摘 要：資金轉(zhuǎn)移定價(jià)是一種能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品定價(jià)、資源配置和績效考核結(jié)合起來的最有效方法，已成為國內(nèi)商業(yè)銀行創(chuàng)新與發(fā)展所迫切需要的管理工具，其出現(xiàn)源于現(xiàn)代銀行業(yè)績評價(jià)管理和資產(chǎn)負(fù)債管理的需要，這是國際先進(jìn)銀行在股東價(jià)值創(chuàng)造與資金風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的一項(xiàng)重大創(chuàng)新。目前,國內(nèi)銀行業(yè)實(shí)施資金轉(zhuǎn)移定價(jià)工作還處于學(xué)習(xí)和摸索階段，本文就和大家一塊探討分析關(guān)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的幾點(diǎn)問題和思考，希望能有所幫助。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)資金，轉(zhuǎn)移定價(jià)，思考探析
一、 財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的在商業(yè)銀行的意義
財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)是商業(yè)銀行進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品定價(jià)、資源配置、利潤核算、績效評價(jià)、優(yōu)化決策和提高運(yùn)營效率的重要工具。實(shí)施資金轉(zhuǎn)移定價(jià)對商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的提高具有很大的促進(jìn)作用。同時(shí)，資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的實(shí)施對提高商業(yè)銀行產(chǎn)品利率敏感性、完善貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制具有不可忽視的影響。好的資金轉(zhuǎn)移定價(jià)對提高銀行決策水平、增加銀行整體盈利性、支持銀行戰(zhàn)略計(jì)劃、加強(qiáng)內(nèi)部交流、減少部門利益沖突等方面有很大的作用和意義。
二、當(dāng)前商業(yè)銀行資金轉(zhuǎn)移定價(jià)過程中所遇到的問題
1.財(cái)務(wù)記錄等數(shù)據(jù)信息技術(shù)缺乏系統(tǒng)性。
從銀行的記賬記錄來看，商業(yè)銀行的主要問題就是缺乏對各種金額的收入和支出進(jìn)行合理的分配和系統(tǒng)的整理，以至于銀行賬戶金額比較混論，使得財(cái)務(wù)組織架構(gòu)分級管理未能做到集中化，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行資金調(diào)配的不合理性，降低商業(yè)銀行運(yùn)營的收益率，導(dǎo)致這種狀況出現(xiàn)的根本原因在于銀行還沒有引進(jìn)較為先進(jìn)的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，單純的靠手工記賬，不能夠做到快速和及時(shí)，加之銀行工作人員的一些人為的因素，就會(huì)在很大程度上提高錯(cuò)誤的發(fā)生，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)系統(tǒng)的混亂，提高商業(yè)銀行運(yùn)營效率，此是需要解決的首要問題。
部分商業(yè)銀行沒有建立起有效的客戶信息庫。目前我國商業(yè)銀行數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)還不成熟，客戶信用數(shù)據(jù)積累時(shí)間短，關(guān)鍵信息缺失。同時(shí)，商業(yè)銀行缺乏對客戶違約率、違約損失等關(guān)鍵數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與分析，且數(shù)據(jù)系統(tǒng)之間銜接、整合程度有待提高。
2.沒有較為完善的制度體系。
由于商業(yè)銀行是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的浪潮中迅速成長起來的，因此各方面還都處在一個(gè)起步的階段，尚未形成一套完全適合自己運(yùn)營模式的規(guī)章制度體系，從而在運(yùn)營的過程中出現(xiàn)一系列的問題，一個(gè)優(yōu)秀的組織或者群體都要求有它自己的規(guī)章制度，因?yàn)檫@些是保證它能夠成功運(yùn)營的前提，否則它也不能夠稱得上是較為優(yōu)秀的群體，因此制定和完善商業(yè)銀行制度條例是商業(yè)銀行有關(guān)人員不得不考慮的問題。
3.利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全。
由于我國的商業(yè)銀行長期的處于利率管制下粗放式經(jīng)營，對先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)測量方法了解較少，還沒有建立健全的適合我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和測量模型，用來辨別利率變化情況下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類并衡量利率風(fēng)險(xiǎn)度，評估利率風(fēng)險(xiǎn)損失值，以便于及時(shí)采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前我國商業(yè)銀行的情況來看，利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全：一方面缺乏科學(xué)的奉賢計(jì)量和監(jiān)控系統(tǒng)；另一方面，對利率風(fēng)險(xiǎn)缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控制度。
三、對國內(nèi)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)實(shí)行的建議
隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐漸一體化，商業(yè)銀行已經(jīng)呈現(xiàn)出了職能多元化的發(fā)展趨勢，面對此種狀況以及以上商業(yè)銀行運(yùn)營所出現(xiàn)的問題，商業(yè)銀行應(yīng)采取措施，從而提高財(cái)務(wù)管理水平。
1、要完善內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制，提高產(chǎn)品定價(jià)能力。
銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系的目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)的所有營運(yùn)資金都通過FTP價(jià)格與總行發(fā)生轉(zhuǎn)移，為評價(jià)績效、產(chǎn)品定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)領(lǐng)域發(fā)揮基礎(chǔ)平臺(tái)作用。因此，內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)模塊實(shí)現(xiàn)分割凈利差收入，使資產(chǎn)產(chǎn)品承擔(dān)資金成本，負(fù)債產(chǎn)品獲取資金收益，便于分產(chǎn)品盈利能力分析，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和資金運(yùn)作效率。
