摘 要：隨著經濟社會的快速發展，市場經濟的繁榮性大大增加，各種規模、行業和性質的企業也越來越多，在此過程中，稅務風險成為越來越多的企業所面臨的問題，然而，該問題卻仍然未引起多數企業的重視，并給企業帶來了相當的損失，本文針對企業運行管理過程中存在的稅務風險問題的成因進行了探討，并拋磚引玉的稍提建議。
關鍵詞：稅務風險；成因；分析
稅務風險指的是在我國已有的稅務法律體系制度下，由于企業在經營過程中對交稅方面的疏忽大意，從而導致在技術方面與國家法律法規相違背，導致多交稅或者逃稅，最終影響企業的正常運營。
一、 企業稅務風險的癥狀
1. 廣泛性。即稅務風險普遍存在于大大小小的企業中，只是受企業自身規模的制約，不同企業存在的稅務風險程度和嚴重性也不盡相同。
2. 片面性。指對于同一項稅收制度，納稅企業和收稅人員有著不同的理解，導致對稅收事務的處理辦法產生偏差。
3. 危害性。稅務風險一旦產生，必將使納稅企業承受到經濟損失，間接影響到企業的市場生存能力。
稅務風險最常見的表現就是企業交稅過多或不足。交稅過多使得企業獲得的理論因稅負而降低，直接減少了企業的收入，造成直接的經濟損失，而納稅不足則會導致企業被稅務機關批評警告，影響企業聲譽，間接的影響企業的長期收入。
二、稅務風險產生的原因
任何現象的生成，都是內力和外力共同作用的結果，稅務風險也不例外。
1. 繳稅企業內部因素
企業擁有者依法納稅意識不足是導致稅務風險的主要原因，首先，在根本上說，企業存在的目的就是盈利，旨在以最小的成本博取最大的利潤，盡一切可能的去壓縮成本，實現利益的最大化，企業自身價值的最大化成為企業在財務上的管理目標，而稅收因其強制性，往往與企業所謀求的最大經濟利益的目標產生了沖突，因此以避稅逃稅為形式的節約成本的現象也應運而生，而這種行為直接違反了國家稅務相關法律法規，最終將受到嚴厲的處罰。另一方面，部分收稅執法人員依靠手中權力，認為自己言出即法，往往在收稅過程中態度傲慢，對社會企業造成高高在上的錯覺，而很多企業在面對政府人員時更多的是得過且過，而不是據理力爭，使得自己莫名其妙的多交稅，直接承擔了經濟損失，更進一步滋潤了部分執法人員驕橫的內心，使得稅務風險的發生成為惡性循環。
企業內人員的專業知識不足。企業內部人員無法準確的理解稅法的具體條款，自然無法做到使企業合理，正常的交稅，即使在心理上沒有偷稅逃稅的企圖，也會因自身能力不足而是稅務風險頻發，特別是企業內部人員對于稅收法律法規的變動更新情況所知甚少，不僅無法根據新的法律法規來為企業增加利益，甚至因自己素養的不高而導致企業蒙受損失。
2. 稅法自身因素
國家法律法規在稅收方面的不確定、模糊性和多變性是導致企業發生稅務風險的最重要的外部因素，然而，這并不是我國獨有的現象，而是世界各國各地區普遍存在的問題，由于牽扯到經濟因素，繳稅方和收稅方往往也是各執一詞，然而由于稅收的最終解釋權歸稅務機關，使得納稅企業少了一分據理力爭的可能。增加了企業稅務風險發生的可能。
3. 市場環境因素
世界經濟發展到今天，各企業早已不是獨立的個體，二是互相緊密的連接在一起，業務的往來使企業間的關系錯綜復雜，各行各業之間形成了復雜的市場關系，而為了降低商業成本，各企業間交易時存在的稅務問題也越來越多，如不開發票，甚至向稅務機關行賄受賄以期偷逃稅款，這些日益猖獗的市場行為正式稅務風險頻發的誘因。
三、 如何防范稅務風險
面對日益嚴峻的稅務問題，企業應當如何防范和妥善的處理這些問題呢？
1. 從意識上樹立正確的納稅觀念，樹立對稅務風險的關注和防范意識
雖然稅務風險是普遍存在的問題，但它并非是不可預防和控制的，作為企業的領導者，應當領導全體員工樹立起對稅務風險的防范意識，企業的領導層更應該起到帶頭作用，且這項行動不能只停留在口號，在企業日常的經營和管理范圍內，防范稅務風險都應當納入統籌范圍，凡是于稅收相關的工作人員和員工，更是樹立此意識的重中之重。
2.提高企業內部稅收繳納人員的專業水平
企業內部專業人員的專業水平對于根除企業的稅務風險有著根本性的作用，在這方面的工作開展可以從兩個方向進行。首先，加強對現有稅務人員的專業培訓和專業教育，使其專業素養得到質的提升，從而減輕稅務風險的發生。其次，采用合理的機制引進人才，努力吸引高水平的專業人才。具有高素養的專業稅務人才不僅可以為企業制定完備的繳稅計劃，為企業贏得良好的效益和口碑，還能以此起到模范帶頭作用，使其他企業在利益的驅使下競相模仿，形成良心循環，從而從根基上規避了稅務風險的發生。
3. 積極同國家稅務機關進行溝通，建立相互理解，相互信任的關系
稅收是一個雙向的環節，因此稅務風險的規避不是單一一方的努力就可以實現的，這需要納稅企業自身認知的提高和國家稅務機關同納稅企業之間的相互溝通。一個企業如果能在依法納稅的前提下主動積極的同國家稅務機關做好溝通，積極主動的去了解國家稅收法律的最新動態和細則，就能在最大程度上消除稅收雙方對稅法的解讀偏差，同時也減少了稅收雙方產生矛盾的可能。但是，積極地與稅務機關溝通一定要建立在依法和誠信的基礎之上，如若妄圖以行賄受賄的方式來維護自身的經濟利益，往往會收到相反的結果，收到法律的制裁，使企業蒙受更大的損失。
總結：
企業對稅務風險的管理和防范能夠讓企業清醒的認識到自身在發展和運營中存在的問題及其因果，雖然稅務風險多隱藏在細節之中，但細節決定了成敗，這些看似微不足道的問題，如果沒有引起企業的重視，往往會給企業帶來預料之外的損失。只有切身加強稅務風險意識，并采取對應措施，才能防患于未然，使得企業持續良好的運轉。
