一、國有集團公司資金集中管理的特征及重要性
(一)國有集團公司資金集中管理的特征
國有集團公司是由多個經濟法人在自愿互利的基礎上，以追求規模經濟效益為目的，以產權為紐帶把各企業結合成為一個經濟聯合體。國有集團公司資金集中管理，是以“統一開戶、統一結算、統一融資”為主要特征，將整個企業集團的籌資、融資以及內部自由資金的調配，都統一交由集團公司(母公司)的決策層根據實際需要進行調度安排的管理方法。資金集中包含三層含義：一是資金信息集中，即要求下屬企業定期上報資金信息以強化集團總部對成員企業的資金決策和控制能力；二是資金資源集中，即將分散在成員企業賬戶中的閑散資金集中到集團總部指定的銀行賬戶中，資金不足的企業可以從該賬戶中拆借資金；三是資金管理權限集中，即將成員企業的資金管理權限集中到集團總部，以方便整個集團資金的統籌管理和使用。
(二)國有集團公司資金集中管理的重要性
資金的集中管理的重要性主要通過以下三個方面體現。首先，可以充分發揮財務資源的聚合優勢,獲得廣泛而通暢的融資、投資渠道和手段。其次，能夠提高資金使用效率,降低整體資金成本。再次，有利于強化財務監控力度,規避財務風險。
二、國有集團公司在資金管理方面存在的問題
(一)銀行賬戶開立多，管理難度大
一方面，由于集團下屬公司大多為企業法人單位，銀行開戶未完全通過集團的審批，集團對子公司的資金流向不能及時掌控,無法采取有效措施對資金進行監管。另一方面，集團內部各單位在社會金融機構開立銀行賬戶,分散了資金, 極易產生資金沉淀。
(二)資金分權管理，缺乏總體監控
主要體現在:一是資金使用隨意性,缺少計劃性,使集團無法合理控制存貸資金，往往使集團處于“存”“貸”兩高的境地；二是在投資上,個別企業的投資規模已遠超凈資產,投資結構欠佳,投資收益下降,經營風險加大;三是在籌資上,集團公司缺乏內部資金的融通,對外舉債規模增大,資本結構欠合理,利息支出增大,資金風險加大。
(三)資金流動缺乏行之有效的管控措施
比如：只制定了年度總體資金計劃，缺乏月度滾動資金計劃；或者雖然實施了一些管控措施，但由于在資金流轉過程中重結算、輕管理，存在預算偏差度大、監控缺少力度,考核流于形式等問題。
(四)資金效益意識和風險防范意識淡薄
如:籌資計劃不精確,未能很好把握貸款規模和進款時間,造成籌資成本增加;籌資渠道單一,單純依靠銀行借貸，在目前銀根緊縮的狀況下，易產生資金流斷鏈的風險;重大投資測算風險報酬偏離實際;缺乏風險防范意識,未建立資金風險預警及防范體系等。
三、加強國有集團公司資金管理的對策
(一)確立國有集團公司資金管理的目標及原則
國有集團公司資金管理的目標體系包括總目標和子目標，總目標是企業集團整體價值最大化，子目標包括資金的安全性目標、流動性目標和收益性目標。根據管理需要，子目標還可以繼續層層細化為更具體的目標。在資金管理目標體系中，總體目標起駕馭作用，指明資金管理總的方向，子目標反映了日常資金管理的目的，總目標和子目標互為條件。
實行資金集中管理要遵循三個基本原則；資金的所有權、使用權不變，誰的錢進誰的帳、歸誰使用；資金有償使用的原則不變，集團內部的資金調劑建立在有償使用的基礎上；資金審批權不變，在資金計劃額度內的各成員企業按照原流程審核批復。
(二)選擇適合企業發展的資金集中管理模式
