一、財(cái)務(wù)管理中應(yīng)該注意的問(wèn)題及解決辦法
1．一些公司違反銀行結(jié)算管理規(guī)定，轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)以上用現(xiàn)金支付的較多，個(gè)別公司用現(xiàn)金支出占總支出的60%以上。例如，某公司在外地開(kāi)來(lái)的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票一張有幾十萬(wàn)元的也用現(xiàn)金支付，且單張金額太大。
解決辦法：嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定，轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)以上的必須用轉(zhuǎn)賬支付，開(kāi)支票時(shí)必須填寫(xiě)收款單位全稱和用途及開(kāi)票日期；不準(zhǔn)開(kāi)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，收款單位要與發(fā)票的單位一致。在外地開(kāi)的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票必須附有真實(shí)的勞務(wù)合同或協(xié)議。
2．有些公司購(gòu)買原材料和辦公用品等缺少驗(yàn)收入庫(kù)和領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù)，既沒(méi)有入庫(kù)和出口單，也沒(méi)有驗(yàn)收人和領(lǐng)用人簽字，特別是在施工現(xiàn)場(chǎng)購(gòu)買的原材料和消耗品大部分手續(xù)不全，更有甚者套寫(xiě)的發(fā)票還不復(fù)寫(xiě)；還有的購(gòu)買物品和修車沒(méi)有明細(xì)，或有明細(xì)內(nèi)容也與發(fā)票不符，如：數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)等上下不一致等。
解決辦法：購(gòu)買原材料和辦公用品等必須由經(jīng)手人簽字，并有驗(yàn)收入庫(kù)和領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù)，（既有入庫(kù)和出口單），驗(yàn)收人和領(lǐng)用人必須簽字；在施工現(xiàn)場(chǎng)購(gòu)買的原材料和消耗品必須有三個(gè)以上人簽字（簽字的人應(yīng)是在現(xiàn)場(chǎng)的人員），發(fā)貨票必須復(fù)寫(xiě)或套打的；購(gòu)買的材料和辦公用品必須有明細(xì)（加蓋售貨單位的有效印章），且與發(fā)貨票相符。
3．有車輛和人員混用的現(xiàn)象，所發(fā)生的車輛保險(xiǎn)費(fèi)和車輛維修費(fèi)的號(hào)牌、行車證等與公司固定資產(chǎn)賬上的號(hào)牌不符；還有不是本公司的人員在公司報(bào)銷差旅費(fèi)的問(wèn)題。
解決辦法：車輛和人員盡量不要混用，車輛必須混用的所發(fā)生的車輛保險(xiǎn)和維修費(fèi)也要與固定資產(chǎn)賬上的單位一致，不在本公司（部門(mén)）的人員發(fā)生差旅費(fèi)等不要在本單位報(bào)銷，應(yīng)回原單位報(bào)銷。
4．汽油票子和辦公用品費(fèi)用（硒鼓、墨盒、復(fù)印紙等）報(bào)的較多，且直接用現(xiàn)金支付，有套現(xiàn)的嫌疑。
解決辦法：實(shí)際是租車費(fèi)而用汽油票子頂?shù)谋M量用租車費(fèi)發(fā)票，辦公用品要嚴(yán)格控制，即使非買不可，也要用轉(zhuǎn)賬支付，該辦政府采購(gòu)的要走政府采購(gòu)，附所購(gòu)辦公用品的明細(xì)并加蓋售貨單位的有效印章。
5．車輛、房屋（倉(cāng)庫(kù)）等資產(chǎn)出賣、抵賬等不按規(guī)定程序辦理，缺少評(píng)估事務(wù)所的評(píng)估和主管部門(mén)資產(chǎn)處置審批等必要的手續(xù)，財(cái)務(wù)沒(méi)法沖賬，存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。
