隨著競爭日趨激烈，研發成為企業核心競爭力的重要源泉，越來越多的企業開始從戰略高度重視研發。研發戰略是企業對研發的戰略性認識和總體謀劃，而研發資金是研發戰略實施的關鍵資源之一。對研發資金的控制必須以研發戰略為導向，并保證研發戰略目標的實現，這是企業開展一切研發資金控制活動的基礎和歸宿。
一、研發管理模式的演變
市場競爭的加劇使企業越來越認識到創新能力對企業生存和發展的重要性，研發成為企業提升持續競爭能力的基石，研發管理模式也幾經演變。我國有學者以美國等西方發達國家為例，認為國外R&D管理模式已歷經五代演進，分別為：直覺模式、系統模式、戰略模式、綜合模式以及動態網絡模式。美國學者菲利普A.勞賽、卡馬爾N.薩德和塔馬拉J.埃里克森把研發管理劃分為四個時代：第一代為直覺型（20世紀50年代末至60年代初），R&D目標十分模糊，對R&D缺乏規劃和管理，無戰略框架的“放任式”管理；第二代為目標型（20世紀60年代至80年代末），企業開始根據項目目標進行適度監控，但沒有從戰略的高度使戰略規劃、目標有效地與R&D能力、資源進行匹配；第三代為戰略規劃型（20世紀80年代末至90年代末），R&D活動已經成為企業整體戰略的必要組成部分甚至是關鍵部分，R&D部門不僅要考慮企業發展的長遠需要，還要兼顧各利益相關者的需要，開始對項目進行綜合管理，以便更好地實現公司的戰略目標；第四代為技術創新與市場需求互動型（20世紀90年代末至今），企業將技術創新視為培育核心競爭能力的主要手段，更重視R&D帶來的戰略性收益，重視知識產權管理，掌握自主的核心技術，建構全球R&D網絡，并形成管理有效的網絡組織。根據這個劃分，西方國家企業目前已經進入第四代研發時代。而我國大部分企業尚習慣采取低成本的產品模仿戰略，將經營重點放在市場營銷而忽視研發創新的支出，但隨著全球化市場進程加快，中國企業的低成本生產與獨占國內市場渠道的優勢將逐漸喪失，技術創新能力不足就會成為致命的弱點，所以我國企業必須要重視研發創新在經營戰略中的地位，盡快將研發管理提升到戰略高度，實現從第二代研發模式向第三代研發模式的轉變。
二、研發戰略與研發資金控制
企業戰略是企業在激烈的市場競爭環境中，為謀求生存和發展而作出的長遠、全局性的謀劃。戰略控制是戰略管理的一個有機組成部分，是企業為實現戰略目標而對戰略執行過程所進行的控制。研發是企業培育核心競爭力的必經之路，隨著競爭的日趨激烈，越來越多的企業開始從戰略高度重視研發。研發戰略是指根據企業總體戰略要求，在技術預測和企業內外環境與條件分析的基礎上，有關企業研發目標、途徑和方法等的總體謀劃。它是企業戰略在市場和產品領域的具體體現，也是企業對產品機遇的戰略性認識，決定了企業研發工作的主攻方向，關系到企業的生存和發展。沒有明確的研發戰略和它的正確指導，研發工作必然會陷入盲目狀態，導致產品缺乏市場競爭力，造成資源的浪費，甚至使企業陷入困境。
企業要實施其戰略，必須擁有將戰略設想轉化為現實的必要資源。資金是一切戰略實施所必不可少的關鍵資源之一，是除技術之外影響企業技術創新效率的最主要因素，科學的資金投放與控制是推進戰略實施的重要條件。研發資金是研發項目的血液，研發資金控制是一項極其復雜的管理工作，作為企業研發系統控制過程的重要組成部分，它是對研發過程中的資金活動進行有效的計劃并監督資金計劃執行的過程。研發資金控制必須與研發戰略緊密結合。研發資金戰略控制就是根據企業研發戰略的要求，從戰略角度來分析、選擇、優化企業研發資金控制的方式和方法，實現有效資金控制的戰略過程。其意義在于：一方面，通過優化配置和有效控制企業研發戰略所需的資金，保證企業研發戰略目標的最終實現；另一方面，通過對某些資金指標狀況的分析，可以確定企業研發自身的優劣勢，作為制定有效研發戰略的前提條件和對某些研發戰略取舍的重要依據。
三、我國企業研發資金戰略控制措施
?。ㄒ唬┮匝邪l戰略目標為導向，明確研發資金控制目標
在波特的競爭理論中，有效的競爭戰略來自于企業的低成本，低研發成本也隨之成為許多企業研發資金控制的主要目標。近年來隨著企業對研發認識的提高，相繼加大了對研發資金的投入。據國研網統計，2010年，我國共投入R&D經費7 062.6億元，比上年增加1 260.5億元，增長21.7%，其中各類企業投入R&D經費5 185.5億元，比上年增長了22.1% 。隨著研發資金投入的加大，如何提高研發資金的使用效率便成為研發資金控制的又一重要目標。后來有學者將價值鏈思想融入到研發資金控制上，提出企業的研發資金控制不能單純追求研發支出的控制，而應以企業價值增值為驅動，使研發資金流向價值更高的研發環節，從而提高研發資金的使用效率，這從根本上改變了研發資金控制的目標導向，為研發資金控制目標的轉移提供了理論依據。隨著市場競爭的日趨激烈，研發戰略管理成為企業獲取競爭優勢的重要手段，研發資金控制目標也由此拓展到戰略層面，通過研發資金控制配合企業研發戰略的選擇與實施，確保企業研發戰略目標的順利實現。由此，研發資金控制目標必須以研發戰略目標為導向，并從屬于研發戰略目標，其目的在于保證研發戰略目標的實現，這也是企業戰略目標最終實現的關鍵，是企業開展一切研發資金控制活動的基礎和歸宿。
