黑龍江財會2001.8
加強流動資金管理提高企業資金使用效率
楊靜 張桂芝
企業資金使用效率的高低對企業能否在市場經濟大潮中立于不敗之地起著舉足輕重的作用。特別是在企業普遍存在資金緊張的情況下，加強流動資金管理，提高企業資金使用效率尤為重要。
一、管好、用活資金，提高貸款回籠率
管理和運用資金必須面向市場，利用市場，重視市場調研，以市場為依托抓好主要環節，加快資金回籠，提高貸款回籠率。要抓好資金回籠，需要從以下幾方面著手：
l．分析產品是否適銷對路。熱銷產品資金回籠一般都很好，相反呆滯產品回籠就非常困難，因此，要定期分析產品在市場中的適銷情況，不斷進行產品結構調整，對銷售不對路的產品及時調價。
2．服務用戶，不斷了解價格、質量、交貨期情況。由于產品質量差或交貨不及時，或價格偏高，或售后服務不好，導致用戶以此為由托欠貨款；因此企業應當不斷了解用戶需要，改進為用戶服務的工作。
3．掌握信息，了解用戶經營狀況。要切實做好資金回籠，還必須掌握用戶信息。如：用戶的法人代表、供應采購部門人事變動情況及經營狀況（包括產品結構調整等），是否另找廠家供貨等，要針對用戶的變化作出相應的對策。
4．選擇合適的貨款結算方式，提高貨款到賬率。現行的銀行結算方法較多，在簽訂銷售合同時應盡量選擇對本企業有利的貨款結算方式。
5．改進營銷方法。把應收貨款按回收期限的長短劃分類別，對超過規定期限卻沒收回的貨款，及時組織人力進行清欠。對能及時返回貨款的單位制定優惠價政策。
6．落實銷售承包責任制，建立對銷售人員的激勵機制。銷售人員外出催討貨款是很辛苦的，對成績突出的銷售人員應適當獎勵，調動他們的積極性。
7．在產品營銷中也存在人際關系，要注重溝通，促進資金回籠。
二、加強采購、生產、庫存資金的管理使用
在整個資金運行過程中，采購、生產、庫存資金往往占相當比例，尤其是市場經濟的發展，各種生產要素的流動都通過市場進行，所以一定要對這三類資金進行嚴格管理和合理使用。
1．加強采購資金管理。物資采購是企業生產過程中的先導和起點，企業的貨幣資金經過此環節轉變為再生產過程所需的原材料、輔助材料等生產要素，形成企業的儲備資金。儲備資金存量的高低直接影響企業儲備資金周轉率和資金使用效率。針對目前企業資金嚴重短缺的局面，應從抓儲備資金入手嚴把采購關，要貨比王家，要選擇質優價廉、運輸方便，有較好售后服務，甚至可以分期付款的對象；其次，要充分考慮進貨時間，不該早買的，堅決不早買，除了供應緊張，特別優質價廉的以外，采購計劃要按需要和資金的可能安排，由財務嚴格把關。同時，要盯著市場，實行資金跟蹤，如果合同由于情況變化不需要了，就應立即轉入市場處理，以免積壓。對已付款的材料、設備等，也應追蹤檢查貨物是否到位。
2．加強生產資金管理。財務部門必須熟悉生產工藝和生產過程，與生產部門一同制訂合理的在制品計劃，并作為對車間考核的主要內容，并與生產、技術部門一起研究生產物資流動的合理性，要合理布局，盡可能使在制品降到最低程度。
3．加強庫存資金管理。當前庫存資金是否合理關系到企業的效益，定期清倉查庫，對超儲積壓的原材料、輔助材料等及時處理，這樣可以使沉淀的資金變活，增強資金的流動性。
三、樹立管理出效益的思想，強化資金管理
要強化資金的統一管理，統一調度，統一平衡，使資金的流入、流出、周轉、在時間上、金額上的規劃和安排協調一致，突出重點，使資金管理和使用相對集中，防止分散，根據資金平衡的原則，實行“一支筆”審批制度。
作者單位：哈爾濱商業大學
雞西市路橋建設總公司