集團公司應當根據自身特點和資金運行的實際情況，選擇適合企業發展的資金集中管理模式。方式一，具備條件的企業可建立資金結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，減少沉淀資金，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下，減少銀行風險，營造新型的銀企關系。方式二，財務核算相對集中的企業可建立會計核算中心制度，會計核算中心隸屬于集團財務部，集團公司資金管理、使用統一由集團財務部審批。一是集團公司及下屬企業的賬戶開立由集團財務部統一審批，對集團公司的資金使用實施全方位的監控；二是集團內部資金統一調劑，減少銀行貸款，降低財務費用，提高資金使用效益。三是統一融資管理，以集團辦理整體授信，分解到企業使用為主，發揮整體優勢，提高集團在銀行信用等級，使各企業也能充分享受到整體授信的優惠條件。四是統一對外投資，提高集團公司的整體投資效益。
(三)推行資金全面預算管理
集團公司應加強資金預算管理工作，以現金流量管理為核心，細化資金預算安排，高效配置企業財務資源。一是規范資金預算編制與審核。集團公司應以企業年度經營計劃作為資金預算編制依據，制訂科學合理的年度資金預算和月度資金計劃；集團公司總體資金預算方案應經集團董事會或類似權力機構審核。二是嚴格資金預算，逐步建立剛性控制機制。根據資金預算和月度資金計劃籌集、使用資金；未列入預算或改變預算內容的項目，原則上不予實施，如必須實施應補報有關審核程序。三是加強資金預算執行的跟蹤分析。集團公司應建立預算執行分析制度，對資金預算執行的重大差異進行檢查分析，強化資金預算執行的監督力。
(四)完善資金管理制度
集團公司應根據《企業內部控制基本規范》等法律法規以及企業自身的管理需要，明確資金內部控制流程，完善資金管理制度，健全資金內控管理。資金管理制度包括崗位分工、付款審批權限、現金管理、銀行存款管理、信貸管理、監督檢查及工作責任等方面的規定。
集團公司應強化對資金管理制度的執行力，各項資金業務應在授權范圍內操作，任何崗位和個人不得超越操作權限；嚴格執行以基本戶為主的開戶制度，禁止資金賬外循環，保證資金處于監管之下。
(五)推進資金管理信息化建設
資金管理信息系統應將資金預算管理和資金實時監控相結合，及時準確反映資金的運行狀況和風險。集團公司資金管理信息系統建設應依托企業集團信息化建設工作同步推進，并成為集團信息化建設的重要組成部分。資金管理信息系統建設應當全面涵蓋企業資金管理業務流程和內部控制各環節，實現對資金的全范圍、全流程的監督與控制，保證資金安全、及時、有效的運行。
(六)建立資金預警機制
公司應建立資金風險預警體系，健全的預警系統具有先兆性、敏感性和參考性，可以揭示風險根源，對風險事項、風險損失發揮預警作用。首先，測試資金的配置效率，合理的資金配置，可以提高資金使用效率，防范配置風險損失；其次，進行預警評價指標體系的設計，通過觀察敏感性財務指標的變化，對公司將來可能要面對的財務風險進行預測報警；最后，建立相應的制度以提高預警系統分析的及時性和準確性。
(七)加強資金管理的監督和評價
集團公司財務、內審等部門應當開展資金管理的監督及評價工作，對所屬企業資金運行情況、資金預算的執行情況、重大資金決策程序的合規性、資金的使用效率、資金管理模式的效果及資金風險防范等進行監督和評價，及時了解和掌握資金管理工作中存在的問題和風險隱患，確保資金安全高效運轉。董事會（決策層）應及時聽取和分析企業資金管理的情況報告，針對資金管理中反映的問題和風險隱患，及時加以改進和完善。
(八)加強資金管理的培訓
國資監管部門要適時組織國有企業開展資金管理相關的培訓和座談活動，加強溝通和交流，相互學習和借鑒企業資金管理中好的做法和經驗，以促進國有企業提高整體資金管理水平。
