摘 要：隨著我國社會經濟的迅速發展，中小企業作為我國經濟體系的重要組成部分，其財務信用不僅關系著企業的日常生產發展，同時還關系著我國社會的發展以及企業日后的市場信譽。然而受市場經濟的影響，多數中小企業在發展的過程中，由于缺乏相應的財務信用，在影響自身企業發展的同時也對企業的市場信譽造成了影響。在此，本文針對我國中小企業財務信用的缺失以及監管體系的構建，作以下論述。
關鍵詞：中小企業；財務信用缺失；監管體系；構建途徑
俗話說人無信而不立，這句話同樣也適用于企業。在企業發展的過程中，信用是一個企業立足市場的根本所在，同時也是企業發展的根源所在，因而在其日常生產中有著極其重要的地位。然而我國中小企業目前財務信用的缺失問題十分嚴重，相應監管體系的構建顯得極為重要和緊迫。
一．中小企業信用的內涵與特點
1.貨幣功能
信用度高的企業，在日常生產發展的過程中，不需要立即付款就可以憑借自己的信用額度獲得一定的資金、物資以及服務。因此在很大程度上，企業之間進行交易時，企業財務信用在很大程度上承擔了貨幣職能。此外，在企業交易的過程中，對于無法立即拿到收貨款的賣方來說，彼此間的交易可以看成是自己給予買方的貸款或投資。
2.交易功能
隨著社會經濟的迅速發展，人們的消費觀念以及消費行動也有了較大的改變。企業在交易的過程中，由于具備較高的信用，不需要立即支付貨幣或等價物，只需要在規定的時間內將應付款填補上去即可。這種交易方式不僅擴大了經濟市場的交易活動，同時還擴大了市場的有效需求。
3.驗證功能
企業財務信用在很大程度上代表著企業的具體發展狀況以及企業的市場信用，一個企業在提高自己財務信用的過程中，可以通過完善企業的經營模式、增強企業的經濟實力來提高自己的財務信用。財務信用不是企業自己評價的，而是由專業機構通過對企業財務信用進行相應的檢測之后做出的專業評價，因而在很大程度上經得起市場的驗證。
4.量化功能
信用的量化是指信用相關者的誠信狀態，可用專用符號或簡單的文字形式來表達。如可將企業的信用分為1、2、3三等,每個等級內再分為三個等級。1等:1級企業的信用程度高、債務風險小；相反，3等:3級企業信用很差，幾乎沒有償債能力。
二．我國中小企業財務信譽缺失的現狀
在中小企業日常生產發展的過程中，財務信譽作為支撐整個企業財務活動的核心，在推動企業日常發展的同時，還關系著企業市場信用體系的構建。在我國中小企業的實際發展中，由于受多種因素的影響，我國多數中小企業財務信譽存在著缺失現象，具體表現如下：
1.企業財務報表信息失真
我國中小企業在財務信息管理的過程中，企業負責人總認為該工作是財務部門的責任，因而在很大程度上不予重視。再加上我國企業在信息披露過程中操作不規范，甚至存在嚴重的違規，直接導致企業財務報表信息失真。這種狀況在影響企業發展的同時，還對企業的財務信用造成了不良影響。
2.企業合同違約現象嚴重
受市場經濟的影響，企業在合作的過程中，由于合同條款的變遷或者生產材料的價格上漲等因素的影響，企業之間的合同存在著許多違約現象。據相關數據統計，我國企業在合作的過程中，每年簽訂的合同大約有40億份左右，真正能履行的只有20億份，50%的合同存在一定的欺詐性，且在整個合同交易過程中，經濟交易量占整個違約合同的30%，由此可見，我國企業在發展的過程中，合同的履約率還有待提高。
三．我國中小企業財務信譽缺失的原因
面對激烈的市場競爭，中小企業要想從根本上立足于市場，其財務信用不僅是整個企業市場發展的明信片，同時還是企業財務管理的重要依據。然而在我國中小企業日常發展的過程中，多數中小企業間存在著財務信用度不高，分析其根本原因包括在以下四個方面：
1.缺乏完善的法律制度
隨著我國經濟市場的迅速發展，中小企業在日常發展的過程中，除了面臨經濟市場的日益變化外，還要面臨著同行業的競爭。我國在發展的過程中，經濟誠信法律還沒有形成健全的發展體系，使誠信經濟在運行的過程中，缺乏強有力的法律保障。從而造成企業之間在合作的過程中，相應的契約關系得不到有效的維護，債權人的利益得不到法律保護。與此同時，由于我國缺乏完善的信用法律體系，導致社會經濟主體在發展運行的過程中，其經濟行為無法受到相應的法律約束，守信成本高，而失信一方的企業在經濟、法律卻沒有受到相應的懲罰，一些中小企業寧愿違約不講信用也要維護自己的利益，直接擾亂整個經濟市場的發展秩序。
2.中小企業信用體系發育不完全
中小企業在發展的過程中難免會遇到一些融資問題，而信用擔保則是整個融資過程中的核心力量，是企業日常發展中信用體系建立的關鍵所在。隨著我國社會的迅速發展，我國中小企業的信用擔保體系隨之迅速發展。繼而一些投資擔保機構也應運而生，這些機構在為中小企業提供貸款擔保的同時，也在很大程度上推動了中小企業的信用體系構建。然而在實際發展的過程中，這些擔保機構多隸屬于政府部門，在管理的過程中，由于規模較小、分布廣泛以及發展不平衡等各種因素的影響，在很大程度上限制了這些機構的業務操作與發展管理。
