資金在企業的財務活動中具有十分重要的作用，資金管理是財務管理的核心，也財務管理的難點，任何的漏洞都有可能給企業帶來無法彌補的損失。所以，企業的資金管理一直都是人們關注的重點。對于國有企業而言，如何加強資金管理，優化資金配置，提高資金使用成為企業發展過程中必須面對和解決的關鍵課題。
一、國有企業財務資金管理存在的問題
目前，部分國有企業資金管理機制尚不成熟，存在著各類問題，加劇了企業的財務風險，主要表現有以下幾個方面：
(一)信息失真
信息管理是現代企業管理根本所在。企業只有掌握到及時準確的信息才能做出正確反應來進行戰略調整，規避風險。然而，信息透明度不高、信息來源窄、信息不集成等現象廣泛的存在于多數國有企業當中。在這樣的情況下，管理層很難對企業的發展狀況進行精確評估，導致反應滯后。在部分企業中，財務信息弄虛作假等現象也是時有發生，這些也都為企業資金管理增加了難度，也增添了企業財務風險。
(二)監控力度不強
當前，部分國有企業中資金活動的監控力度小，甚至存在人為控制的現象，導致國有企業資金被擅自挪用甚至侵吞。一般來講，國有企業中都會設置一些具有監督職能的崗位，也有相應的管理制度，然而在實際施行過程中，這些規章制度都被束之高閣，管理人員沒有積極發揮出自身的職能，對資金的活動的監管相當松懈，這才讓不法人員有機可乘。在控制方面，部分企業決策機制不成熟導致了資金的流向脫離了控制，給企業造成損失。
(三)資金分布不合理，有效利用率低
對于國有企業財務資金管理而言，資金分散度大是一亟需處理的突出問題。多數企業普遍存在如下幾種情況：子公司多頭開戶，母公司對其資金管理處于失控狀態；企業投資決策隨意性較大，不考慮自身實際，在沒有清晰的發展目標以及戰略規劃的情況下仍進行盲目投資，導致新攤子多、投資失誤多、企業損失多的“三多”現象，惡化了其自身資金狀況；再則還有一些企業資金沉淀嚴重，資金的流動性弱，周轉周期長，導致企業“無錢可用”，使其發展又處于停滯狀態。
二、國有企業資金管理和內部控制的重點
新形勢對國有企業的管理工作有了新的要求。國有企業在進行資金管理工作時應該圍繞著增強企業的變現能力、增加企業資金周轉速度和提高企業資金有效利用率來開展。其資金管理和內部控制可以從以下四個方面入手。
(一)內部核定資金系統的管理
核定資金應該兼顧“需求”與
“計劃性節約”。國有企業資金管理的基礎在于企業應該根據自身實際情況引入合理的先進核算方法，準確給定資金的需求量。確定資金的需要量既是進行資金管理的關鍵點，也是一大難點。從財務會計的穩健角度出發考慮，企業采取編制資金計劃的措施將是個有效解決辦法。資金計劃的編制應該以部門計劃為依據、以企業經營規劃為基礎。在保證企業的經營不受影響的情況下，當編制的合理資金計劃嚴格實施時，企業將可以充分激發內部資金潛力，節省開支，建立起資金的收支平衡和物資供求平衡，也可以加強對資金動態的跟蹤，使管理層掌握各階段各部門的資金需求狀況，從而合理的分配資金使資金配置利用達到最優化。
(二)內部籌集資金系統的管理
由于市場經濟存在較多的不確定性，企業在自主經營的條件下，有可能自身承擔虧損，這就導致了企業資金短缺現象的發生。應對資金短缺，企業可以從兩方面考慮：一方面，企業應該強化收現工作如賬款、存貨、銷售額的收取等；另一方面，企業可以尋求外部資金幫助，通過籌資來幫助企業渡過難關。在籌資過程中，企業應該仍以自身實際為出發點，確定籌資方式、籌資結構、籌資渠道。
(三)內部運用資金系統的管理
運用資金系統管理在資金管理中具有十分重要的實質性意義，也是其最富創造性的部分。最低的成本獲取最高的利潤是合理運用資金的最終目的。國有企業的財務人員的職能不應該僅僅限定于決策和編制計劃等宏觀方面，還應該轉變角色。在對資金運用項目的審查過程中不應該將自己單一的定位成“把關者”，而是應該做直接參與者。管理人員應該增強自身的預見性，杜絕盲目，調整事后監督為直接參與決策立項。只有做到這一點，才能強化內部管理與控制。
(四)內部分配資金系統的管理
企業的穩定發展離不開資金分配系統的平穩運行。當前，企業內部的資金收益如何分配成為人們關注的焦點。國有企業的資金分配首先應該滿足消費與積累處于平衡狀態，然后采用多元化、多層次化的分配形式。現有的分配制度應該是以按勞分配為主體，并輔以其他形式，確保既保證公平、公正、合理的原則，又能體現出貢獻大小、能力強弱的差異。通過優化資金分配管理系統來激發和調動人員的生產、勞動、創造熱情，促進企業的健康發展和經營管理水平的提高，進而增強企業在行業內的競爭力。
三、如何加強企業資金的管理和內部控制
針對資金管理所存在的問題，國有企業應該抓住重點，積極采取有效措施來應對。
(一)集中資金管理 規避財務風險
1、建立健全結算中心制度，加強資金的集中管理
財務結算中心的建立，將企業內部資金集中管理變為事實，在此基礎上，可以更加輕松的實現資金的統一調度和有效監控資金活動過程。在企業資金管理活動中，結算中心充當了“蓄水池”，不僅匯集了內部資金，還使集團能夠對下屬子公司的資金活動進行嚴密監管。
2、實行全面預算管理
國有企業的資金管理不應該停留在“事后”的監督，應該將管理范圍擴大事前、事中資金支出，并進行嚴格的監控，維持資金流動的有序性。全面預算控制系統的建立可以使國有企業單一的經營資金計劃覆蓋到經營、生產、投資、基建等多個方面的預算。
