創新資金支付方式 提高財務保障能力
———總后財務部丁繼業部長就《軍隊資金集中支付改革實施方案》答記者問
高萬軍 本報記者 范炬煒
最近，中央軍委批準頒發了總后勤部《軍隊資金集中支付改革實施方案》，這標志著軍隊資金集中支付新模式的建立。為此，記者就讀者關心的問題采訪了總后勤部財務部部長丁繼業。記者（以下簡稱記）：軍隊資金供應保障是一項政策性、時效性很強的工作，請您就此作個簡要介紹。
丁繼業部長（以下簡稱丁）：軍委首長十分重視軍隊財經工作，這次軍委又批準在全軍推行資金集中支付改革方案，對嚴格軍隊財經管理，提高經費保障效益，提出了新的更高要求。軍費是軍隊建設最基本的物質基礎，是軍隊建設的重要保證。在軍費總量和預算分配確定之后，實施快速有效的資金供應保障，是財務部門的一項重要任務。在資金的支付管理上，必須按照經費預算保障資金，預算多少，就供應支付多少；必須按時間節點保障資金，特別是人員生活、執行重大任務、戰備工程建設等所需資金按時到位，一刻也不能耽誤。可以說，資金是軍事經濟活動的血液，在軍隊建設中有著不可替代的作用。多年來各級財務部門牢記使命，深入研究資金供應保障的特點和規律，不斷改進保障方法和手段，提高資金保障效能，對促進軍隊各項事業建設發揮了積極作用。
記：推行資金集中支付改革主要出于哪些方面的考慮？
丁：一是適應國家財政國庫管理制度改革的需要。按照黨中央和國務院關于建立社會主義市場經濟條件下的公共財政體制要求，財政部出臺了財政國庫管理制度改革試點方案，對現行資金支付方式進行改革，建立以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。軍費是中央財政支出的重要項目，資金支付是財政國庫支付的延伸，客觀上要求軍隊資金支付也要進行相應的改革，與國家財政國庫管理制度相適應。
二是適應軍隊預算編制制度改革和采購制度改革的需要。軍隊預算編制制度改革和采購制度改革已全面推開，對資金供應保障提出了新的更高要求。軍委在批轉軍隊預算編制制度改革和采購制度改革方案中明確要求：收攏事業部門在銀行開設的賬戶，逐步實現財務部門單一賬戶制度，對各項資金實行集中支付；組織資金集中支付和結算，實施財務全程監督。根據上述指示精神，必須對現行資金支付制度進行改革和完善，建立與預算制度和采購制度相適應、相配套的資金集中支付制度，加強經費使用監督，約束預算執行。
三是適應集中資金保障軍事斗爭準備的需要。軍隊現行資金支付模式，存在著劃撥渠道多、中轉環節多、賬戶開設多、現金提取使用多等弊端，隨著國家財政金融改革和我軍現代化建設的發展，這種資金支付模式，已經越來越不適應新的形勢和科學管理的要求，特別是當前軍事斗爭準備任務重、需求大，資金供需矛盾十分突出，只有通過改革，建立科學的賬戶體系和資金支付方式，實行資金集中統管，形成規模效益，才能有效保障軍事斗爭準備需要，確保軍委決策意圖的實現。
記：請您介紹一下這項改革遵循的原則。
丁：推行資金集中支付改革遵循四項原則：一是有利于服務保障的原則。軍隊資金集中支付,不改變現行財務體制，不改變經費所有權、使用權，嚴格按照經費預算保障資金供應，減少撥付環節，實現便捷支付，提高保障效能。二是有利于集中管理的原則。建立財務單一賬戶制度，收攏銀行賬戶，集中存儲資金，集中辦理資金的支付、收繳和核算，實現資金集約化管理。三是有利于規范操作的原則。合理劃分資金性質和賬戶類別，統一資金支付依據和支付程序，區分不同支付主體，采用不同的資金支付方式，使各項資金在財務單一賬戶體系內規范運行。四是有利于加強監督的原則。增強資金支付和經費支出透明度，完善內部控制制度，確保資金安全。
