【摘 要】
【摘要】貨幣資金是企業(yè)集團(tuán)最重要的流動(dòng)資產(chǎn)，每個(gè)企業(yè)集團(tuán)都必須建立嚴(yán)格的資金內(nèi)部控制制度。本文以D企業(yè)集團(tuán)資金內(nèi)部控制為例，其通過設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，并設(shè)置資金信息化管理系統(tǒng)，將企業(yè)集團(tuán)的資金控制權(quán)集中到集團(tuán)總部，有效地管理了資金的籌集、使用、協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)，大大加速了整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金流轉(zhuǎn)。這種資金內(nèi)部控制模式為企業(yè)集團(tuán)帶來了好的效益，值得借鑒。
【關(guān)鍵詞】貨幣資金 內(nèi)部控制制度 內(nèi)部結(jié)算中心 資金信息化管理系統(tǒng)
隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行，在新舊體制轉(zhuǎn)變過程中，日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致企業(yè)資金流動(dòng)領(lǐng)域異常動(dòng)蕩。2005年至今，接二連三出現(xiàn)多起資金內(nèi)部控制失敗事件，如中海集團(tuán)連續(xù)發(fā)生“資金門”事件，導(dǎo)致約4億元資金蕩然無存；中航油新加坡公司違規(guī)投資慘遭5.54億美元的損失；中國(guó)遠(yuǎn)洋因簽訂遠(yuǎn)期運(yùn)費(fèi)協(xié)議導(dǎo)致近40億元悄然流失；中國(guó)中鐵出現(xiàn)近20億元的匯兌損失；中信泰富被爆出155億元的澳元匯兌損失；國(guó)際航空、東方航空等均曾在航油套期保值中產(chǎn)生大幅度虧損。由此可以看出，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)尤其是資金內(nèi)部控制方面十分薄弱。為此急需健全和強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度，促使企業(yè)集團(tuán)良性健康地發(fā)展。
