【摘 要】
【摘要】本文認為，不良貸款并不是在一夜之間形成的，在正常貸款向不良貸款的轉化過程中必然會產生許多預警信號。因此，及時捕捉預警信號、盡早發現不良貸款，對于商業銀行穩健經營具有重要的現實意義。
【關鍵詞】商業銀行 不良貸款 五級分類法 風險管理
一、不良貸款的界定
商業銀行不良貸款是指借款人未能按貸款合同規定在約定期限內按合同規定的還款方式償還的、可能給商業銀行造成一定損失的貸款。由于未來不確定因素存在的客觀性，商業銀行是不可能準確地預測到全部貸款風險的，無論商業銀行在貸款風險控制方面多么的謹小慎微，不良貸款總是難以避免的，貸款中總會有一定比例發生損失。
不良貸款的界定是建立在貸款分類基礎之上的，但迄今為止，國際上還沒有形成一套被各國普遍接受的貸款分類辦法。目前各國銀行的貸款分類辦法大體上有以美國為代表的“五級分類法”和以澳大利亞為代表的“兩級分類法”。兩級分類法把貸款劃分為正常貸款和受損害貸款兩類。在兩級分類法中，一般將受損害貸款界定為不良貸款。實行五級分類法的國家和地區較多，美洲及東南亞多數國家和東歐轉軌國家都已把五級分類法正式納入到信貸管理體系之中。
