黑龍江財會2001.8
加強結算資金管理的新思考
周玉和 張建中
企業資金管理是財務管理的核心。加強資金管理是企業生存、發展的根本。結算資金的使用與管理直接影響企業流動資金的周轉和企業經濟效益的提高。針對當前企業流動資金大量、不合理地被結算資金占用，影響企業的正常經營和資金周轉等問題，筆者認為除了要及時辦理好每筆往來結算外，應從以下幾方面加強結算資金的管理。
一、確定合理的應收賬款水平
產品發運后，貸款收不回，辦了托收，也常遭拒付，這是生產企業長期以來甚感頭痛的問題，因而，確定合理的應收帳款水平就十分必要。要確定應收某客戶的銷貨款水平，合同簽約結算的時間，企業銷貨部門必須密切注意市場信息，加強對客戶信用狀況的調查，在爭取不喪失銷售機會的前提下，以客戶的流動比率、速動比率，還債能力為依據，確定應收貨款水平，從而決定產品的發運數量。當然，在無法得到客戶詳細資料的情況下，目前各專業銀行的信用評估結果，也不失為重要參考依據。
二、掌握預付款的前得，數額與時間
有些企業的采購員為保護他們本人的“信譽形象”，圖自己工作方便，在采購材料時顯得“十分慷慨”先付款后提貨。為了避免這種情況，一方面要提高采購人員的企業主人翁意識，另一方面則應建立預付款管理制度，掌握預付款的前提，數額和時間。筆者認為，因材料采購而預付款，必須基于如下前提：一是生產經營急需的；二是不可替代的；三是市場上十分短缺的；四是供貨方具有法人資格，其經營是合法的；五是在規定的期限內供貨方能夠保證供應的。在預付數額上應盡可能短，最好能做到一手錢一手貨。
三、選擇有利的結算方式
要選擇有利的結算方式，首先應充分認識每種結算辦法的特點。盡管國家制定并完善了多種銀行結算辦法，但由于供銷人員對此知之不多，在辦理購銷業務的具體結算時，使用的結算方式往往對本企業不利。筆者認為：在采購業務上，要盡量爭取采用委托付款或托收承付，擴大商業承兌匯票使用面，謹慎使用銀行匯票，轉賬支票。尤其是在使用銀行匯票轉賬支票的細節上，一定要做到先看貨，后進賬。
在銷售業務上，如果本企業的產品處于賣方市場，屬于緊俏商品，那么，對于新客戶和信用程度不高的老客戶，應要求先付款，采用銀行本票，轉賬支票，銀行匯票和匯兌結算。對于信用程度高的少數老客戶則可采用托收承付結算，但也盡量少用此方式。倘若本企業的產品屬于買方市場，同時在對方不同意先付款的情況下，為了不喪失銷售機會，又能保證貨款回籠，那就應該選擇銀行承兌匯票。對于信用情況好的企業則選擇托收承付或商業承兌匯票結算。
四、加強購銷合同管理，明確有關結算條款
購銷合同是銀行結算的重要依據。可是人們對此并不十分了解。企業間因未鑒合同或因合同條款不明確而引起的糾紛時有發生。據銀行反映，現在的購銷合同一般沒有明確的結算方式，有的則連合同的基本要素都不會。其中包括結算價格、質量規定。交貨時間不明確等。更值得一提的是有的合同號碼都未注明，經手人也沒有鑒字，使用銀行有時也不知所措，無據可依。我們不但要規范合同格式，而且應該建立合同會審制度。參加會審的部門應包括供銷、財務、法律顧問等。特別是財務部門應認真審查有關結算條款，并根據對方歷史上信用情況向業務部門提出業務可否成立的參考意見。
作者單位：黑龍江省建三江外貿公司
黑龍江省糧油食品進出口（集團）公司