記：軍隊資金集中支付改革的主要內容有哪些？
丁：主要體現在四個方面：創建了新的賬戶體系，對各項資金實行集中分戶存儲、分類管理，提高資金調控能力；統一資金支付方式，按照資金性質，實行分類支付，提高經費使用透明度；改進資金支付手段，利用銀行現代化電子結算手段辦理資金支付，減少現金流量，加快結算速度，提高保障效率；調整資金收繳方式，對應上繳的預算外經費、個人所得稅等，逐步推行直接收繳，減少中轉環節，加速資金周轉。
記：賬戶是資金管理的重要工具,請問什么是財務單一賬戶體系？
丁：建立軍隊財務單一賬戶體系，是推行這項改革的核心內容。這個體系由財務單一賬戶、零余額賬戶、小額賬戶、專用賬戶構成。財務單一賬戶是單位的主賬戶，由團以上單位財務部門開設，并按經費供應關系對零余額賬戶、小額賬戶、專用賬戶實施供應和清算。零余額賬戶由總部和各大單位財務結算中心開設使用，專項辦理集中采購資金支付。小額賬戶由總部有關事業部門、財務結算中心等單位開設，用于辦理零星業務費用支出。專用賬戶由管理專項經費（基金）的單位和部門開設，專戶專用，專項管理。實行財務單一賬戶體系后，軍級以下單位機關管理保障部門、院校教保部門、醫院經濟管理部門、機關直屬分隊和生活服務中心等開設的賬戶撤銷，資金統一歸并到同級財務單一賬戶集中管理。
記：請您介紹一下這次改革創新的資金支付方式。
丁：《方案》根據資金性質和用途的不同，分別采取劃撥支付、直接支付和授權支付3種支付方式。劃撥支付，主要是財務部門用于對下劃撥供應資金。直接支付，就是由財務部門將采購資金和人員工資等直接支付給供應商和個人，不再層層劃撥資金。授權支付，就是經上級財務部門授權，按照有關規定和經費標準，通過小額賬戶辦理經費支出。實行資金分類支付，保障對象清晰，管理責任明確，有利于資金的調控保障。
記：資金集中支付改革，給資金管理帶來哪些新變化？
丁：建立財務單一賬戶體系后，賬戶數量將進一步減少，資金存儲進一步集中，資金調控保障能力進一步增強。集中采購資金直接支付給供應商，有關部門“花錢不見錢”；利用銀行網絡系統實時快速劃撥供應資金，提高資金保障效率；工資性支出委托銀行發表，大大減少現金流量，規避資金風險；零星業務支付采用銀行公務卡，有效防止假發票報賬等問題的發生。
記：這項改革涉及面廣，貫徹落實的任務重，下一步將采取哪些措施？
丁：從2002年初開始，總后在全軍先后選擇了84個不同類型單位和部門進行改革試點，對改革內容進行了系統測試和運行，摸索了路子，積累了經驗。下一步我們將按照《方案》要求，嚴密組織，狠抓落實。一是清理整頓銀行賬戶，按照建立財務單一賬戶體系要求，撤并不符合規定開設的賬戶，重新確認賬戶類別，辦理改開手續。二是建立和完善相關配套制度，制定軍隊資金集中支付管理規定，細化改革內容，增強可操作性。三是改進財務結算組織形式,集中財務人員,實行集中報賬、集中核算。四是加強信息化建設，完善會計核算系統，實現與預算編制、集中采購管理等系統的信息共享,提高監督管理水平。
記：推行這項改革后，對財務部門提出了哪些新要求？
丁：首先，要進一步規范工作程序，合理調度、統籌安排資金，對保障對象、保障重點，什么時間支付，需要支付多少，都應早計劃早安排，做到心中有數；其次，要增強服務意識，改進服務手段，完善服務機制，主動與有關部門和單位多溝通、多商量、多聽取意見，積極妥善地解決改革中出現的新情況、新問題，并耐心細致地做好解釋工作，形成工作的合力。總之，要通過改革和周到的服務，使事業部門的結算支付更加便利，對部隊的資金保障更加及時和準確，讓領導放心，讓部門和部隊滿意。
