養老保險 原因 問題 改進措施
一、我國養老保險制度改革的原因
97年前，我國養老保險采用的是現收現付制度。然而，隨著人口老齡化日益加重，該制度已不能滿足養老金的支付。因此，97年7月，我國養老保險走向了部分基金積累制的道路。
現收現付制特點是當期征收，當期使用，其實質是以下一代人養上一代人，即當期繳費的人不享受福利，享受福利的人不繳費。這種制度一能體現社會公平，二能避免基金因通貨膨脹而貶值，三是即征即用能避免相關部門貪污。然而，我國人口老齡化日益加重導致養老保險受益人不斷增長，加之我國現階段提供養老保險繳納金的人數日益下降，完全依靠現收現付制很難滿足養老金的需求。該需求的不斷增加必將打破我國財政支出平衡。這也是我國養老保險改革的重要原因。
基金積累制是參保人員通過建立個人賬戶，將個人的部分收入存入其中的一種制度，其退休后的待遇水平視其基金積累額而定。該制度強調個人儲蓄性，是政府強制性的措施。該措施能緩解基金的支付壓力。但由于基金積累制是一個長期的籌資模式，因此在資本市場不發達的國家里很難實施。
基金積累制分為完全積累和部分積累。完全積累制就是完全依靠個人積累基金。由于退休待遇水平取決于基金積累額，因此不利于低收入者，未能體現社會公平性。完全積累制在我國當前是沒有可行性，其一我國離退休老人在過去沒有積累基金，其二我國資本市場不完善，易使基金受損。
我國目前采取的部分積累制是社會統籌與個人賬戶的相結合，即現收現付制與基金積累制相結合，這是一種自創的養老保險模式。從理論上看，其不僅能緩解基金支付的壓力，而且能調動人繳費的積極性，提高儲蓄率。然而，在實際操作中，卻出現了許多問題。
二、我國養老保險制度轉軌后的問題
（一）財務問題
1、個人“空賬”持續運行
雖然我國養老保險制度已經轉軌，然而由于隱性債務的出現，國家不得不為先還清退休職工的債務而擠占個人賬戶的積累基金，換言之，所有參保者當期繳納的養老金立即就被發放出去，所以，個人賬戶上的金額只是一個數字，沒有實際意義。所以，我國目前的養老保險制度仍是一種以年輕人養老年人的現收現付制度，隨著人口老齡化的現象不斷加重，離退休費用的不斷增加，如果不能及時解決“空賬”問題，拖欠的費用就會持續不斷地大額攀升，這不僅會阻礙我國社會養老保障體系的發展，而且不利于維護社會穩定。
2、養老金支付缺口持續加大
隨著我國人口老齡化問題日益加重，即使在“空帳”運行的情況下，其支付缺口仍然在持續擴大。養老金支付缺口的加大不僅加重了我國養老保險的轉軌成本，而且妨礙了相關制度的完善。據人保部提供的數據，到2025年我國養老金的缺口將達到6萬億元；另外世界銀行估算，從2001年起到2075年，大陸養老金缺口可能達到9.15萬億元人民幣。
（二）管理問題
1、養老保險逃費問題嚴重
逃費問題，就企業而言，由于我國改革后的養老保險制設計有欠公平，導致企業面臨的繳費率高，養老負擔的加重使企業的營運成本加重，同時，由于政府管理部門與企業間的信息不對稱，也易導致部分經濟效益較好的企業故意逃費，規避義務。就職工而言，其繳費是由企業除代繳，因此，職工個人逃費必與企業聯合。加之職工個人逃費不受制度約束，所以只會增加逃費風險。
2、易滋生貪污腐敗
2012年3月，遼寧省的兩位官員用職務之便，在近一年期間虛增退休人員，套取退休養老金280余萬元。雖然社會統籌部分的現收現付能避免貪污的發生，但個人賬戶的基金積累卻極易滋生貪污腐敗。因為基金的積累是一個長期的過程，由于我國“空帳”長期運行，導致部分相關人員抱有僥幸心理，虛增退休人員，借此謀利。
三、改進措施
（一）完善監管體制
我國當前的養老保險體制在管理方面仍存在很大漏洞，因此盡快完善該體制是當下十分迫切的任務。首先，政府部門應及時與企業取得聯系，并定期派專人對企業的經濟效益進行評估，避免因信息不對稱而造成企業逃費，并將個人繳費監督納入監管體制。其次，政府可建立舉報激勵機制，加大力度建設民眾監管體制，杜絕貪污腐敗行為的發生。
（二）將“空賬”轉為“實賬”
雖然在“十二五”規劃中已明確指出要把如何做實個人賬戶列為的重要任務，截至2009年底，全國做實基本養老保險個人賬戶1100億元左右。但離全面實現“老有所養”的目標仍有差距。由于我國對“老”“中”“新”人的處理方法不同，所以可把以往拖欠的賬戶一次性做實，而對于新生的個人賬戶再逐步做實，減少“空賬”運行的數量。其次，由于我國東部沿海地區經濟實力日益提升，因此本文認為可以東西部為分界點，中央政府加大力度對中西部經濟落后等地區的扶持，給予適當補助，而東部經濟發達地區完全可憑自己實力做實賬戶。
（三）推進儲蓄性養老保險的建設
以強制儲蓄型養老保險為首的新加坡強調個人的“自我保障”，對個人的激勵作用十分重視。因此，為應對人口老齡化帶來的問題，我國可效仿新加坡，重點推進儲蓄性養老保險的發展，如個人養老保險模式。本文認為，為了盡快推進該模式的建設，除了要避免暗箱操作，加大個人賬戶的公開透明度，政府還可采取減稅等讓利政策，以此激勵群眾轉向儲蓄性養老保險，力爭從根本上轉變人們的觀念，以此調動群眾的積極性。
