiàn)煉鋼工序的降本增效，一直倍受公司領導的關注。
為能在全公司實現(xiàn)煉鋼合金指標的全面精細化、數(shù)據(jù)庫化管理，促進合金成本的進一步降低，財會人員立足預算需求，針對公司各煉鋼廠合金指標沒有建立統(tǒng)一模板、實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫化管理的現(xiàn)狀，設置了統(tǒng)一的合金指標細化模板，要求相關部門對財務手工整理后的，涵蓋所有已知鋼種、已知合金明細項目的統(tǒng)一合金指標模板數(shù)據(jù)進行核對、細化，并按最新的生產(chǎn)工藝修正所有明細鋼種的合金消耗指標，以滿足煉鋼合金指標全面精細化管理及成本預算細化的需求，實現(xiàn)公司對所有合金指標的規(guī)范化管理、精細化管理、數(shù)據(jù)庫化管理。
應用意義:一是統(tǒng)一模板、細化后的煉鋼合金消耗指標表，列示了目前公司所有已知生產(chǎn)鋼種的合金消耗，并可隨時根據(jù)需要進行品種鋼合金的新增、擴充，可以作為全面的公司合金消耗數(shù)據(jù)庫留存，有利于公司對各煉鋼廠合金消耗指標實現(xiàn)全面精細化管理，在煉鋼工序實現(xiàn)縱向、橫向對比，促進生產(chǎn)工藝的不斷改進，合金成本的不斷降低。二是滿足了煉鋼成本預算對合金細化的需求。三是可以實現(xiàn)合金預算價格的細化管理，采購部門可以按照細化后的合金明細項目，對應提供準確的合金消耗價格，更有利于促進合金的替代使用與降本增效。四是可以通過固化的模式，將統(tǒng)一設置細化后的煉鋼合金指標，應用于煉鋼合金成本還原數(shù)據(jù)的計算。五是可以應用于煉鋼分鋼種核算，為細化煉鋼比價比效方案提供基礎數(shù)據(jù)。
（二）全方位、深層次開展對標挖潛
打破常規(guī)，擴大對標范圍，對標內(nèi)容不僅僅局限于原有的指標、費用對標，而是拓展到生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，包括一些對標單位的好的操作工藝、費用管控辦法等，只要是可以借鑒的，都可以用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營實踐。
在對標過程中，財會人員發(fā)現(xiàn)本鋼勞務費的管控方法比較科學，值得借鑒。其具體做法是：年初根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃，把工資與勞務費捆綁一起給分廠制定費用包干總額，在現(xiàn)有人員編制下，是否用外部勞務工，由分廠自己安排，費用結余按一定比例留給分廠作為獎勵。
其優(yōu)勢主要體現(xiàn)在：一是分廠能從節(jié)約的勞務費中見到直接效益，調(diào)動全體員工節(jié)約費用的積極性；二是解決了勞務人員不足的內(nèi)部矛盾。這種費用管控辦法在全公司推廣使用后，促使公司勞務費成本大幅度降低，實現(xiàn)了財務管理創(chuàng)效。
綜上所述，財務管理的創(chuàng)新、創(chuàng)效點存在于公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，只要我們能做到仔細觀察、大膽實踐、綜合運用，必將實現(xiàn)企業(yè)指標、費用的日益改善和成本的不斷降低，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
