湖北審計2001.11
294萬元資金賬外私存
江漢區審計局
今年上半年，江漢區審計局在對某區教委體衛站進行普教經費審計中，深查細挖，發現了一起大要案線索并及時移交市檢察查處。
查備用全，發現“蛛絲馬跡”
審計組一進點就察覺到，被審計單位年收入近100萬元，但財務管理混亂，兼職出納即管錢、管票，又管公章、法人印鑒，職責交叉，缺乏制約。經突擊盤查現金發現，存放在出納抽屜中的一些原始發票、白條及一張工行牡丹卡取款憑條（開具時間為 1998年10月 12日），持卡人系出納父親，存入金額為3，000元，累計余額3，025元，問及資金來源，出納解釋是個人財物和票據，但原始發票及白條與開支內容明顯不符，單位領導對此也是一問三不知，是管理失控？還是另有隱情？審計組決定順藤摸瓜，一查到底。
查票據，露出“冰山一角”
隨著審計的逐步深入，種種跡象顯示，該單位可能有“小金庫”。針對會計積壓賬目，出納現金收訖與進賬時間間隔過長的問題，審計組決定以票據為突破口，核實資金收支情況。審查已開出的財政收據，發現有2本財政收據購買證上有登記，但使用明細帳上無登記、賬面未反映；有7本已使用的自購稅務收據（存根），具體用途和去向經辦人說不清，道不明。當抽查收據開票時間時上發現了一筆跨年度進帳的可疑資金，金額33．93萬元，賬外滯留適 l－3個月，在此期間資金如何運作？單位領導竟全然不知！出納支支吾吾，神情緊張，疑團越來越大……
查外圍，揭開“神秘面紗”
當一筆又一筆有問題資金被查出時，出納干脆沉默不語了。為打開僵局，審計組采取先掃外圍，后攻堡壘的辦法，對相關學校進行了收費調查取證。經調查發現，學校衛生保健收費特別是乙肝費，在流轉上漏洞很大，各中小學在代收費時一般很少進賬，交款時收據的索取意識不強，出納收款存在收費不開票、開白條、未進賬的情況。在鐵的事實面前和政策攻心下，出納終于交待了利用職務之便私存公款的行為，突出了以本人名義開設的一個活期存折和一個工行牡丹卡，金額達64萬元！
查老賬，終于“水落石出”
初戰告捷，審計組毫不懈怠，為查清賬外原始單據及1998年的牡丹卡存款憑條，又一鼓作氣又追溯審計至1998年以前年度，核查了前任站長任職期間的收據進賬情況，以中專體檢費為審查重點，通過收費清單、收據、進賬情況的三核對，發現此項收費不票、打白條、未進賬等更為嚴重的問題。出納眼看“自身難保”，馬上交出了以他個人和父親姓名開設的活期存折、牡丹卡，金額230萬元！現任站長看到紙再也包不住火了，交待了單位造假原始單據套現、賬外報銷的違規違紀問題。
經核實，在漲外私存的294萬元中，有13萬元去向不明，出納自訴貪污l．8萬元。至此，大額公款賬外存及涉嫌貪污的問題真相大白，審計組已將此案件線索及時移交市檢察院查處。
