【摘 要】
【摘要】在激烈的市場競爭中，企業保持最佳現金持有量非常有必要。本文以某施工企業為研究對象，通過統計法和經驗法的綜合運用，首先計算出現金庫存底限，然后運用相關模型對最佳現金持有量進行測算，同時使用現金增加趨勢系數來調整最佳現金持有量，以利于企業管理。
【關鍵詞】施工企業 最佳現金持有量 經驗法 統計法
最佳現金持有量是指既滿足企業資金流動所需又不影響企業發展速度的現金持有量。在激烈的市場競爭中，現金流主宰著一個企業的命運。現金短缺或不足會造成生產經營中斷、無法償還到期債務，從而加劇企業風險。較多的現金閑置，則會造成資源浪費，降低現金使用效率，從而降低企業的盈利能力，因此企業保持最佳現金持有量非常有必要。本文以某施工企業為例，說明如何確定企業最佳現金持有量。
一、測算現金庫存底限
要確定一個企業理想的現金持有量，首先應該確定現金庫存的最低值，即現金庫存底限或現金庫存的警戒線。確定這一底限后，再通過一定方法計算出理想的現金持有量。確定現金庫存的底限在現金流量預算的編制中也十分重要，是財務管理工作中極為重要的一環。準確的現金流量預算可以為企業的現金管理提供預警信號，使經營者能及早采取措施。滾動式現金流量預測配合現金收支日報表及每周現金收支預估表，即可以構成一個較為完整的短期財務預警系統，使企業經營者及財務管理人員能盡早得知潛在的現金缺口而采取相應的措施。測算現金庫存底限可以通過兩種方法完成，即經驗法和統計法。