?。ǘ┡c研發戰略相匹配，確定研發資金控制重點
研發戰略是企業競爭戰略的重要組成部分，企業應針對不同的定位和競爭戰略，采取不同的企業研發戰略。研發資金控制應與企業研發戰略相匹配，要以企業研發戰略為核心展開，要有助于企業研發戰略的實施。不同的研發戰略，要求研發資金控制重點不同。如：企業若采用成本領先競爭戰略，研發戰略則需強調研發成本的競爭優勢，研發資金控制重點應是確保新產品基本功能實現的情況下從源頭上有效控制研發投入，盡可能消除研發活動中不必要的資金支出；若采用差異化競爭戰略，研發戰略則會強調研發產品的差異性，贏得差異化競爭優勢，研發資金控制重點則應在強調可持續研發效益增加的同時，適當增加研發投入，加大創新力度；若采用目標聚集戰略，則研發戰略與研發資金控制重點既要重視研發產品的創新力度，滿足特定市場的差異化需求，又要重視研發資金投入與收益的平衡。
（三）以研發戰略為驅動，確定研發資金控制方向
邁克爾·波特提出為了獲取競爭優勢的戰略管理模式，企業戰略的形成和有效實施必須以價值鏈分析為前提，以價值鏈管理為手段。研發是企業價值活動的起點，與研發有關系的價值鏈，即研發價值鏈包括縱向價值鏈、橫向價值鏈及內部價值鏈。內部價值鏈是指企業內部（研發部門、生產部門、營銷部門及其他部門）的各種價值活動；縱向價值鏈指的是企業與上游的供應商、下游的經銷商和顧客之間形成的價值傳遞，可分為供應商價值鏈、經銷商價值鏈和顧客價值鏈；橫向價值鏈是同行業中各企業共同創造價值活動的聯系過程及其結果的價值體系，可看作競爭對手價值鏈。企業通過對三條研發價值鏈進行分析和價值活動識別，一方面可以找到自身戰略的準確定位與價值增值的最大目標，有效制定企業的研發戰略，并以此為基礎制定切實可行的研發資金使用計劃，對研發資金進行有效控制；另一方面，通過評價各種研發活動的價值創造特點，消除研發活動中的非增值環節，滿足高增值研發活動的資金需求，使資金得到有效配置和有效控制，確保研發戰略目標的實現。由此，作為研發戰略前提和手段的研發價值鏈，其方向也是研發資金控制的基本方向。
?。ㄋ模┮匝邪l戰略的實現為依據，確定研發資金控制手段
科學的研發資金預算是保證研發戰略目標實現的重要手段。研發資金預算目標必須根據企業研發戰略目標來確定，是研發戰略目標在預算年度內的分解，作為研發戰略目標的階段性體現而存在，其實質是對研發戰略目標的預先鎖定，研發資金預算目標是否實現直接關系到企業研發戰略的實施成效。為保證二者目標的實現，企業可采取如下措施：
1.滾動式編制。研發活動具有顯著的階段性特點，企業可借鑒滾動預算思想，選擇以研發戰略為導向、以研發階段為滾動分期的滾動研發預算，將研發戰略和研發預算緊密地結合在一起。在滾動研發預算中，企業的預算期間變為研發項目從立項到驗收的整個期間，滾動周期變為研發項目的各個階段，這樣可以根據前期研發活動的預算執行情況，對以后執行期的研發預算不斷加以調整和修正，并使預算的執行信息快捷反饋到戰略管理系統中，而戰略的變化也會動態地傳導給研發預算目標，這就使得研發戰略目標自然成了預算目標的導向和組成部分。
2.實時控制。企業應將研發預算管理與ERP系統有效結合，借助信息技術快速傳輸和處理數據、ERP 系統數據集成和共享兩大特點，實現快速、準確編制預算并實時控制與調整，使研發預算的執行控制從靜態走向動態。
3.研發資金預警。主要對研發預算的進程及趨勢作出及時合理的分析與預警，確保按照預算標準執行。比較實用的預警方法是掙值法。企業可以利用掙值分析報表和曲線圖作出科學的評價，對研發項目的進度和資金投入、利用情況進行適時預警控制。
4.評價與反饋控制。迅速有效的信息反饋是對研發預算執行情況進行有效監督和及時調控的保證。企業可以利用平衡計分卡，建立研發績效評價指標體系，對研發預算進行全方位的績效評價，并及時將評價信息反饋給相關部門和管理者。
5.動態調整與持續改進控制，當主、客觀條件發展變化后，企業必須對原預算進行調整和持續改進，使其符合企業的發展戰略和研發戰略。調整方法有預算自動滾動調整和即時預算調整，前者強調對預算前提進行即時審核，而后者則是預算程序的實時反映。
綜上所述，第三代研發已經成為我國企業的必然選擇，提高研發資金投入是必要的，但是在目前我國企業研發資金投入相對受到限制的狀況下，企業更要充分利用現有的研發資金投入，加強研發戰略管理，提高研發資金的使用效率和研發效益，將研發資金控制提升到戰略的高度，這就要求企業的研發資金控制目標、控制重點、控制方向以及控制手段，都應該以研發戰略作為導向，根據研發戰略的實際需要而確定，并要隨著研發戰略的變動而實行動態調整，以便更好地適應企業內外部環境的變化，為研發戰略的順利實施和企業競爭優勢的獲取提供有力的保證。