解決辦法：車輛、房屋（倉(cāng)庫(kù)）等實(shí)物資產(chǎn)出賣、抵賬等要按規(guī)定程序辦理，在處理時(shí)一定要和財(cái)務(wù)、設(shè)備處等相關(guān)部門(mén)溝通，該評(píng)估的要評(píng)估，該辦理資產(chǎn)處置審批的必須辦理相應(yīng)的手續(xù)，這樣才能及時(shí)處理賬目，保證賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)的流失。
6．個(gè)別公司的庫(kù)存材料和庫(kù)存產(chǎn)品賬面的數(shù)量和金額較多，存放的時(shí)間較長(zhǎng)，有的材料已老化，產(chǎn)品已過(guò)期或丟失，實(shí)際價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于賬面價(jià)值，存在潛虧。
解決辦法：庫(kù)存材料和庫(kù)存產(chǎn)品要定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每個(gè)月末應(yīng)盤(pán)點(diǎn)一次，最長(zhǎng)一個(gè)季度盤(pán)點(diǎn)一次，出現(xiàn)短缺和已經(jīng)老化過(guò)期的材料、產(chǎn)品要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，辦理盤(pán)虧處理手續(xù)。防止越放貶值越多，虧損越大的現(xiàn)象的發(fā)生。
7．存在票據(jù)處理和資金入賬不及時(shí)的問(wèn)題，
（1）票據(jù)處理的早而錢交上來(lái)的晚，由于資金滯留在帳外，有資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。如：某公司處理車輛票據(jù)是三月份到財(cái)務(wù)報(bào)的賬，而11月份才把此筆款交上來(lái)，資金在帳外滯留了八給月。
解決辦法：處理的車輛等實(shí)物資產(chǎn)錢款一定要及時(shí)上交，不要放在個(gè)人手里，票據(jù)也要同時(shí)處理，防止丟失和變成小金庫(kù)。
（2）相反有的部門(mén)發(fā)票壓的時(shí)間較長(zhǎng)，在手里五六個(gè)月也不到財(cái)務(wù)報(bào)銷，時(shí)間太長(zhǎng)稅務(wù)局不讓進(jìn)成本費(fèi)用，特別是增值稅發(fā)票要求的更嚴(yán)。
解決辦法：收到的發(fā)票一定要抓緊報(bào)銷，最好當(dāng)月處理，當(dāng)月處理不了的也不能超過(guò)三個(gè)月，增值稅發(fā)貨票超過(guò)三個(gè)月稅務(wù)局就不能聯(lián)網(wǎng)審核，沒(méi)通過(guò)審核的增值稅發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以，發(fā)票要及時(shí)處理，盡量不要跨年度報(bào)銷。
8．12月份成本費(fèi)用列支的較多，出現(xiàn)各月成本嚴(yán)重不匹配的現(xiàn)象，特別是節(jié)假日前后到各大商場(chǎng)、超市購(gòu)買辦公用品的發(fā)票報(bào)銷較多，如：某某公司二零零八年一月一日在某大型超市購(gòu)買辦公用品金額40000元，一看就是假的，以后一定要注意。
解決辦法：成本費(fèi)用盡量做好預(yù)算，提前處理，不要擠到12月份用列支，防止出現(xiàn)各月成本嚴(yán)重不匹配的現(xiàn)象，特別是節(jié)假日前后盡量不要出現(xiàn)在各大商場(chǎng)、超市購(gòu)買辦公用品等的發(fā)票。
9．應(yīng)收賬款較多，且時(shí)間較長(zhǎng)，處理和追討不及時(shí)，對(duì)方的欠款手續(xù)不全，如：合同已過(guò)期（超過(guò)法律訴訟期），沒(méi)有追討記錄和對(duì)方蓋章確認(rèn)的欠款說(shuō)明等，還有以用人名長(zhǎng)時(shí)間掛賬的現(xiàn)象。
解決辦法：應(yīng)收賬款要經(jīng)常清理，追討要及時(shí)，對(duì)方的欠款手續(xù)要全，追討記錄和欠款說(shuō)明等要對(duì)方蓋章確認(rèn)；個(gè)人借款要及時(shí)清理，堅(jiān)持前款不清下款不借的原則，不要出現(xiàn)用個(gè)人名義借款長(zhǎng)時(shí)間掛賬的現(xiàn)象。