各商業(yè)銀行要逐步建立和完善內(nèi)部資金價(jià)格形成機(jī)制和傳導(dǎo)機(jī)制，按照先分行、后總行的步驟建立內(nèi)部資金中心，推行內(nèi)部資金借貸制和內(nèi)部資金成本收益核算制，逐步實(shí)現(xiàn)對全部資金來源和運(yùn)用的全程控制和管理，提升資金配置管理的決策層次，提高資金管理水平，將資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)與利率風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品定價(jià)、資源配置、利潤核算、績效評價(jià)等日常經(jīng)營管理結(jié)合起來，提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平，促進(jìn)商業(yè)銀行競爭力的提升。
2、提高商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
資金是商業(yè)銀行最重要的資源，資金管理則是商業(yè)銀行最重要的業(yè)務(wù)之一。目前，隨著利率市場化的逐步深入，利率的波動(dòng)性不斷加大，利率風(fēng)險(xiǎn)越來越大，從而影響到商業(yè)銀行經(jīng)營的安全性、流動(dòng)性和收益性。商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，著力于利率風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，形成理念科學(xué)、制度完善、行為一致、技術(shù)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，促進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高；借鑒西方知名商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理方法，建立覆蓋全行所有業(yè)務(wù)、覆蓋本外幣、考慮表內(nèi)外利率風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一度量、控制和管理的系統(tǒng)；強(qiáng)化利率風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制與管理，對利率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的識(shí)別、計(jì)量、控制，保證商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)損失暴露在合理的區(qū)間，保證經(jīng)營安全，提高資本收益，達(dá)到股東權(quán)益最大化的目標(biāo)。商業(yè)銀行還應(yīng)根據(jù)利率市場化改革的目標(biāo)，逐步建立起有效的內(nèi)部利率預(yù)測模型與機(jī)制，對利率政策進(jìn)行準(zhǔn)確把握，有效預(yù)測市場基準(zhǔn)收益率曲線的動(dòng)向，為資產(chǎn)定價(jià)提供依據(jù)。
3、重整商業(yè)銀行內(nèi)部管理模式，加強(qiáng)綜合管理機(jī)制。
目前，國內(nèi)商業(yè)銀行處在一種典型的二元金融結(jié)構(gòu)中，既面臨著依賴區(qū)域網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營的傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)市場，也面臨著全國甚至全球一體化經(jīng)營的金融市場。因此，對事業(yè)部制改革也應(yīng)采用二元管理體制，在中短期內(nèi)，對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)部門繼續(xù)維持區(qū)域型事業(yè)部架構(gòu)，在分行框架內(nèi)推進(jìn)條線型事業(yè)部制改革；對新興業(yè)務(wù)部門在總部層面推進(jìn)條線型事業(yè)部制改革，并同時(shí)加強(qiáng)相應(yīng)的資源授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)。同時(shí)，還要制定信息化安全管理戰(zhàn)略?商業(yè)銀行必須將信息化安全問題提升到戰(zhàn)略高度來認(rèn)識(shí)和執(zhí)行,認(rèn)真研究制定信息化安全管理策略,確保信息技術(shù)功能完善?設(shè)計(jì)嚴(yán)密?安全可靠,確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理信息化運(yùn)行中出現(xiàn)的各種問題,確保能夠有效控制因使用外部供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)而帶來的各種安全問題?
4、為財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系創(chuàng)造外部資本市場環(huán)境。
穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境保證金融市場中的資金供求是真實(shí)的，且市場主體對資金的需求、基準(zhǔn)收益率曲線、央行貨幣政策等不會(huì)受到非市場因素的過多影響與沖擊，也有利于保證整個(gè)銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。必須有步驟地推進(jìn)利率市場化改革。一方面，利率市場化需要配合我國金融領(lǐng)域的其他改革、金融市場環(huán)境的完善、各項(xiàng)制度的建立來逐步推進(jìn)；另一方面需要進(jìn)一步完善利率宏觀調(diào)控機(jī)制。在存貸款利率沒有完全放開的條件下，通過更靈活的利率調(diào)控，適時(shí)引導(dǎo)利率走勢，增加利率彈性，為商業(yè)銀行資產(chǎn)定價(jià)提供一個(gè)更市場化的環(huán)境。加快資本市場發(fā)展，提高金融創(chuàng)新水平，構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一、多層次、現(xiàn)代化、功能齊備的金融市場體系，為商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，是提高我國商業(yè)銀行資金管理和產(chǎn)品定價(jià)水平、增強(qiáng)市場競爭力的必由之路。
總結(jié)：商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程乃至整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中都起著十分重要的作用，完善財(cái)務(wù)管理制度，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化資源配置管理，在實(shí)現(xiàn)較高盈利的同時(shí)，更好地為社會(huì)和個(gè)人提供良好優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。以上幾點(diǎn)是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的一些思考，希望能給相關(guān)人員以參考。
