【摘 要】
【摘要】本文歸納ERP環(huán)境下采購付款業(yè)務流程的關鍵活動，分析采購付款業(yè)務流程內部控制的IT特征，明確具體的審計關注點，并通過一個實踐案例進行補充闡述。
【關鍵詞】ERP 采購付款業(yè)務流程 審計
企業(yè)資源計劃（ERP）是一個利用現(xiàn)代信息技術，對企業(yè)人、財、物和信息資源進行統(tǒng)一集成管理的平臺。企業(yè)的采購付款業(yè)務流程一般以業(yè)務部門提出采購申請、填制采購訂單為起點，歷經采購批準、商品驗收入庫、確認應付賬款等環(huán)節(jié)，最終結束于企業(yè)支付所獲商品的價款，有時還會涉及商品退回。ERP的實施與應用在提高內部控制效率的同時，也帶來內部控制重點的轉移以及出現(xiàn)新的IT控制點諸多問題。以采購付款業(yè)務流程為例，ERP的使用使企業(yè)可以在收貨的同時確認負債，克服手工環(huán)境下“收到貨物”與“確認負債”之間的時滯，提高了采購付款內部控制的效率。另外，ERP也新增了手工環(huán)境下不存在的供應商檔案控制問題。因此，本文首先識別ERP環(huán)境下采購付款業(yè)務流程的關鍵活動，分析采購付款業(yè)務流程控制的新特征，然后明確采購付款業(yè)務流程的控制弱點與審計內容，并輔以實踐案例補充說明。
