（五）資產(chǎn)核銷的程序
資產(chǎn)確需核銷時(shí)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)提交擬核銷資產(chǎn)情況的書面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理報(bào)董事會(huì)逐項(xiàng)表決通過后實(shí)施。資產(chǎn)核銷報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1、核銷數(shù)據(jù)和相應(yīng)的書面證據(jù)；
2、形成的過程和原因；
3、追蹤催討和改進(jìn)措施；
4、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；
5、涉及的有關(guān)責(zé)任人員的處理意見；
6、董事會(huì)認(rèn)為必要的其他材料。
（六）金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易減值與計(jì)提及核銷程序
單項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提金額超過100 萬元（含100 萬元），核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額超過50 萬元（含50 萬元），或涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)由董事會(huì)向股東大會(huì)提交書面報(bào)告，由股東大會(huì)表決決定。董事會(huì)的書面報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：
1、核銷和計(jì)提數(shù)額；
2、核銷資產(chǎn)形成的過程和原因；
3、追蹤催討和改進(jìn)措施；
4、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；
5、對(duì)涉及的有關(guān)責(zé)任人員的處理結(jié)果或意見；
6、核銷或計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備涉及的關(guān)聯(lián)方償付能力以及是否會(huì)損害
其他股東利益的說明。
（七）監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況的監(jiān)督
公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)有關(guān)核銷或計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的決議是否合法、依據(jù)是否充分等進(jìn)行監(jiān)督，并形成決議向股東大會(huì)報(bào)告。
（八）本辦法由XX股份有限公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋，自公司董事會(huì)審議通過之日起實(shí)行。
例二：無錫XXX股份有限公司關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
公司2010年3月4日召開的第六屆董事第五次會(huì)議審議通過《關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案》。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將具體情況公告如下：
一、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況概況
為真實(shí)反映公司截止2009年12月31日止的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營情況，基于謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及證監(jiān)會(huì)《關(guān)于上市公司做好各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等事項(xiàng)的通知》規(guī)定，經(jīng)過認(rèn)真分析，公司對(duì)2009年合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備10,294萬元，主要為應(yīng)收賬款壞賬損失增加8,861萬元，存貨跌價(jià)損失減少38萬元，固定資產(chǎn)減值損失增加1470萬元，主要情況如下：
1、應(yīng)收賬款壞賬損失：主要是本公司控股子公司XX進(jìn)出口有限司本年應(yīng)收賬款壞賬個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提金額合計(jì)2,604萬元（對(duì)俄羅斯XX公司應(yīng)收賬款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備2,012萬元，其余客戶計(jì)提592萬）；本公司控股子公司XX營銷有限公司本年應(yīng)收賬款壞賬個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提金額合計(jì)3,326萬元（對(duì)蘇寧、國美等連鎖大賣場以前年度無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)）。
2、固定資產(chǎn)減值損失：因公司整體搬遷后，原XX路67號(hào)地塊上的房產(chǎn)已破損且無法繼續(xù)使用，公司計(jì)提減值準(zhǔn)備1,278萬元。
二、董事會(huì)關(guān)于公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的合理性說明
董事會(huì)認(rèn)為：依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》和公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備依據(jù)充分，公允的反映了公司資產(chǎn)狀況。
三、獨(dú)立董事意見
作為公司獨(dú)立董事，對(duì)公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)表獨(dú)立意見如下：公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金是為了保證公司規(guī)范運(yùn)作，堅(jiān)持穩(wěn)健的會(huì)計(jì)原則，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能公允反映公司的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營成果，沒有損害公司及中小股東利益，同意本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
四、監(jiān)事會(huì)意見
公司監(jiān)事會(huì)認(rèn)為：公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，符合公司的實(shí)際情況，計(jì)提后能夠更加公允地反映公司的資產(chǎn)狀況，同意本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
