商業銀行；財務風險；管理；措施
一、商業銀行的財務風險概述
國有商業銀行的財務風險是指在商業銀行的正常經營過程中，由于缺乏對相關因素的預測和分析，導致預期收益與實際收益存在一些差異，從而產生財務風險的機率增大，或造成較為嚴重的經濟損失。財務風險是不可避免的，它是一種客觀存在的經濟現象，商業銀行經營管理要提高財務風險的防范意識、加強管理、建立健全的財務風險防衘體系、采用科學的方法和措施有效的控制財務風險，使商業銀行能夠靈活地應對如此激烈的市場競爭。
二、 商業銀行財務風險的成因分析
1、籌資規模策略不夠合理。商業銀行要合理的籌集資金，過多或過少的籌集資金都會給商業銀行的經營管理帶來一定的影響。如果商業銀行籌集資金過少，但是投資規模大，商業銀行就有可能由于資金不到位，從而失去良好的獲利機遇，無法獲取預期收益，甚至蒙受重大經濟損失。與此相反，如果商業銀行投資項目規模小，而過多的籌集資金不能夠得到有效的支配，從而閑置下來，閑置的資金可能會加大商業銀行債務負擔，提高了投資項目資金的利用成本，從而造成商業銀行的財務危機。
2、信用交易策略需要完善。在當今的社會形勢下，商業信用在商業銀行間廣泛存在。而商業銀行在收款政策的選擇上一定不能大意，要謹慎對待，如果對往來商業銀行資信評估不夠全面而采取了信用期限較長的收款政策，就會形成大批應收賬款長期掛賬的問題，若商業銀行的催收措施不能起到應有的效果，商業銀行在投資上就會存在資金短缺的狀況，資金周轉會成為新的問題，財務風險也由此產生。
3、內控制度不夠完善。首先內控制度在設計上還是不夠科學，或存在業務流程制定的不夠規范不易于執行的狀況。有些制度只粗略制定了一些皮毛的東西，其實用性并不強，只是形同虛設而已。而針對一些新業務的開展，內部控制制度在制定時缺乏全面的考慮，甚至沒有相關制度來規范，使得一些新業務品種在試辦過程中面臨著較大的風險。其次，在電算化管理方面，也缺乏一套規范的內控制度和有效的監督控制系統，一旦有人利用微機作案，也會造成較大的影響，財務風險加大，損失也不可衡量。
4、業務操作人員素質有待提高。首先，商業銀行為提高經濟效益開發多種中間業務，例如代理保險、代收電話費、代收水電煤氣費等。對于這些新業務的開展大大的增加了商業銀行的業務工作量，而由于商業銀行內控制度不夠完善，員工們對風險的防范意識不高，管理責任不到位，內控制度松馳，造成了會計核算有章不循，職責不明，沒有嚴格按規范化進行操作。員工素質差距較大，需要對相關知識的學習，應加強培訓，提高員工的綜合素質。
三、商業銀行財務風險防范的主要措施
1、實施全面預算管理。商業銀行要加強風險的防范就必需實施全面的預算管理，預算是控制與評價的一種方法，不僅是銀行財務指標預算，而且包括具體銀行業務在內的全面經營管理的預算；不僅包括銀行營銷部門的預算，還應涵蓋銀行資金回收期（應收、應付款）的預算、人力資源的預算等各方面的預算，完善的預算體系可以有效的分配和控制風險，平衡銀行發展目標與經營預算的關系，并有助于使商業銀行的內部流程規范化，劃分客戶群及其相應的風險，以利于價值鏈的增值。
2、要加強財務系統的管理。我國的宏觀環境在不斷的變化，而商業銀行需要對宏觀環境變化情況的關注，并對其變化的趨勢進行分析并找出變化規律，要制定相關措施應對多變的環境，同時可以對財務管理政策和財務管理方法進行適當的調整，從而提高商業銀行對環境變化的應變能力，防止財務風險的產生。
3、實施銀行財務管理信息化。管理信息化是以提高銀行的核心競爭力為最終的目標，建立良好的市場機制，財務管理在銀行管理中起主導的作用，將信息技術與財務管理有效的結合在一起是財務管理信息化作用所在。財務管理信息化在銀行應用中取得了良好的效果，可以說信息化的應用加速了新產品的研發，在結算方式與管理方式上都得以創新，提高了工作效率，但是我們還是不能放松對風險的警惕，一旦放松了警惕，風險就會見縫插針，造成嚴重的后果，帶來不可挽回的損失。
4、構建內部財務風險控制體系。要加強對風險的防范，建立內部財務風險控制體系是必不可少的環節。商業銀行內部財務風險控制是商業銀行按照全行統一的經營思想和經營原則，為完成既定的工作目標和防范風險，對業務活動進行風險控制，商業銀行通過完善會計內部控制機制，保證信貸資產質量的同時加強對信貸資產風險的防范，對提高商業銀行經營效益是有很大幫助的。
5、加強對員工的教育培訓。首先，要樹立正確的風險意識，加強商業銀行管理層以及員工們的風險防范意識，及時的發現風險，并積級采取有效的風險防范措施，將風險控制到最低點。其次，要定期或不定期地組織員工進行培訓，加強對理論知識的學習，部門間要相互溝通，加強對本部門的相關知識的學習，在如此激烈的競爭環境下，員工一定要更新思路，掌握新知識、新技術才能跟得上時代的步代。
綜上所述，在市場經濟體制下，商業銀行財務管理中的風險管理對國內銀行是一個全新的挑戰。財務風險圍繞在商業銀行經營的各個環節中，是不能完全避免的，我們只能通過有效的防范措施和科學的控制方法有效的控制風險的產生，將財務風險所來的損失控制到最低點，從而實現商業銀行自身的全面發展。
