1 引 言
在會計電算化得到迅猛發展的新形勢下，進行Excel軟件在會計電算化中的應用研究具有十分重要的意義。隨著“電算會計”的普及，會計電算化已被社會各界廣為接受。但會計電算化不僅是如何使用會計軟件處理會計實務，而是將計算機廣泛應用于會計工作實務的一項系統工程。因為這個系統工程會關系到會計核算和會計管理工作的多個方面以及會計電算網絡化的要求，從而對會計人員電算水平的要求正在逐步提升［１］。本文結合筆者的實際工作經驗，從Excel軟件在會計電算化中的應用情況入手，對此進行了詳細的探索。本文結合會計工作實際需要考慮，闡述了Ｅｘｃｅｌ電子表格軟件在會計電算化中的綜合應用，目的是使工作人員在實際工作中能夠應用Ｅｘｃｅｌ解決有關會計核算和會計管理問題，及時有效地提供有用信息。
2 Excel軟件在應收賬款管理中的應用
會計電算化的一個重要領域就是實現應收賬款管理。通過應收賬款管理，單位的財務部門和銷售部門可以對客戶提供的信用條件有一個及時的掌握，從而能夠科學有效地分析信用政策的執行、客戶的信用狀況等等［２］，與此同時，也可以對于存在的問題提出有針對性的對策。具體來說，Excel軟件在應收賬款管理中的應用如下所述。
2.1 應收賬款管理模型
（1）收集相關的數據整理匯總成為應收賬款匯總表［３］，表中主要包括：單位名稱、發票號碼、開票日期、應收賬款金額、到期日期、是否到期、付款期限、已收金額和未收金額等等。
（2）篩選應收賬款匯總表中的數據［４］，將符合條件的記錄找出來。
（3）分類匯總應收賬款匯總表中的所有數據，并且將各單位的相關的數據求出來。
（4）形成賬齡分析表，分析應收賬款的賬齡，可以將賬齡期限分為：未到期、０～３０天、３０～６０天、６０～９０天以及９０天以上，并且，對于各賬齡段的未收和已收金額進行統計。
（5）通過賬齡分析法對于壞賬進行估計。
（6）通過銷貨百分比法對于壞賬進行估計。
2.2 應收賬款管理實例
2.2.1 編制應收賬款匯總表
（１）創建新Excel工作表“應收賬款”：
①點擊“文件”菜單，單擊“新建一個”子菜單［５］。在彈出的“新建一個”任務窗口中單擊“確定”按鈕。
②點擊“文件”菜單，單擊“保存”子菜單，在彈出的“另存為”任務窗口中的文件名框中輸入“應收賬款”［６］，最后單擊“保存”按鈕。
（２）點擊Excel工作表“應收賬款”創建新Excel工作表“應收賬款匯總表”。
①點擊“插入”菜單，單擊“Excel工作表”子菜單。
②點擊“格式”菜單，單擊“Excel工作表”—“重命名”子菜單，接著，輸入“應收賬款匯總表”。
③在Excel工作表“應收賬款匯總表”中設計表格，輸入相關的數據。
④輸入完成之后保存Excel工作表。
2.2.2 篩選應收賬款匯總表
通過篩選應收賬款匯總表，將符合條件的記錄選擇出來。其主要操作過程如下所述：
（１）排序：選中相關的單元格區域，點擊“數據”—“排序”，接著出現一個任務窗口，單擊主要關鍵字為“單位名稱”，點擊“確定”。
（２）輸入篩選的條件。假設在相關的單元格內輸入“未收金額”，在相應的單元格內輸入“＞０”
（３）點擊“數據”—“篩選”—“高級篩選”，出現一個任務窗口，選中篩選結果的相應的范圍。
（４）輸入相關的內容，點擊“確定”。
2.2.3 分類匯總應收賬款匯總表
通過分類匯總應收賬款匯總表，將各單位的相關的數據計算出來。其主要操作過程如下所述：
將光標在“應收賬款匯總表”的數據單元格進行定位，點擊“數據”—“分類匯總”，出現一個任務窗口，單擊“分類字段”、“匯總方式”以及“匯總的項目”，接著，點擊“確定”就行。
2.2.4 形成賬齡分析表
通過賬齡分析表，分析應收賬款的賬齡［７］。其主要操作過程如下所述：
（１）點擊Excel工作表“應收賬款”創建新Excel工作表“賬齡分析表”。
（２）點擊“插入”菜單，單擊“Excel工作表”子菜單。
（３）點擊“格式”菜單，單擊“Excel工作表”—“重命名”子菜單，接著，輸入“賬齡分析表”。
（４）在Excel工作表“賬齡分析表”中設計表格，輸入相關的數據。
（５）輸入完成之后將Excel工作表保存起來。
（６）輸入相關的賬齡分析公式。將相關的賬齡分析公式通過填充柄進行拖動，實現賬齡分析公式的拷貝。通過這種方式，能夠將表中的各項數據計算出來。
（７）得到賬齡分析表。
2.2.5 利用賬齡分析法對壞賬進行估計
（１）利用ｓｕｍ（）求和函數求和的方法將所有時間段的未收金額求出。
（２）新建一個壞賬損失估計表，利用單擊性粘貼將相關的數據拷貝到表中，并且，明確所有的時間段的壞賬損失率。
（３）定義公式，得到計算的結果。
2.2.6 利用銷貨百分比法進行壞賬的估計