3.缺乏明確的產權制度
企業信用的基礎是產權明晰的現代企業制度，明晰的產權對于企業行為最大的影響便在于提供了內在的約束、激勵機制。中小企業不講信譽的根本原因：一方面是他們感到產權沒有得到可靠的保障，缺乏安全感，沒有穩定的預期，自然就只能追求短平快，而不是投資建立起完善、健全的信用制度；另一方面是在家族式的中小企業中，尤其是那些血緣、親緣、地緣及家企不分的企業，由于企業產權界限不明確，因此界定有關人員相互間的權、責、利不明確，從根本上影響了企業的治理結構，進一步影響了企業的權威和信譽。
4.企業財務信用管理制度不完善
在中小企業日常管理的過程中，企業財務信用管理不僅關系著企業一切經濟活動的日常運行，同時還關系著企業的生產發展，因而在企業管理中居于核心地位。然而在我國中小企業日常發展的過程中，多數企業普遍缺乏科學、規范的信用管理制度，且多數企業沒有設立專業的財務信用管理部分。在自己與其他企業合作時，由于無法準確的了解該企業的信用度，導致違約事件的發生，在影響自身企業發展的同時，還會導致經濟糾紛的大量出現。
四．我國中小企業財務信用監管體系構建的途徑
隨著我國經濟社會的迅速發展，中小企業財務信用監管體系的構建，在規范我國經濟市場發展的同時，還推動了中小企業的日常發展，因而在我國社會發展中有著極其重要的作用。針對我國中小企業財務信用監管體系的構建，主要包括以下幾種途徑：
1.完善信用法制建設
建立完善的財務信用法律制度，不僅是中小企業財務信用的根本保障，同時還是社會經濟發展的基本依據。
在其建立的過程中，首先，針對中小企業信用體系的建設，相關部門應結合我國社會經濟市場的發展形勢以及中小企業的具體發展狀況，在現有的基礎上盡快修訂相應的法律法規，以便為企業的信用發展提供相應的保障；其次，在立法的過程中，還應通過相應的法律法規，對失信企業進行嚴厲的懲罰，并加大失信懲罰的力度與執法力度，以便在信用法律實施的過程中，能夠從根本上起到規范市場制度的作用；最后，在完善信用法律制度的過程中，相關部門還應建立其完善的失信懲罰機制，以便徹底的解決為了一己之私而鉆法律漏洞的現象，同時針對信用比較好的中小企業，可對其采取相應的獎勵，例如降低銀行貸款利息等，以此來鼓勵中小企業的財務信用的運行。
2.建立中小企業的信用檔案
中小企業信用體系建設的核心環節是建立中小企業信用檔案。在信用交往中發生失信行為的一個主要原因便是經濟主體之間信息不對稱，要想全面了解合作企業的信用狀況，其成本非常之高。當某一企業產生了失信行為，也僅僅是參與的當事企業才知道，其他企業無法通過便捷的渠道了解到。通過建立企業信用信息平臺，能夠使企業之間互相了解彼此的信用情況，通過加工和儲存建立相對獨立的中小企業信用信息數據庫，形成區域性、行業性乃至全國性的資信登記咨詢系統，全面記錄企業從進入市場到退出的全過程，為需求者提供信息服務。
3.完善中小企業信譽擔保體系
在中小企業日常發展的過程中，制定完善的信譽擔保體系，除了能夠幫助中小企業進行相應的擔保活動之外，還有利于中小企業市場名片的形成，因而在中小企業發展的過程中有著極其重要的作用。
在完善中小企業信譽擔保體系的過程中，主要包括以下幾個方面：首先，加強對信用擔保業的規范與管理，以便這些擔保部門能夠按照法律的規定來進行相應的擔保活動，同時在管理的過程中，還應依照相應的法律法規，正確處理好擔保部門、企業以及政府間的管理；其次，在原有的基礎上加強擔保機構與各級銀行間的合作，以便在其日常運行的過程中，能夠明確擔保機構與銀行之間的責任、擔保資金以及擔保范圍等，從而在今后出現經濟糾紛時，能夠從根本上避免推卸責任的現象出現。
4.中小企業應建立自律機制
在完善企業信用監察體系的過程中，企業作為整個監察體系的管理者與執行者，應嚴格按照相應的法律法規進行自我完善，在提高自己信用度的同時，還能促進自身企業的發展。
中小企業在建立自律機制的過程中，主要包括以下幾個方面：首先，企業管理人員要結合著企業的實際發展狀況，完善企業的誠信經營準則，誠信經營準則能夠提高企業員工的誠信度，使其在日常工作的過程中，明確自己的工作職責及使命，正確認識自己在企業的位置，更好的投入到今后的工作中；其次，建立誠信經營的獎懲機制，完善的賞罰分明制度，不僅是誠信經營環境建立的根本依據，同時也是企業員工日常工作的核心所在，因而在企業誠信制度建立的過程中有著極其重要的作用，企業在經營的過程中，應結合企業員工的誠信經營業績、行為以及力度進行相應的提拔與獎勵，反之，在遇到違反誠信經營準則的員工時，應給予嚴厲的懲罰。
總結：
綜上所述，隨著我國社會的迅速發展以及經濟水平的迅速上升，中小企業在發展的過程中，應從自身的長遠利益出發，嚴格按照相應的法律法規，建立與完善自身企業的財務信用體系，以促進企業的健康、穩定發展。
