《中國總會計師》 2006年第11期
個人小檔案
華立,男,1971年5月出生于上海。注冊會計師,香港中文大學會計學碩士畢業。1993年7月在招商局上海辦事處參加工作,2003年10月起,任招商局蛇口工業區有限公司財務總監。
獲獎理由
華立以規模、質量、效益均衡發展的指導思想,緊緊圍繞提高經常性利潤和培育核心產業兩大基本任務來推進財務管理工作。在華立的推動下,招商局蛇口工業區有限公司開展了許多卓有成效的財務工作,強化了資金管理,有效控制了各種風險,降低了經營成本,使得公司財務管理的規范化和精細化水平不斷提高,為公司的發展壯大提供了重要的財務保障。
華立自2003年10月擔任招商局蛇口工業區有限公司財務總監以來,以規模、質量、效益均衡發展的指導思想,結合公司實際情況,在制度建設、信息化管理、資金管理、風險控制、成本控制及財務決策等方面進行了一系列重要工作,財務管理工作緊緊圍繞提高經常性利潤和培育核心產業兩大基本任務來推進,有效地支持了企業戰略目標的實施。
一、建立健全財務規章制度,完善財務信息系統,加強財務基礎工作
(一)全面修訂了財務規章制度。為適應國內外經濟形勢的變化,華立主持新修訂完善了包括1個制度、15個規定、7個辦法的公司新財務管理制度,確定了財務工作應遵循成本效益平衡、收益風險均衡、短期與長期利益相結合、集中管理與適度授權管理相結合、目標導向與過程管理相結合的原則。公司在資金的籌措與調配、各類投資及重大資產處置、負債規模和整體財務風險的控制、收益分配等重大財務事項上由公司統一決策和管理,經批準的年度財務預算范圍內的日常財務收支管理實行適度授權管理。
(二)加強財務信息化建設。明確以財務信息化作為管理信息化突破點的方針,選定金蝶K3系統為財務系統,目前以會計核算、合并報表、財務分析三個子系統組成的財務信息系統建設已基本完成,有效降低了財務人員的工作量,提高了會計工作的質量和效率,提高了財務分析工作信息化、自動化程度,提煉出與決策更為相關的信息并保證了信息的及時性與準確性。
二、強化對資金的管理,保障企業的“生命線”
(一)加強資金集中管理。以年度經營計劃為依據,做好年度融資計劃,并對資金計劃按月度進行滾動調整。強化資金的集中管控,建立以網絡結算方式為主導的集團式網上銀行結算系統,以現代化手段推進和強化資金的集中管理。對銀行賬戶進行全面清理,制定了賬戶核準制下的賬戶管理原則。利用好債務額度的調配,提高資金使用效率,最大限度減少貨幣資金存量,大幅降低了公司的財務費用。
(二)推進資金管理信息化工作。進行了資金管理信息系統的開發工作,信息系統包括存款、融資、或有負債、資金計劃、資金預警、資金分析和即時金融信息等內容,保證了對資金的籌集、分布、使用進行全方位、全過程的監控、管理。
(三)整合授信資源,強化債務集中管理。合理安排在各合作銀行間的授信規模、期限,增加授信額度的靈活性,并采用“集團統一授信,異地項目公司用款”的授信及操作模式,加強債務的集中管控及保障資金的使用。強化債務的集中管理,利用公司整體優勢,徹底解決了南油集團與平南鐵路的債務困境。南油集團債務重組總額達17.75億元,減免債務2.71億元;長達數年的平南鐵路銀團貸款本息合計4.6億元,通過債務重組減少利息支付,回撥預計負債增加利潤約1.2億元,同時還取得約3億元債權,避免了如久拖不決每年還可能增加約數千萬元利息支出的后果。
(四)調整債務結構,防范利率、匯率風險,開拓了低成本、長短期配比的資金來源,化解了債務集中償還的風險,使資金籌措、使用和償還始終處于良性循環中。公司連續十余年被評為AAA級信用企業。在加息周期中,合理配比固定利率借款債務比例在總債務中的比重,以防止利率上升風險。為防范匯率風險,在保有外幣借款需求的基礎上,謹慎使用金融衍生工具NDF交易為現有的外匯借款規避風險,每年取得收益約0.4億元。
(五)研究資本及貨幣市場,拓寬融資渠道。以有效控制籌資成本為目標,關注市場動態,加強與資本市場的溝通,挖掘新的融資產品,嘗試各種可行的、創新的融資方式,以降低籌資成本。協調完成了下屬上市公司地產控股以合理的對價完成股權分置改革,成功發行了15億元的可轉債事項,順利獲得了10億元、3年期的房地產信托貸款,并已安排開展了REITS的研究。
三、高度關注“發展中的風險控制”,開展卓有成效的工作,控制企業的各類風險
(一)強調制度建設,加強制度執行力。在日常經營過程中共同維護和遵守規章制度,認識到制度的剛性約束,對違反制度的事項堅決及時制止,在財務系統內形成遵守制度的文化。
