【摘要】現金流被稱為企業的血液,現金流量的管理已成為現代企業的財務管理核心。從會計信息的披露角度來看,企業可編報財務報表來創造利潤,但是難以“創造”出貨幣。從現代的經濟發展來看,企業資金管理呈現日益集中化和精細化的趨勢,許多企業因為自身資金控制的能力不夠，從而為此付出了較為沉重的代價。所以,現金流量的管理問題其理論以及實際應用都是很重要的。
【關鍵詞】現金流量 財務 利潤
一、企業現金流量進行管理的意義
1、對企業現金流量有效的管理可增加企業的決策實效性。現金流量是依照收付的實現制原則來計量的,和實際資金的運動是相一致的。因為權責發生制所計算的利潤有許多人為因素,因此所反映出的會計信息有一定局限性，所以用現金流量的信息反映出企業實際的支付能力、償債的能力、資金的周轉情況,對企業的經營決策是更有實效性的。
2、使用現金流量將更有利于企業加強財務的控制。企業其經營活動的過程實質上是從現金又到物質，然后由物質再到現金這一過程,經過現金流量管理,將使企業現金的流動處于監控中,這有利于企業控制其現金的流入和流出，加強了企業財務的監控力度。
3、現金流量的狀況更能夠體現企業的持續經營能力。企業生存主要的威脅是來自兩方面:一個是長期的虧損、不能夠以收抵支;第二個是資不抵債、無法償還到期的債務。所以，企業其興衰直接的原因不是在利潤,而是在于企業的現金流量。
二、企業現金流量管理現狀
如今很多企業的現金流量管理是缺少獨立的和統一集中管理的系統的,各子公司、各銀行、各業務對企業資金流動調控并沒有形成整合在一起的信息,缺乏有效的監督機制以及決策的機制,這將導致極大的風險。目前大型的企業普遍所實行的是企業財務的集中管理,它的形式包括結算中心、內部的銀行以及財務公司等等,現金流量集中的管理,是企業財務進行集中管理的重要部分。資金的集中管理,從收支這兩環節從而把握住企業的資金流動,確保現金資產安全性,不僅僅能降低資金的成本,又能發揮出資金整體的優勢,然后能大大的提高資金使用的效率以及效果,優化一個企業資本的結構,為達成整體的目標以及長遠的規劃、企業的財富最大化目標而提供重要的前提。誕生,從目前的實踐來看，實施過程中有不少問題，無論是企業的結算中心，還是企業財務公司的形式其資金管理的模式,都是重在“集中”,卻忽視 “管理”。目前，現金流量的管理工作中所出現的問題并不屬于“三角債”的問題。從社會總體的角度來看,作為一筆交易,一方所有的應收賬款會反映為另一方應付的賬款。因此,全社會的所有企業賬面其應收的賬款余額和一定是和應付的賬款余額是相等的。所以,某些的企業出現了“現金短缺”時，一定有另外的企業會存在 “現金富裕”的情況,而經過金融機構和金融市場的相關作用,就會讓“富裕現金”補充到短缺企業中去,不會引發全面的企業資金緊張情況。
三、加強企業現金流量管理的相關措施
1、規范企業的基礎管理,構建完善的企業現金流量的管理體系。
對企業現金流量實施控制中的首要步驟就是對企業規范其基礎管理,制定好涵蓋企業各類工作的相關標準,構建企業管理的標準化體系。作為企業要合理的配置流動的資金,合理安排其流動資金的相關籌措和投放，科學的控制現金的占用量,有效的運用企業資金,降低企業資金的成本,同時加強企業現金流量相關的分析以及考核。財務部門需要建立起企業流動資金重要的相關經濟指標臺賬,提供出一些規范合理的現金流量的報表,讓管理者能夠按照這些規章制度有效監控企業流動資金具體的運作情況,隨時的了解現金的流量、庫存的積壓、銷售情況、應收的賬款情況等,分析企業自身償債的能力、資金的周轉能力以及獲利的能力。
2、定期地編制企業現金流量表以及現金預算表。
一些企業為應付年報需要,并沒有把企業現金流量表視為理財中較為有效的工具。但事實上,現金流量表能反映出企業在一定的時期內其現金流入以及流出的情況,能夠在一定程度上說明企業在一定的時期內其現金流入以及流出的具體情況,反映出企業在一定時期內償債的能力、支付股利的相關能力、未來取得現金的相關能力和企業投資以及理財活動對企業經營的成果以及企業財務狀況的相關影響,這有助于給企業的整體財務狀況進行客觀的評價。因此,在實際的操作中,企業要每月編制出現金流量報表,并把事前預測以及事后的分析一起結合,也就是對現金流量的完成情況加以事后的分析,在分析基礎之上編制出下期的企業現金預算表。唯有將現金流量表看做日常的管理、調度以及控制企業現金的重要工具,企業現金流量才會被真正的控制住。企業的現金流量其預算編制,是財務的管理工作里尤其重要的一環,準確合理的現金流量的預算,可使經營者進行適當合理的決策。為了能準確的編制出現金流量的預算,企業要將各具體的目標進行匯總 ,以確保企業核心的業務在正常運營情況之下,閑置資金可用于企業的投資。以數字化的形式進行統計,建立全面的預算,預測未來的現金收支狀況。實質上是對企業的未來經營活動、投資活動以及籌資活動其所需的現金流量進行事先準確的相關預算,最后得出經營、投資以及籌資的決策,這一系列決策將使企業中的人力、財力和物力等各個方面都達到一個較好的平衡點。
3、建立起現金流量其控制指標的體系,從而確定考核的標準。
企業的風險都將在財務風險里得到集中的體現。企業現金流入假設不足以償清到期的債務現金，而被到期的債務“擠兌”時,企業的財務便陷入流動性的陷阱,可能導致破產訴訟。所以建立控制指標有利于保障企業持續經營，對實現企業目標是很重要的。構建好企業現金流量的控制指標體系需充分考慮到科技、市場、政治以及社會各方面的風險因素,同時要考慮到企業控制的成本和可操作性,要讓該指標體系應用達到簡便易行。
結論：
現金流的有效管理將實現企業持續經營以及長期盈利,它的運用有利于達成企業戰略的規劃、有效防范并控制企業的相關財務風險。所以，企業應當重視現金流的管理，如規范企業的基礎管理,構建完善的企業現金流量的管理體系，定期地編制企業現金流量表以及現金預算表，并且建立起現金流量其控制指標的體系，以此加強對企業資金的合理利用和監管。
參考文獻:
[1]宋喜嬌,《企業要加強現金流量的科學管理》,當代經濟,2005.12.
[2]蔡昌，《提升現金流管理》，西安交通大學出版社，2005.4.
