【摘 要】
【摘要】本文針對所得稅會計核算中幾個關鍵點——計稅基礎、暫時性差異、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異及會計科目設置和賬務處理等進行了探討，以期對初學者和實務工作者有所幫助。
【關鍵詞】所得稅會計 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異
《企業會計準則第18號——所得稅》（CAS 18）自頒布實施以來，一直是理論界和實務界探討的話題。本文對所得稅會計核算中幾個關鍵點進行深入剖析，并結合實例進行探討，希望能給初學者及實務工作者一定的啟發。
一、所得稅會計核算的具體程序
所得稅會計核算程序如下：①確定資產、負債的賬面價值；②確定資產、負債的計稅基礎；③確定暫時性差異，并用未來可稅前列支金額分別確定資產、負債導致的是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異；④計算遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認額或轉回額；⑤計算當期應交所得稅額；⑥確定當期所得稅費用。