(二)完善內控機制,保證資金安全。著重加強了對資金的安全監管,監督檢查內部涉及現金、銀行存款的收取、支付等各個環節的內部控制制度的落實情況,開展定期和不定期的現金盤點,同時重視銀行存款余額調節表的編制和審核,及時掌握未達賬項情況。
(三)加強應收賬款管理,完善了應收賬款控制體系及內部控制機制,建立了全方位的控制體制。完善和優化業務流程,明確崗位與責任,對客戶開展全面資信評估和實行分類管理,逐個制定賒銷政策和確定賒銷額上限,強化事前的防范,事中的分析和催收,事后的總結和追償,取得了實際成效。
(四)強化財經紀律執行情況的檢查,定期就是否存在設置“小金庫”、“賬外賬”的情況、是否存在不按財經紀律要求支付的情況、是否存在不按規定程序辦理、不執行公司制度的情況及其它違反規章制度的事宜進行專項突擊抽查,敦促公司及屬下單位嚴格按規章制度辦理業務。
(五)防范稅務風險,認真組織員工學習稅收法規,特別是新的稅收法規,關注稅務政策的變化。強化稅務風險意識,禁止打擦邊球,嚴格遵守國家稅法,依法辦事、照章納稅,定期進行稅務風險的自查自糾。公司及主要下屬單位是納稅大戶,被稅務部門核定為享受綠色通道的誠信企業。
(六)禁止從事高風險業務,對高風險業務實行高度集中的管理體制,有明確的制度,未經批準,不得投資買賣股票,也不得委托證券公司進行國債回購、固定回報等理財。衍生金融工具只能用于風險控制,而不能用于投機、經營。
(七)參與業務流程再造,通過分析主要業務的流程,找出控制的關鍵點,強調每個經營風險控制的環節都應該有財務人員的參與,將財務管理滲透到生產經營的每個環節,對各審核審批的權限和流程進行分析、研究和完善,特別是在重大經營、投資合同的審簽、支付流程等環節加強財務過程管理,將財務管理更好地服務于生產經營,以降低經營風險。
四、建立財務管控模型,推動管理會計體系運用,嚴格控制成本,推行財務管理規范化和精細化
(一)建立財務管控模型,客觀準確地反映公司在正常情況下的盈利能力和現金創造能力。財務管理模型對非常規的資產經營、資本運作、投資、減債等事項進行專項分析和監控,并且將調控財務狀況的措施和工作納入模型而形成了動態綜合工作機制,為公司的決策提供了依據。
(二)推動管理會計體系在各經營單位的運用,加強成本分析,嚴格控制成本。在水上客運業務的日常管理活動中使用本量利法,進行航次成本的習性分析,計算出航次的盈虧平衡點;建立報紙發行業務、電視臺和酒店經營業務的經營收入成本財務分析模型;在風險投資業務中分按業態進行業務數據的歸集和費用的合理劃分;在物流業務中推行作業成本法,分考核指標,業務、客戶及區域三方面的組合策略及其投入產出,營運效率三個層次來進一步完善月度分析體系;在地產業務中推行標準化,強調的是各房地產項目各項成本的對標分析。
(三)推行財務管理規范化和精細化,強化公司各級財務部門各類財務管理工作的管理程序,針對主要財務管理事項規范工作流程,實施標準化管理,包括內部管理標準化、財務系統內報告體系的規范化以及公司上下級財務事項處理的規范化。信息管理和財務分析的精細化能夠在分析財務狀況的同時,更深層次地揭示經營和財務風險,提升財務管理水平。
五、積極參與經營管理工作,為實現公司規模、質量、效益均衡發展提供財務支持
近幾年,公司積極推行以生產經營計劃為主線,財務預算為輔線,二者有機結合的計劃管理模式,并以經營計劃責任書的形式來進行考核,執行進取性財務預算,大幅提升了經常性盈利水平,核心產業也迅速壯大。
產業整合方面,將物業管理資產、異地地產項目注入地產控股上市公司,同時將上市公司非核心的水上客運、油氣批零股權予以剝離,有助于上市公司的主營業務更加突出,實現其持續快速發展。在招旅總公司整建制無償移交給香港中旅集團的框架內,完成深圳招旅的客運、酒店相關資產置換與股權轉讓。公司目前公路客運資源分布較散,為加強專業化和集約化經營,提高管理效率,進行公路客運業的整合。
公司的財務管理納入規范化管理,在注重公司經濟效益的前提下,爭取財務管理效果最優化。將財務管理融于經營管理中,一方面可以有效地建立風險監控機制,使公司具備風險自動預警機制,反映和修正已知和未知風險,把風險降低到最低;另一方面可以提出改進措施,堵塞漏洞,提高效益,以最低的成本獲取最高的收益。
華立通過三年的工作努力,提升了公司整體財務管理水平,加強了執行力,有效地防范了風險。華立同志極具親和力和凝聚力,帶領的財務團隊責任感強,積極向上,有力地保障了經營管理工作的開展。