10．有用一張轉(zhuǎn)賬支票給兩家收款單位（也就是兩家的發(fā)票）的問(wèn)題，有套現(xiàn)的嫌疑。
解決辦法：不能用一張轉(zhuǎn)賬支票給兩家收款單位，應(yīng)一個(gè)單位用一張支票結(jié)算，不夠轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)的可以用現(xiàn)金結(jié)算。
11．有的報(bào)銷一連幾張發(fā)票金額都一樣，（如：幾張發(fā)票都是6999元和980的），而銷貨方又都是一家，發(fā)票號(hào)還是連著的，給人一種不真實(shí)的感覺(jué)
解決辦法：不要出現(xiàn)一連幾張發(fā)票金額都一樣，而銷貨方又都是一家，發(fā)票號(hào)還是連著的現(xiàn)象，如果所開(kāi)發(fā)票額有限，盡量頭幾張開(kāi)滿，不要簡(jiǎn)單的被幾一除得個(gè)平均數(shù)，然后隨便把這個(gè)數(shù)填到發(fā)票上，避免犯一些低級(jí)的錯(cuò)誤。
12．有的公司勞務(wù)費(fèi)和出圖費(fèi)占成本比較大。僅勞務(wù)費(fèi)一項(xiàng)就占總成本的60%以上，勞務(wù)費(fèi)一是指單位雇用臨時(shí)工和在校大學(xué)生所發(fā)生的費(fèi)用，所以若勞務(wù)費(fèi)占總成本偏大，就不是正常現(xiàn)象。
解決辦法：勞務(wù)費(fèi)和出圖費(fèi)要盡量控制，實(shí)在沒(méi)辦法必須發(fā)生的手續(xù)也要全，如：需要?jiǎng)趧?wù)盡量通過(guò)勞務(wù)派遣公司，與較大相對(duì)正規(guī)的勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣合同，然后按月用轉(zhuǎn)賬支票支付，這樣可以控制勞務(wù)費(fèi)的數(shù)額，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
13．出借資質(zhì)的工程項(xiàng)目成本費(fèi)用很難控制，存在較大的質(zhì)量和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槌鼋栀Y質(zhì)的工程項(xiàng)目，施工現(xiàn)場(chǎng)和施工過(guò)程沒(méi)有出借資質(zhì)方的人員參與施工和管理，到底發(fā)生哪些費(fèi)用，工程造價(jià)是否合理，所用的材料和施工的質(zhì)量是否符合要求等都很難知曉，所以，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
解決辦法：盡量不要出借資質(zhì)，可采用工程分包的方式，這樣可以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
二、合同管理中應(yīng)注意的問(wèn)題及解決辦法
1．有些單位對(duì)外簽的合同，存在合同所簽的單位與所開(kāi)發(fā)票上的單位不一致，是兩個(gè)單位，這樣很難辨別此項(xiàng)業(yè)務(wù)的真假，一旦被檢查出來(lái)很難解釋的通。
解決辦法：所簽合同的單位與開(kāi)發(fā)票上的單位一定要一致，實(shí)在不一致的應(yīng)由所簽合同單位出證明（加蓋公章）。
2．簽訂的合同有的內(nèi)容和條款不全，如違約責(zé)任，簽訂的時(shí)間，對(duì)方單位的地址，法人代表，經(jīng)辦人，聯(lián)系方式等內(nèi)容填的都不全，經(jīng)不起推敲，真實(shí)性較差。
解決辦法：簽訂合同的內(nèi)容和條款一定要全，如果不全拒絕付款。
3．合同的管理比較亂，有的單位不知道存哪？解決辦法：合同是重要的文件，一定要保存好，決不能丟失。合同一律由檔案室（辦公室）管理，銷售部門(mén)也要留一份復(fù)印件備查，外來(lái)檢查合同時(shí)一律由檔案室提供。
（作者及單位：梁宏、李勇，遼寧省水利水電科學(xué)研究院；梁世君，鐵嶺市農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室。）
