什么是企業(yè)的現(xiàn)金流
集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金流管理與資金管理運(yùn)營(yíng)
集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金流管理與資金管理運(yùn)營(yíng)課程培訓(xùn)，結(jié)合當(dāng)前中國(guó)最新的資金管理成功案例，提供現(xiàn)金流量和營(yíng)運(yùn)資本管理的最新方法和最佳技術(shù)，旨在使學(xué)員掌握量化現(xiàn)金流量...[詳細(xì)]
現(xiàn)金流與營(yíng)運(yùn)資本管理
現(xiàn)金流量管理水平往往是企業(yè)存亡的決定要素!很多企業(yè)的營(yíng)運(yùn)危機(jī)也是源于現(xiàn)金流量管理不善! 世界知名投資集團(tuán)的投資評(píng)審也首先考慮的是投資對(duì)象的現(xiàn)金流量! 因此，現(xiàn)金...[詳細(xì)]
？現(xiàn)金流是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三個(gè)方面反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入、流出的信息，現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金流信息的載體。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)金流、資金鏈等名詞已成為資本市場(chǎng)上的熱門詞匯，現(xiàn)金流量（俗稱現(xiàn)金流）在企業(yè)管理中越來(lái)越重要了。企業(yè)要想持續(xù)經(jīng)營(yíng)，靠的不僅是高額利潤(rùn)，而且必須保持良好、充足的現(xiàn)金流量。（推薦：企業(yè)管理培訓(xùn)）
現(xiàn)金流量就是現(xiàn)代企業(yè)管理中的“血脈”
現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就像血脈對(duì)于人體一樣，只有血液充足且流動(dòng)順暢人體才會(huì)健康，現(xiàn)金流就是企業(yè)的血脈，良性循環(huán)的現(xiàn)金流量可以使企業(yè)健康成長(zhǎng)，企業(yè)若沒(méi)有充足的現(xiàn)金就無(wú)法運(yùn)轉(zhuǎn)，更無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
那么，現(xiàn)金流具體能反映整個(gè)企業(yè)管理的哪些情況？
一、現(xiàn)金流量表能更好揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
企業(yè)財(cái)務(wù)狀況診斷與分析技巧
本課程將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)常見(jiàn)病癥進(jìn)行深度剖析，讓學(xué)員掌握實(shí)戰(zhàn)、實(shí)用的財(cái)務(wù)診斷工具和方法，從而有效預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)病癥，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率與質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)診斷水平，改善...[詳細(xì)]
變動(dòng)和獲取現(xiàn)金流量能力
財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表哪個(gè)能更好揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)和獲取現(xiàn)金流量能力 ？我們可以對(duì)此作簡(jiǎn)要分析：資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，雖從期初、期末數(shù)字比較可以看出財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)，卻無(wú)法說(shuō)明財(cái)務(wù) 狀況變動(dòng)的原因；利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，但是不能 闡明經(jīng)營(yíng)收益與財(cái)務(wù)狀況變化之間的關(guān)系，因此其并不能 與資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行有效的銜接；正是從這個(gè)意義上說(shuō)，現(xiàn)金流量表是資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表之間的橋梁，它能反映凈 利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量的差異，同時(shí)也能反映企業(yè)當(dāng)期籌資 活動(dòng)、投資活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的影響，能更好揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)和獲取現(xiàn)金流量能力。
二、現(xiàn)金流量是利潤(rùn)質(zhì)量高低的“檢測(cè)器”
現(xiàn)金流量表由于是以 “收付實(shí)現(xiàn)制”為基礎(chǔ)，其被操縱的可(fasb)曾指出： “現(xiàn)金流量表很少涉及確 認(rèn)問(wèn)題。因?yàn)橐磺鞋F(xiàn)金收支在其發(fā)生時(shí)均已予以確認(rèn)。報(bào)告現(xiàn)金流量不涉及估計(jì)或分配。同時(shí)，除在現(xiàn)金流量表中 有關(guān)項(xiàng)目分類以外，也很少涉及判斷。”應(yīng)當(dāng)說(shuō)，客觀性這一特點(diǎn)正是現(xiàn)金流量表的優(yōu)勢(shì)所在。
現(xiàn)金流量是企業(yè)生存的必要元素，不僅可以反映企業(yè)的支付能力，而且可以證明企業(yè)的信用和實(shí)力。公司在發(fā)展過(guò)程中形成了自已的資金管理理念，認(rèn)為公司應(yīng)樹立“現(xiàn)金流比利潤(rùn)更重要”的觀念，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流在公司戰(zhàn)略管理中的主要地位，把現(xiàn)金流作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。公司決策的著眼點(diǎn)，定位于“盡量提前收回現(xiàn)金”，切忌以犧牲長(zhǎng)期現(xiàn)金流量來(lái)改善短期利潤(rùn)狀況，避免出現(xiàn)“良好的經(jīng)營(yíng)成果與堪憂的財(cái)務(wù)狀況并存”的尷尬局面。
現(xiàn)代企業(yè)管理中的現(xiàn)金流質(zhì)量管理
在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金的運(yùn)動(dòng)從貨幣形態(tài)到實(shí)物形態(tài)，再到貨幣形態(tài)，周而復(fù)始，不斷運(yùn)轉(zhuǎn)，通過(guò)資金的良性循環(huán)來(lái)實(shí)現(xiàn)價(jià)值的增值，現(xiàn)金流量是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)力源。企業(yè)為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高競(jìng)爭(zhēng)能力，企業(yè)通常要擴(kuò)大規(guī)模、導(dǎo)入新業(yè)務(wù)、實(shí)施企業(yè)并購(gòu)等，這些行為都需要企業(yè)有穩(wěn)定的現(xiàn)金流對(duì)其提供支持，要求企業(yè)有完善的“造血”功能，而僅靠外部“輸血”最終將難以維持。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流質(zhì)量管理的核心要素：
一、建立現(xiàn)金預(yù)算管理制度，對(duì)一定經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)的現(xiàn)金流入量、流出量及凈流量有一個(gè)合理的預(yù)測(cè)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量的預(yù)測(cè)要以企業(yè)的銷售預(yù)算為起點(diǎn)，以當(dāng)期的現(xiàn)銷收入加收回的前期賒銷來(lái)確定當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量的預(yù)測(cè)要以材料預(yù)算、人工預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，以當(dāng)期的付現(xiàn)支出加支付前期的賒購(gòu)款確定。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量可以期初現(xiàn)金余額加當(dāng)期現(xiàn)金流入量減當(dāng)期現(xiàn)金流出量來(lái)確定。要求企業(yè)資金管理部門要了解企業(yè)全面的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，要作出與¬預(yù)測(cè)相關(guān)的計(jì)劃和資金使用情況說(shuō)明。同時(shí)將這個(gè)預(yù)算動(dòng)態(tài)地反饋給各使用部門，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。
二、根據(jù)資金預(yù)算建立一個(gè)控制制度，包括從總量到分項(xiàng)的實(shí)時(shí)控制制度。主要應(yīng)包括現(xiàn)金流入、流出的控制，現(xiàn)金使用效率的控制如存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付賬款的付款期限等，現(xiàn)金流的穩(wěn)定性控制，保持資金平衡就要不停地調(diào)整，對(duì)于企業(yè)驟然出現(xiàn)的現(xiàn)金流的波峰與波谷，要及時(shí)調(diào)控，既要作到資金持有的低成本，又要保證現(xiàn)金流的收支對(duì)接，不要搭接或減少搭接，但更不能斷。
